Alíquota Fiscal por Região Espanha

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Entendendo o Imposto sobre Vendas de SaaS na Espanha: Um Guia Completo para Empresas

In Spain, the sale of software as a service (SaaS) is subject to Value-Added Tax (VAT), following the EU VAT system implemented in 1986. The standard VAT rate for SaaS in Spain is 21%, applicable to most digital services. A reduced rate of 4% applies to certain educational services, though specific conditions may be attached.

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Espanha

A Espanha implementou o sistema de IVA da UE em 1986 para alinhar seu sistema tributário com as regulamentações europeias.

Link oficial do governo: Agencia Tributaria

21.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

4.00%

Alíquota de imposto reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

E-books, publicações eletrônicas e serviços educacionais online

Categorias de produtos isentos

Alguns serviços educacionais podem estar isentos se atenderem a critérios específicos relacionados à instituição de ensino ou provedor.

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Empresas não residentes devem se registrar assim que os bens forem entregues ou os serviços forem prestados

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

Etapas para registro no VAT MOSS na Espanha:

Solicite um código de identificação individual. Envie um e-mail para a Agencia Tributaria e solicite seu código de identificação;
A agência emitirá seu código por e-mail e fornecerá instruções específicas para recuperar um certificado;
Preencha o formulário 034, a versão intitulada «Sistema fora da União»;
Acesse o portal fiscal da Espanha.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

E-books, imagens, filmes e vídeos, sejam adquiridos no Shopify ou acessados por meio de serviços como o Netflix, se enquadram na categoria tributária de “Produtos de áudio, visuais ou audiovisuais”.

Música para download e streaming, seja comprando um MP3 ou usando serviços como SoundCloud ou Spotify, são categorizados como produtos de áudio.

Software baseado em nuvem e produtos como serviço, incluindo Software como Serviço (SaaS), Plataforma como Serviço (PaaS) e Infraestrutura como Serviço (IaaS).

Sites, serviços de hospedagem de sites e provedores de serviços de internet.

Anúncios online e marketing de afiliados.

Penalidades

Entrega em atraso das declarações de IVA:

Sem exigência prévia: Se você declarar com atraso sem uma solicitação prévia das autoridades fiscais, a penalidade é de 5% do IVA devido, com um mínimo de €300 e um máximo de €6.000 por trimestre.
Com exigência prévia: Se você declarar com atraso após uma solicitação das autoridades fiscais, a penalidade aumenta para 10% do IVA devido, com os mesmos valores mínimo e máximo.
Informações incorretas ou incompletas: Se você fornecer informações incorretas ou incompletas em sua declaração de IVA, poderá enfrentar uma penalidade de 1% do valor incorreto, com um mínimo de €150 e um máximo de €6.000.
Pagamento em atraso de IVA:

Juros: Você será cobrado juros sobre pagamentos atrasados de IVA, que podem ser de até 5% ao mês de atraso.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para o IVA

Intervalo de declaração

Trimestral

Prazo de declaração

20 de abril, para o primeiro trimestre encerrado em 31 de março;
20 de julho, para o segundo trimestre encerrado em 30 de junho;
20 de outubro, para o terceiro trimestre findo em 30 de setembro;
30 January, for the fourth quarter ending 31 December.

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sim

Manutenção de registros

Os registros das transações concluídas devem ser mantidos para verificar a exatidão das declarações e pagamentos de impostos. Esses registros devem estar acessíveis eletronicamente à Agência Tributária da Espanha ou à autoridade central relevante de outros Estados-Membros da UE, mediante solicitação. O período de retenção desses registros é de dez anos.

How-To Guides: Spain SaaS VAT

Passo: 1 Limite

Effective July 1, 2003, Spain requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Spain to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, Spain applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EU-established digital services providers. The threshold 

 

• B2B: No threshold; registration is generally not required if all sales are B2B (due to Reverse Charge).
• B2C (Non-EU): €0 (Mandatory from the first sale).
• B2C (EU-based): €10,000 EU-wide threshold (approx. $10,800).

Passo: 2 Registro Comercial

Register with the Agencia Tributaria (AEAT), generally via the appropriate census/registration form. Non-EU businesses may be required to appoint a fiscal representative depending on their jurisdiction; many non-resident suppliers instead use the Non-Union OSS.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

Upon registration, business receives NIF (Número de Identificación Fiscal) prefixed with ES. For EU intra-community trade, you must also register in the ROI (VIES) database.

Passo: 1 Standard VAt Rate

In Spain, the standard VAT is 21%.

Passo: 2 Determine se você precisa se registrar.

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Tax Amount = Net Price x 21%.

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Yes. For cross-border B2B SaaS, the Spanish buyer is responsible for self-assessing the VAT. The seller does not charge Spanish VAT on the invoice, provided a valid VAT ID is verified.

  • Product category eligible for reduced/exempt tax: Yes: formal education provided by authorized institutions exempt from TAX. Authorized educational entity required

Passo: 1 Venda B2C

You must charge 21% Spanish VAT unless your EU-wide B2C sales are below €10k and you are EU-based. Non-EU sellers always charge 21%.

Passo: 2 Venda B2B

Do not charge VAT. The buyer “self-taxes.” You must verify the buyer’s VAT ID via VIES.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

As faturas devem conter:

 

• Full name/address of supplier & buyer.
• Supplier’s NIF (VAT ID) and Buyer’s VAT ID.
• Sequential invoice number.
• Date of issue & Tax point date.
• Description of SaaS service.
• Taxable base, VAT rate (0% for B2B), and total.
• Note for B2B: “Reverse Charge / Inversión del sujeto pasivo.

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Taxes should filed:

  • quarterly (turnover < €6M)
  • monthly (turnover > €6M or via Redeme).

 

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

Taxes should be filed by:

  • Quarterly: 1st–20th of April, July, and October
  • Q4 return is due by January 30th.

Etapa: 3 Envio

For tax filing, business require form 303 (Periodic Return) and Form 390 (Annual Summary). Filed via the AEAT E-Office (Sede Electrónica). Payment via SEPA or bank transfer.

Passo: 4 Manutenção de registros

All tax record should be kept for 10 years for digital services (SaaS) to comply with EU Directive 2006/112/EC.

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navigating Spain’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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