지역별 세율 코스타리카

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코스타리카의 SaaS 과세 이해하기

코스타리카는 2019년에 기존의 판매세를 대체하는 부가가치세(VAT) 시스템을 도입했습니다. 이 개혁은 세금 구조를 단순화하고 규정 준수를 개선하는 것을 목표로 했습니다. 코스타리카의 표준 VAT 세율은 13%이며, 서비스형 소프트웨어(SaaS)를 포함한 대부분의 상품과 서비스에 적용됩니다. 코스타리카 VAT 규정에는 디지털 상품 또는 서비스에 대한 특별 면제 조항이 없으므로 SaaS 판매에는 일반적으로 표준 13% VAT 세율이 적용됩니다.

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코스타리카

코스타리카는 세금 구조를 단순화하고 규정 준수를 개선하기 위해 2019년에 VAT 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: 재무부

13.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세율 감면 제품 카테고리

일부 교육 자료는 영세율이 적용될 수 있습니다.

면세 제품 카테고리

코스타리카는 VAT 규정에 따라 디지털 상품 및 서비스에 대한 특별 면제 조항을 두고 있지 않습니다. 특정 교육 서비스는 다른 법률에 따라 다르게 취급될 수 있지만 일반적으로 디지털 판매에는 세금이 부과됩니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

과세 대상 활동을 시작하기 전에

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

아니요

등록 절차

디지털 서비스 또는 상품을 제공하거나 중개하는 외국 기업은 코스타리카 세무청에 납세자로 등록해야 합니다. 이러한 법인은 세무 행정부의 납세자 등록부에 가입해야 합니다. 개인 또는 법인체가 등록 절차를 시작하지 않을 경우 세무 행정부에서 자동으로 등록합니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

음악, e-book, 비디오, 앱, 게임 등의 디지털 콘텐츠 구입은 중요한 부분입니다. 뉴스, 음악, 온라인 게임을 포함한 구독을 통한 콘텐츠 제공도 포함됩니다. 바이러스 백신 소프트웨어 및 디지털 데이터 저장소와 같은 소프트웨어 및 유지 관리 서비스 제공은 필수적입니다. 전자상거래 서비스, 디지털 광고 서비스, 스트리밍 서비스(음악 및 비디오), 소프트웨어 구독 및 온라인 교육 플랫폼은 모두 이 디지털 생태계의 필수 구성 요소입니다.

벌금

신고서를 늦게 제출하는 경우 최저 월급의 50%에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 또한 연체료의 경우 매월 미납 금액의 1%에 해당하는 벌금이 부과되지만 총 벌금은 총 미납 금액의 20%를 초과하지 않습니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

매월

신고 마감일

부가가치세 신고서는 익월 15일 이내에 제출 및 납부해야 합니다.

전자세금계산서 요구사항

예

실용 가이드: 코스타리카 SaaS VAT

1단계 기준점

외국 디지털 서비스 제공업체의 경우 VAT/GST 등록 기준액이 없습니다 — 첫 과세 활동(즉, 코스타리카에서 소비되는 디지털 서비스 판매) 발생 시 등록이 필요합니다 (최소 매출액 기준 없음). VAT를 직접 징수하고자 하는 SaaS 공급업체에게는 등록이 사실상 의무적이며, 그렇지 않을 경우 금융 중개인이 해당 세금을 대신 원천징수할 수 있습니다.

 

2단계 사업자 등록

코스타리카 세무 당국(Ministerio de Hacienda – Dirección General de Tributación, DGT)에 등록하십시오. 해외 법인은 세무 당국에 연락하여 (예: 공식 등록 채널/이메일을 통해) 자발적으로 VAT 납세자 지위를 신청할 수 있습니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

등록 시 Ministerio de Hacienda의 DGT에서 발급하는 VAT 번호(“Número de Contribuyente/IVA taxpayer registration”). 해외 사업자는 디지털 서비스에 대한 등록된 VAT 납세자가 됩니다.

1단계 표준 VAT 세율

디지털 서비스/전자 서비스를 포함한 과세 대상 공급에 대한 표준 부가세율은 13%입니다.

2단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오: 

 

세금 = 순가격 × 13%

 

단계: 3 역외 과세 (B2B)

국경 간 SaaS/B2B 거래의 경우, 외국 공급업체가 등록되지 않은 경우 국내 VAT 등록 사업자 고객은 국내 역외과세(reverse charge) 규정에 따라 VAT를 처리할 수 있습니다. 국내 수취인은 국내 규정에 따라 VAT 신고서에 매출 및 매입 VAT를 모두 기재합니다. 일반 VAT 외에 별도의 특별 디지털 서비스세는 없습니다.

1단계 B2C 판매

코스타리카의 개인 소비자에게 판매되는 해외 SaaS에는 13%의 세금이 부과됩니다. 공급자가 등록되지 않은 경우, 코스타리카의 디지털 서비스 체제에 따라 신용/직불 카드 발급기관 또는 금융 중개업체가 공급자를 대신하여 VAT를 원천징수하고 송금하는 것이 일반적입니다.

2단계 B2B 판매

구매자가 VAT 등록 사업자인 경우, 일반적으로 공급자가 비거주자이며 등록되지 않은 경우 역과세가 적용됩니다. 이 경우 현지 사업자가 VAT를 자체 정산합니다. 공급자가 등록된 경우, 공급자가 VAT를 징수합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

유효한 세금계산서에는 다음이 포함되어야 합니다:

  • 공급자 이름
  • 공급자 VAT 등록 번호
  • 순차적 송장 번호
  • 구매자 식별 정보(성명, 주소, B2B의 경우 VAT ID) (DGT 전자 송장 규정에 따른 디지털 서비스 송장 관련 특정 요구사항). 코스타리카의 VAT 송장 제도에 따라 전자 송장/바우처 요건이 적용됩니다.

1단계 신고 주기

월별 VAT 신고.

2단계 신고 마감일

VAT 신고 및 납부 기한은 신고 기간 다음 달(익월) 15일입니다.

단계: 3 제출

코스타리카 세금 포털(Administración Tributaria Virtual – ATV)을 통해 CRC 또는 선택적으로 USD로 결제하여 신고합니다. 해외 공급업체는 직접 또는 현지 대리인/담당자를 통해 신고를 조율할 수 있습니다(재정 대리인은 필수가 아님).

단계: 4 기록 유지

VAT 및 거래 기록을 최소 5년간 보관해야 합니다. 요청 시 서류를 제출할 수 있어야 하며, 해외 공급업체는 접근 가능한 경우 해외에서 기록을 보관할 수 있습니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

코스타리카의 VAT 등록 및 재정 대리인 선임은 복잡하게 느껴질 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 MoR(Merchant of Record) 역할을 하여, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리인 선임을 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리함으로써 귀사가 비즈니스에 집중할 수 있도록 지원합니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

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