Ставка податку за регіонами Філіппіни

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

ПДВ на SaaS на Філіппінах: повний посібник

Компанії, що працюють на Філіппінах, є платниками податку на додану вартість (ПДВ) на постачання послуг SaaS. Це стоється як місцевих, так і іноземних компаній з клієнтами на Філіппінах. Стандартна ставка ПДВ становить 12%. Освітні послуги, такі як онлайн-курси та семінари, що проводяться акредитованими установами, звільняються від ПДВ.

Мозаїчне зображення

Філіппіни

Філіппіни запровадили систему ПДВ у 1988 році, щоб модернізувати свою податкову систему та покращити дотримання податкового законодавства.

Офіційне посилання уряду: Bureau of Internal Revenue

12.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

На жодні цифрові послуги чи товари не знижено податок

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Освітні послуги: онлайн-курси, семінари та навчання, що пропонуються акредитованими приватними або державними навчальними закладами, звільняються від ПДВ.

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Після перевищення порогу

Можлива онлайн-реєстрація

Ні

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Щоб зареєструватися платником ПДВ на Філіппінах, фізичні особи або підприємства повинні заповнити спеціальну форму (Form No. 0605) для кожного зі своїх місць провадження діяльності. Також стягується реєстраційний збір у розмірі 500 песо (близько 30 доларів США) для завершення процесу реєстрації.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Ліцензії на програмне забезпечення, оновлення та доповнення (включно з інструментами безпеки вебсайтів)
Мобільні додатки, відеоігри та онлайн-ігри
Вебпрезентації та семінари (вебкасти/вебінари)
Цифровий контент, такий як музика, документи, зображення та текст
Платформи онлайн-реклами
Онлайн-майданчики та веб-сайти для порівняння
Послуги пошукових систем
Платформи соціальних медіа
Зберігання даних та хостинг веб-сайтів (включаючи хмарне сховище та спільний доступ до файлів)
Інтернет-сервіси зв'язку
Онлайн-видання та підписка на журнали
Послуги з обробки платежів

Штрафи

Подання податкової декларації з ПДВ із запізненням або неподання:

Штраф у розмірі 25% від суми ПДВ, що підлягає сплаті, за кожен місяць прострочення.
Компромісний штраф у розмірі від PHP 1000 до PHP 25 000.
У тяжких випадках може бути призначено позбавлення волі на строк до 10 років.
Прострочення платежу або несплата ПДВ:

Пеня у розмірі 12% річних від суми несплаченого ПДВ.
Компромісний штраф у розмірі від PHP 1000 до PHP 25 000.
Позбавлення волі на строк до 6 років у разі умисного ухилення або відмови від сплати.
Невидача або неналежне оформлення рахунків-фактур:

Штраф у розмірі не менше PHP 1000, але не більше PHP 50 000.
Анулювання права платника податків на друк квитанцій або рахунків-фактур.
Заниження оподатковуваного обороту або завищення суми податку на додану вартість:

Пеня у розмірі 50% від суми недоплати податку.
Компромісний штраф у розмірі від PHP 1000 до PHP 25 000.

Поріг реєстрації

PHP 3 мільйони USD 52 300

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

До 25-го числа місяця, що настає за звітним кварталом

Вимоги до електронного документообігу

Необов'язково

Ведення обліку

Наступні документи необхідно зберігати протягом 10 років:

Рахунки-фактури на продаж, квитанції, чеки касових апаратів та інші документи, що підтверджують продажі
Рахунки-фактури на купівлю, квитанції та інші документи, що підтверджують покупки
Імпортно-експортна документація
Головна книга
Допоміжні книги
Стрічки касових апаратів
Журнальні ордери
Виписки з банківських рахунків та квитанції про внесення готівки
Інші відповідні бухгалтерські документи
Копії поданих декларацій з ПДВ (BIR Form 2550M або 2550Q)
Підтвердження сплати ПДВ
Будь-які інші документи, що можуть бути релевантними для цілей ПДВ, такі як контракти, угоди та листування з Бюро внутрішніх доходів (BIR)

Посібники: ПДВ для SaaS на Філіппінах

Крок: 1 Поріг

3 жовтня 2024 року Філіппіни ухвалили Закон Республіки № 12023, який вимагає від нерезидентів (включно з
онлайн-платформами), що надають цифрові послуги споживачам (B2C) на Філіппінах, зареєструватися та стягувати
ПДВ, якщо їхні продажі перевищують 3 мільйони PHP за будь-який 12-місячний період.

9 травня 2025 року Бюро внутрішніх доходів Філіппін (BIR) видало Меморандум про доходи
Циркуляр № 47-2025, що надає вказівки через поширені запитання щодо застосування ПДВ до транскордонних цифрових
послуг. Постачальники цифрових послуг-нерезиденти (NRDSPs) повинні зареєструватися до 1 червня 2025 року через ПДВ
на цифрові послуги (VDS) портал, або через Систему онлайн-реєстрації та оновлення (ORUS), якщо
портал недоступний. Циркуляр роз'яснює, що NRDSP повинні реєструватися навіть для суто B2B
транзакцій та відповідно подавати податкові декларації. У B2B-транзакціях філіппінські клієнти
утримуватимуть та перераховуватимуть 12 відсотків ПДВ. Циркуляр також поширює правила ПДВ на телеконсультаційні
платформи та уточнює, що електронні торговельні майданчики не несуть відповідальності за ПДВ, якщо платежі здійснюються безпосередньо
NRDSP. Крім того, 11 червня 2025 року BIR видав RMC № 58-2025, який продовжує термін
для реєстрації всіх нерезидентних постачальників цифрових послуг з 1 червня 2025 року до 1 липня 2025 року через
недоступність порталу VDS та ORUS.

 

Поріг становить 3 000 000 PHP валового доходу від продажів філіппінським клієнтам протягом 12-місячного періоду.
Реєстрація є обов'язковою для нерезидентних постачальників цифрових послуг (NRDSPs), що перевищують цей поріг.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Зареєструватися онлайн через портал ПДВ на цифрові послуги (VDS) або Систему онлайн-реєстрації та оновлення (ORUS).

“Спрощена реєстрація” доступна для нерезидентів. Нереєстрація може призвести до блокування вашого сервісу на Філіппінах.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Отримайте TIN (Ідентифікаційний номер платника податків).

Формат TIN: 9 цифр + 3-значний код філії (наприклад, 000-123-456-000).

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ на Філіппінах становить 12% (Стандартна ставка ПДВ).

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Розрахуйте податкову ставку за формулою:

 

Сума податку = Чиста ціна x 12%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

B2B операції підлягають механізму утримання ПДВ, за якого філіппінський клієнт утримує та перераховує 12% ПДВ.

Крок: 1 Продаж B2C

Нараховуйте 12% ПДВ на цифрові послуги (наприклад, стрімінг, програмне забезпечення, хмарні послуги, додатки), продані споживачам, не зареєстрованим платниками ПДВ на Філіппінах.

Крок: 2 Продаж B2B

Не нараховуйте ПДВ. Перевірте TIN клієнта, щоб підтвердити, що вони є підприємством, зареєстрованим платником ПДВ. Покупець несе відповідальність за податок.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

NRDSPs повинні виставляти цифрові рахунки-фактури, що містять:

 

• Дата транзакції
• Номер посилання на транзакцію
• Ім'я споживача & TIN (якщо B2B)
• Опис послуги
• Загальна сума (із зазначенням, чи ПДВ включено/виключено)
• Розбивка ціни продажу та суми ПДВ.

Крок: 1 Період подання

Декларації з ПДВ зазвичай подаються щоквартально (для постачальників цифрових послуг-нерезидентів).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Кінцевий термін подання – до 25-го дня місяця, що настає за звітним кварталом (наприклад, 25 квітня за I квартал).

Крок: 3 Подання

Подайте декларацію з ПДВ (форма 2550-DS) в електронному вигляді через портал VDS. Платежі здійснюються в іноземній валюті (USD тощо) або PHP через уповноважені банки-агенти або цифрові платіжні канали.

Крок: 4 Ведення обліку

Термін зберігання записів становить 10 років.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися в реєстрації ПДВ та фіскальному представництві на Філіппінах може бути складно. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська