Steuersatz nach Region Philippinen

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Mehrwertsteuer auf SaaS auf den Philippinen: Ein vollständiger Leitfaden

Unternehmen, die auf den Philippinen tätig sind, unterliegen einer Mehrwertsteuer (VAT) auf die Bereitstellung von SaaS-Dienstleistungen. Dies gilt sowohl für Unternehmen mit Sitz auf den Philippinen als auch für ausländische Unternehmen mit Kunden auf den Philippinen. Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 12 %. Bildungsdienstleistungen, wie z. B. Online-Kurse und Seminare, die von akkreditierten Einrichtungen angeboten werden, sind von der Mehrwertsteuer befreit.

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Philippinen

Die Philippinen führten 1988 ein Mehrwertsteuersystem ein, um ihren Steuerrahmen zu modernisieren und die Einhaltung der Vorschriften zu verbessern.

Offizieller Link der Regierung: Bureau of Internal Revenue

12.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Für keine digitalen Dienstleistungen oder Waren gilt ein ermäßigter Steuersatz

Steuerbefreite Produktkategorien

Bildungsdienstleistungen: Online-Kurse, Seminare und Schulungen, die von akkreditierten privaten oder staatlichen Bildungseinrichtungen angeboten werden, sind von der Mehrwertsteuer befreit.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Sobald der Schwellenwert überschritten wurde

Online-Registrierung möglich

Nein

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Um sich auf den Philippinen für die Mehrwertsteuer zu registrieren, müssen Einzelpersonen oder Unternehmen für jeden ihrer Geschäftsstandorte ein spezielles Formular (Formular Nr. 0605) ausfüllen. Außerdem wird eine Registrierungsgebühr von 500 Pesos (ca. 30 USD) erhoben, um den Prozess abzuschließen.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Softwarelizenzen, Updates und Add-ons (einschließlich Website-Sicherheitstools)
Mobile Apps, Videospiele und Online-Spiele
Webbasierte Präsentationen und Seminare (Webcasts/Webinare)
Digitale Inhalte wie Musik, Dokumente, Bilder und Texte
Online-Werbeplattformen
Online-Marktplätze und Vergleichsportale
Suchmaschinendienste
Social-Media-Plattformen
Datenspeicherung und Website-Hosting (einschließlich Cloud-Speicher und Dateifreigabe)
Internetbasierte Kommunikationsdienste
Online-Publikationen und Zeitschriftenabonnements
Zahlungsabwicklungsdienste

Strafen

Verspätete Abgabe oder Nicht-Abgabe von Umsatzsteuererklärungen:

Ein Zuschlag von 25 % der geschuldeten Mehrwertsteuer für jeden Monat der Verspätung.
Eine Vergleichsstrafe zwischen PHP 1.000 und PHP 25.000.
In schweren Fällen kann eine Freiheitsstrafe von bis zu 10 Jahren verhängt werden.
Verspätete Zahlung oder Nichtzahlung der Mehrwertsteuer:

Ein Zuschlag von 12 % pro Jahr auf den nicht gezahlten Mehrwertsteuerbetrag.
Eine Vergleichsstrafe zwischen PHP 1.000 und PHP 25.000.
Freiheitsstrafe von bis zu 6 Jahren bei vorsätzlicher Vernachlässigung oder Zahlungsverweigerung.
Nichtausstellung oder nicht ordnungsgemäße Ausstellung von Rechnungen:

Eine Geldstrafe von nicht weniger als PHP 1.000, aber nicht mehr als PHP 50.000.
Widerruf der Berechtigung des Steuerpflichtigen zum Druck von Quittungen oder Rechnungen.
Unterangabe von steuerpflichtigen Umsätzen oder Überangabe von Vorsteuern:

Ein Zuschlag von 50 % der Steuernachzahlung.
Eine Vergleichsstrafe zwischen PHP 1.000 und PHP 25.000.

Registrierungsschwelle

PHP 3 Millionen USD 52.300

Einreichungsintervall

Vierteljährlich

Abgabetermin

Bis zum 25. Tag nach Quartalsende

E-Rechnungsanforderungen

Nicht obligatorisch

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Die folgenden Dokumente müssen 10 Jahre lang aufbewahrt werden:

Verkaufsrechnungen, Quittungen, Kassenbons und andere Dokumente, die Verkäufe belegen
Einkaufsrechnungen, Quittungen und andere Dokumente, die Einkäufe belegen
Import- und Exportdokumentation
Hauptbuch
Nebenbücher
Kassenstreifen
Journalbelege
Kontoauszüge und Einzahlungsbelege
Sonstige relevante Buchhaltungsunterlagen
Kopien der eingereichten Umsatzsteuererklärungen (BIR Form 2550M oder 2550Q)
Nachweis der Umsatzsteuerzahlung
Alle anderen Dokumente, die für Umsatzsteuerzwecke relevant sein können, wie z. B. Verträge, Vereinbarungen und Korrespondenz mit dem Bureau of Internal Revenue (BIR)

How-To Guides: Philippines SaaS VAT

Schritt: 1 Schwellenwert

On October 3, 2024, the Philippines passed Republic Act No. 12023 requiring non-residents (including
online platforms) providing digital services to consumers (B2C) in the Philippines to register for and collect
VAT if their sales exceed PHP 3 million in any 12-month period.

On May 9, 2025, the Philippines Bureau of Internal Revenue (BIR) issued Revenue Memorandum
Circular No. 47-2025, providing guidance through FAQs on the application of VAT on cross-border digital
services. Non-resident providers of digital services (NRDSPs) must register by June 1, 2025, via the VAT
on Digital Services (VDS) portal, or through the Online Registration and Update System (ORUS) if the
portal is unavailable. The circular clarifies that NRDSPs must register even for exclusively B2B
transactions and file tax returns accordingly. In business-to-business transactions, Philippine customers
will withhold and remit the 12 percent VAT. The circular also extends VAT rules to teleconsultation
platforms and specifies that e-marketplaces are not liable for VAT if payments are made directly to
NRDSPs. In addition, on June 11, 2025, the BIR issued RMC No. 58-2025, which extends the deadline
for registration of all non-resident digital services providers from June 1, 2025, to July 1, 2025 due to the
unavailability of the VDS portal and the ORUS.

 

The threshold is PHP 3,000,000 in gross sales to Philippine customers within a 12-month period.
Registration is mandatory for non-resident digital service providers (NRDSPs) exceeding this threshold.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Register online via the VAT on Digital Services (VDS) Portal or the Online Registration and Update System (ORUS).

A “Simplified Registration” is available for non-residents. Failure to register can lead to your service being blocked in the Philippines.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Obtain the TIN (Taxpayer Identification Number).

The TIN format is 9 digits + 3-digit branch code (e.g., 000-123-456-000).

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

The standard VAT rate in the Philippines is 12% (Standard VAT Rate).

Schritt: 2 Umsatzsteuerformel

Berechnen Sie die Steuer nach folgender Formel:

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 12%

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

B2B transactions are subject to a withholding VAT mechanism, where the Philippine customer withholds and remits the 12% VAT.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Charge 12% VAT on digital services (e.g., streaming, software, cloud services, apps) sold to non-VAT registered consumers in the Philippines.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Do not charge VAT. Validate the customer’s TIN to confirm they are a VAT-registered business. The buyer is liable for the tax.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

NRDSPs must issue digital invoices containing:

 

• Date of Transaction
• Transaction Reference Number
• Consumer Name & TIN (if B2B)
• Description of Service
• Total Amount (with indication that VAT is included/excluded)
• Breakdown of Sales Price and VAT amount.

Schritt: 1 Meldeintervall

VAT returns are typically filed quarterly (for Non-Resident Digital Service Providers).

Schritt: 2 Abgabefrist

The filing deadline is by the 25th day of the month following the close of the taxable quarter (e.g., April 25 for Q1).

Schritt: 3 Einreichung

File the VAT Return (Form 2550-DS) electronically via the VDS Portal. Payments are made in foreign currency (USD, etc.) or PHP via authorized agent banks or digital payment channels.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

The record keeping requirement is 10 years.

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Navigating VAT registration and fiscal representation in the Philippines can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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FAQ

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