Alíquota Fiscal por Região Filipinas

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

IVA sobre SaaS nas Filipinas: um guia completo

As empresas que operam nas Filipinas estão sujeitas ao Imposto sobre Valor Agregado (IVA) sobre o fornecimento de serviços SaaS. Isso inclui empresas locais e estrangeiras com clientes nas Filipinas. A alíquota padrão do IVA é de 12%. Os serviços educacionais, como cursos online e seminários oferecidos por instituições credenciadas, estão isentos do IVA.

Imagem em Mosaico

Filipinas

As Filipinas adotaram o sistema de IVA em 1988 para modernizar sua estrutura tributária e melhorar o cumprimento das obrigações fiscais.

Link oficial do governo: Bureau of Internal Revenue

12.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Nenhum serviço digital ou bem tem imposto reduzido

Categorias de produtos isentos

Serviços Educacionais: Cursos online, seminários e treinamentos oferecidos por instituições de ensino privadas credenciadas ou instituições de ensino governamentais estão isentos de IVA.

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Uma vez que o limite tenha sido excedido

Possibilidade de registro online

Não

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

Para se registrar para o IVA nas Filipinas, indivíduos ou empresas devem preencher um formulário específico (Formulário nº 0605) para cada um de seus locais de negócios. Também há uma taxa de registro de 500 pesos (cerca de 30 USD) para finalizar o processo.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Licenças de software, atualizações e complementos (incluindo ferramentas de segurança de sites)
Aplicativos móveis, videogames e jogos online
Apresentações e seminários online (webcasts/webinars)
Conteúdo digital como música, documentos, imagens e texto
Plataformas de publicidade online
Marketplaces online e sites de comparação
Serviços de mecanismo de busca
Plataformas de mídia social
Armazenamento de dados e hospedagem de sites (incluindo armazenamento em nuvem e compartilhamento de arquivos)
Serviços de comunicação baseados na Internet
Assinaturas de publicações e revistas online
Serviços de processamento de pagamentos

Penalidades

Atraso ou Não Entrega de Declarações de IVA:

Multa de 25% do IVA devido por cada mês de atraso.
Penalidade de compromisso variando de PHP 1.000 a PHP 25.000.
Em casos graves, pena de prisão de até 10 anos pode ser imposta.
Atraso ou Não Pagamento de IVA:

Multa de 12% ao ano sobre o valor do IVA em aberto.
Penalidade de compromisso variando de PHP 1.000 a PHP 25.000.
Pena de prisão de até 6 anos em casos de negligência intencional ou recusa de pagamento.
Falha na Emissão ou Emissão Incorreta de Notas Fiscais:

Multa de no mínimo PHP 1.000 e no máximo PHP 50.000.
Revogação da autorização do contribuinte para imprimir recibos ou notas fiscais.
Subfaturamento de Vendas Tributáveis ou Superfaturamento de Crédito Fiscal:

Uma multa de 50% do imposto deficitário.
Penalidade de compromisso variando de PHP 1.000 a PHP 25.000.

Limite de registro

PHP 3 milhões USD 52.300

Intervalo de declaração

Trimestral

Prazo de declaração

Até o dia 25 após o final do trimestre

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Não obrigatório

Manutenção de registros

Os seguintes documentos devem ser mantidos por 10 anos:

Notas fiscais de venda, recibos, fitas de caixa registradora e outros documentos que comprovem as vendas
Notas fiscais de compra, recibos e outros documentos que comprovem as compras
Documentação de importação e exportação
Livro Razão
Livros auxiliares
Fitas de caixa registradora
Lançamentos contábeis
Extratos bancários e comprovantes de depósito
Outros registros contábeis relevantes
Cópias das declarações de IVA arquivadas (BIR Form 2550M ou 2550Q)
Comprovante de pagamento do IVA
Quaisquer outros documentos que possam ser relevantes para fins de IVA, como contratos, acordos e correspondência com o Bureau of Internal Revenue (BIR)

Guias práticos: IVA SaaS nas Filipinas

Passo: 1 Limite

Em 3 de outubro de 2024, as Filipinas aprovaram a Lei da República nº 12023 exigindo que não residentes (incluindo
plataformas online) que fornecem serviços digitais a consumidores (B2C) nas Filipinas para se registrarem e coletarem
IVA se suas vendas excederem PHP 3 milhões em qualquer período de 12 meses.

Em 9 de maio de 2025, o Philippines Bureau of Internal Revenue (BIR) emitiu o Revenue Memorandum
Circular No. 47-2025, fornecendo orientação por meio de FAQs sobre a aplicação do VAT em serviços digitais transfronteiriços
serviços. Provedores não residentes de serviços digitais (NRDSPs) devem se registrar até 1º de junho de 2025, por meio do VAT
on Digital Services (VDS) portal, ou por meio do Online Registration and Update System (ORUS) se o
portal estiver indisponível. A circular esclarece que os NRDSPs devem se registrar mesmo para serviços exclusivamente B2B
transações e apresentar declarações fiscais de acordo. Em transações business-to-business, clientes filipinos
reterão e remeterão os 12 por cento do IVA. A circular também estende as regras de IVA para teleconsulta
plataformas e especifica que os e-marketplaces não são responsáveis pelo IVA se os pagamentos forem feitos diretamente a
NRDSPs. Além disso, em 11 de junho de 2025, o BIR emitiu a RMC nº 58-2025, que estende o prazo
para o registro de todos os provedores de serviços digitais não residentes de 1º de junho de 2025 a 1º de julho de 2025 devido ao
indisponibilidade do portal VDS e do ORUS.

 

O limite é de PHP 3.000.000 em vendas brutas para clientes filipinos dentro de um período de 12 meses.
O registro é obrigatório para provedores de serviços digitais não residentes (NRDSPs) que excedam este limite.

Passo: 2 Registro Comercial

Registre-se online através do Portal de VAT sobre Serviços Digitais (VDS) ou do Sistema Online de Registro e Atualização (ORUS).

Um “Registro Simplificado” está disponível para não residentes. A falta de registro pode levar ao bloqueio do seu serviço nas Filipinas.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

Obtenha o TIN (Número de Identificação Fiscal).

O formato do TIN é 9 dígitos + código de filial de 3 dígitos (ex: 000-123-456-000).

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

A alíquota padrão de IVA nas Filipinas é de 12% (Alíquota Padrão de IVA).

Passo: 2 Fórmula do VAT

Calcule a alíquota do imposto usando a fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 12%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Transações B2B estão sujeitas a um mecanismo de retenção de IVA, onde o cliente filipino retém e remete o IVA de 12%.

Passo: 1 Venda B2C

Cobre 12% de IVA sobre serviços digitais (por exemplo, streaming, software, serviços em nuvem, aplicativos) vendidos a consumidores não registados no IVA nas Filipinas.

Passo: 2 Venda B2B

Não cobre IVA. Valide o TIN do cliente para confirmar que são uma empresa registada no IVA. O comprador é responsável pelo imposto.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

NRDSPs devem emitir faturas digitais contendo:

 

• Data da Transação
• Número de Referência da Transação
• Nome do Cliente & Identificação Fiscal (TIN) (se B2B)
• Descrição do Serviço
• Valor Total (com indicação de que o IVA está incluído/excluído)
• Detalhamento do Preço de Venda e do valor do IVA.

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

As declarações de IVA são geralmente entregues trimestralmente (para Provedores de Serviços Digitais Não Residentes).

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

O prazo de entrega é até o dia 25 do mês seguinte ao encerramento do trimestre fiscal (ex: 25 de abril para o 1º trimestre).

Etapa: 3 Envio

Entregue a Declaração de VAT (Formulário 2550-DS) eletronicamente via o Portal VDS. Os pagamentos são feitos em moeda estrangeira (USD, etc.) ou PHP via bancos agentes autorizados ou canais de pagamento digitais.

Passo: 4 Manutenção de registros

A exigência de guarda de registros é de 10 anos.

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Lidar com o registro de VAT e a representação fiscal nas Filipinas pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de VAT e a representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

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