Aliquota fiscale per regione Filippine

Seleziona Regione

Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

IVA sui SaaS nelle Filippine: una guida completa

Le aziende che operano nelle Filippine sono soggette all'imposta sul valore aggiunto (IVA) sulla fornitura di servizi SaaS. Sono incluse sia le aziende locali che quelle straniere con clienti nelle Filippine. L'aliquota IVA standard è del 12%. I servizi educativi, come corsi online e seminari offerti da istituti accreditati, sono esenti da IVA.

Immagine a mosaico

Filippine

Le Filippine hanno adottato un sistema IVA nel 1988 per modernizzare il proprio quadro fiscale e migliorare la conformità.

Link ufficiale del governo: Bureau of Internal Revenue

12.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Nessun servizio o bene digitale ha un'imposta ridotta

Categorie di prodotti esenti

Servizi educativi: i corsi online, i seminari e la formazione offerti da istituti di istruzione privata accreditati o istituti di istruzione pubblica sono esenti da IVA.

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Una volta superata la soglia

Registrazione online possibile

No

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Per registrarsi all'IVA nelle Filippine, le persone fisiche o giuridiche devono compilare un modulo specifico (Modulo n. 0605) per ciascuna delle proprie sedi aziendali. C'è anche una tassa di registrazione di 500 pesos (circa 30 USD) per completare la procedura.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Licenze software, aggiornamenti e componenti aggiuntivi (inclusi gli strumenti per la sicurezza dei siti Web)
Applicazioni mobili, videogiochi e giochi online
Presentazioni e seminari online (webcast/webinar)
Contenuto digitale come musica, documenti, immagini e testo
Piattaforme pubblicitarie online
Mercati online e siti web di confronto
Servizi di motori di ricerca
Piattaforme di social media
Archiviazione dati e hosting di siti web (inclusi cloud storage e condivisione file)
Servizi di comunicazione via Internet
Pubblicazioni online e abbonamenti a riviste
Servizi di elaborazione dei pagamenti

Sanzioni

Presentazione tardiva o mancata presentazione delle dichiarazioni IVA:

Una maggiorazione del 25% dell'IVA dovuta per ogni mese di ritardo.
Una sanzione pecuniaria che va da PHP 1.000 a PHP 25.000.
In casi gravi, può essere inflitta la reclusione fino a 10 anni.
Pagamento tardivo o mancato pagamento dell'IVA:

Una maggiorazione del 12% annuo sull'importo dell'IVA non pagata.
Una sanzione pecuniaria che va da PHP 1.000 a PHP 25.000.
Reclusione fino a 6 anni in caso di negligenza volontaria o rifiuto di pagamento.
Mancata emissione o emissione errata di fatture:

Una multa non inferiore a PHP 1.000 ma non superiore a PHP 50.000.
Revoca dell'autorizzazione del contribuente a stampare ricevute o fatture.
Dichiarazione infedele delle vendite imponibili o dichiarazione eccedente dell'imposta a credito:

Una sovrattassa del 50% dell'imposta dovuta.
Una sanzione pecuniaria che va da PHP 1.000 a PHP 25.000.

Soglia di registrazione

PHP 3 milioni USD 52.300

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

Entro il 25° giorno successivo alla fine del trimestre

Requisiti di fatturazione elettronica

Non obbligatorio

Conservazione dei documenti

I seguenti documenti devono essere conservati per 10 anni:

Fatture di vendita, ricevute, scontrini di cassa e altri documenti che attestano le vendite
Fatture di acquisto, ricevute e altri documenti che attestano gli acquisti
Documentazione di importazione ed esportazione
Libro mastro
Libri mastri ausiliari
Scontrini della cassa
Giustificativi di prima nota
Estratti conto bancari e distinte di versamento
Altre registrazioni contabili pertinenti
Copie delle dichiarazioni IVA presentate (BIR Form 2550M o 2550Q)
Prova del pagamento dell'IVA
Qualsiasi altro documento che potrebbe essere rilevante ai fini IVA, come contratti, accordi e corrispondenza con il Bureau of Internal Revenue (BIR)

Guide Pratiche: IVA SaaS Filippine

Passo: 1 Soglia

Il 3 ottobre 2024, le Filippine hanno approvato l'Atto della Repubblica n. 12023 che richiede ai non residenti (inclusi
piattaforme online) che forniscono servizi digitali ai consumatori (B2C) nelle Filippine di registrarsi e riscuotere
VAT se le loro vendite superano i 3 milioni di PHP in qualsiasi periodo di 12 mesi.

Il 9 maggio 2025, il Philippines Bureau of Internal Revenue (BIR) ha emesso il Revenue Memorandum
Circular No. 47-2025, fornendo indicazioni tramite FAQ sull'applicazione della VAT sui servizi digitali transfrontalieri
servizi. I fornitori non residenti di servizi digitali (NRDSPs) devono registrarsi entro il 1° giugno 2025, tramite il VAT
sul portale dei Servizi Digitali (VDS), o attraverso il Sistema di Registrazione e Aggiornamento Online (ORUS) se il
portale non è disponibile. La circolare chiarisce che gli NRDSP devono registrarsi anche per transazioni esclusivamente B2B
transazioni e presentare di conseguenza le dichiarazioni fiscali. Nelle transazioni business-to-business, i clienti filippini
tratterranno e verseranno il 12 percento di IVA. La circolare estende inoltre le regole IVA alle piattaforme di teleconsulto
e specifica che gli e-marketplace non sono responsabili per l'IVA se i pagamenti sono effettuati direttamente a
NRDSPs. Inoltre, l'11 giugno 2025, il BIR ha emesso la RMC n. 58-2025, che proroga la scadenza
per la registrazione di tutti i fornitori di servizi digitali non residenti dal 1° giugno 2025 al 1° luglio 2025 a causa della
indisponibilità del portale VDS e dell'ORUS.

 

La soglia è di PHP 3.000.000 in vendite lorde a clienti filippini entro un periodo di 12 mesi.
La registrazione è obbligatoria per i fornitori di servizi digitali non residenti (NRDSPs) che superano questa soglia.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Registrati online tramite il Portale VAT on Digital Services (VDS) o l'Online Registration and Update System (ORUS).

Una “Registrazione Semplificata” è disponibile per i non residenti. La mancata registrazione può comportare il blocco del tuo servizio nelle Filippine.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Ottieni il TIN (Taxpayer Identification Number).

Il formato del TIN è 9 cifre + codice filiale di 3 cifre (ad es., 000-123-456-000).

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota IVA standard nelle Filippine è del 12% (Aliquota IVA Standard).

Passo: 2 Formula IVA

Calcola l'aliquota fiscale utilizzando la formula:

 

Importo Fiscale = Prezzo Netto x 12%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Le transazioni B2B sono soggette a un meccanismo di ritenuta IVA, dove il cliente filippino trattiene e versa il 12% di IVA.

Passo: 1 Vendita B2C

Addebitare il 12% di IVA sui servizi digitali (es. streaming, software, servizi cloud, app) venduti a consumatori non registrati IVA nelle Filippine.

Passo: 2 Vendita B2B

Non addebitare l'IVA. Verificare il TIN del cliente per confermare che sia un'azienda registrata IVA. L'acquirente è responsabile dell'imposta.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Gli NRDSP devono emettere fatture digitali contenenti:

 

• Data della Transazione
• Numero di Riferimento della Transazione
• Denominazione del Cliente & Codice Fiscale (se B2B)
• Descrizione del Servizio
• Importo Totale (con indicazione se l'IVA è inclusa/esclusa)
• Ripartizione del Prezzo di Vendita e dell'Importo IVA.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le dichiarazioni IVA vengono solitamente presentate trimestralmente (per i Fornitori di Servizi Digitali Non Residenti).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

La scadenza per la presentazione è entro il 25° giorno del mese successivo alla chiusura del trimestre fiscale (ad es., 25 aprile per il 1° trimestre).

Passaggio: 3 Presentazione

Presentare la Dichiarazione IVA (Modulo 2550-DS) elettronicamente tramite il Portale VDS. I pagamenti vengono effettuati in valuta estera (USD, ecc.) o PHP tramite banche agenti autorizzate o canali di pagamento digitali.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

L'obbligo di conservazione dei registri è di 10 anni.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Orientarsi nella registrazione IVA e nella rappresentanza fiscale nelle Filippine può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale dove necessario, in modo che tu possa concentrarti sulla tua attività.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

FAQ

Sopraffatto dalla conformità fiscale sulle vendite SaaS?

Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

Parla con un esperto
Immagine a mosaico
it_ITItaliano
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 it_ITItaliano