Taxa pe vânzări SaaS în Honduras | TVA/Rata taxei pe vânzări Germania

Selectează regiunea

Informațiile furnizate pe această pagină sunt destinate exclusiv scopurilor informative generale. Nu ar trebui interpretate ca sfaturi fiscale și nici nu sunt concepute ca atare. Pentru sfaturi privind responsabilitățile dvs. fiscale specifice, consultați un expert fiscal cu experiență. PayPro Global nu își asumă nicio responsabilitate pentru nicio acțiune întreprinsă sau neîntreprinsă pe baza informațiilor prezentate aici.

Taxa pe vânzări SaaS în Germania: Un ghid detaliat pentru companii

Germania, cunoscută pentru administrarea fiscală riguroasă și eficientă, a adoptat sistemul de Taxă pe Valoarea Adăugată (TVA) al UE în 1968. Înțelegerea și respectarea complexităților taxei pe vânzări SaaS în Germania sunt esențiale pentru companiile care operează în țară.

În mod obișnuit, serviciile SaaS sunt supuse ratei standard de TVA de 19%. Cu toate acestea, se pot aplica rate reduse în funcție de natura specifică a serviciului. În plus, anumite servicii educaționale furnizate de instituții recunoscute sunt scutite de TVA.

 

Imagine mozaic

Germania

Germania a adoptat sistemul de TVA al UE în 1968, concentrându-se pe menținerea unei administrații fiscale puternice și eficiente.

Honduras a adoptat un sistem de TVA în 2004 pentru a îmbunătăți colectarea veniturilor și a sprijini creșterea economică. Oficiul Federal Central de Impozite

19.00%

Rata TVA/impozit pe vânzări pentru produse și servicii electronice

7.00%

Rată de impozitare redusă

Categorii de produse cu rată de impozitare redusă

Nu există o rată redusă pentru bunuri sau servicii digitale

Categorii de produse scutite

Unele servicii educaționale furnizate de instituții recunoscute

Mecanism de taxare inversă pentru vânzările B2B

da

Este necesară validarea ID-ului fiscal

da

Când trebuie să vă înregistrați

Companiile nerezidente trebuie să se înregistreze imediat ce bunurile sunt livrate sau serviciile sunt furnizate

Înregistrare online posibilă

da

Este necesar un reprezentant local

Nu este obligatoriu

Procedura de înregistrare

Conform secțiunii 18 (4c) din Legea germană privind TVA (UStG), antreprenorii trebuie să se înregistreze înainte de a efectua tranzacții în cadrul acordului special al UE. Inițial, un comerciant electronic trebuie să obțină un număr BZSt pentru a accesa Portalul BZStOnline pentru TVA pe servicii electronice. Pentru înregistrarea TVA, compania trebuie să completeze și să depună un formular de înregistrare TVA împreună cu următoarele documente justificative:

Dovada înregistrării TVA sau a înregistrării fiscale în țara de domiciliu
O copie a certificatului de încorporare al companiei
O copie a actului constitutiv al companiei
Dacă desemnează un agent fiscal local sau un reprezentant fiscal, o scrisoare de autorizare sau o procură

Lista serviciilor digitale și electronice supuse impozitării

Cărțile electronice, imaginile, filmele și videoclipurile, indiferent dacă sunt achiziționate de pe platforme precum Shopify sau accesate prin servicii precum Netflix, intră în categoria fiscală cunoscută sub numele de “Produse audio, vizuale sau audiovizuale”. Muzica descărcabilă și în flux, cum ar fi MP3-urile sau servicii precum SoundCloud sau Spotify, sunt, de asemenea, incluse în categoria audio.

Această categorie cuprinde, de asemenea, software bazat pe cloud și produse de tip as-a-Service, inclusiv Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) și Infrastructure-as-a-Service (IaaS). În plus, acoperă site-uri web, servicii de găzduire de site-uri, furnizori de servicii de internet, furnizare de baze de date, reclame online, marketing afiliat, servicii de întâlniri și alte servicii furnizate prin internet sau rețea electronică care sunt în mare parte automatizate și necesită o intervenție umană minimă.

Penalități

Înregistrările tranzacțiilor finalizate trebuie păstrate pentru a verifica exactitatea declarațiilor și plăților fiscale. Aceste înregistrări ar trebui să fie accesibile în format electronic Oficiului Central Federal pentru Impozite sau autorității centrale relevante din alte state membre ale UE, la cerere. Perioada de păstrare a acestor înregistrări este de zece ani.

Prag de înregistrare

Fără prag, companiile nerezidente trebuie să se înregistreze pentru TVA

Interval de depunere

Lunar & Trimestrial

Termen limită de depunere

10 a lunii următoare

Cerințe privind facturarea electronică

da

Păstrarea evidențelor

Înregistrările tranzacțiilor finalizate trebuie păstrate pentru a verifica exactitatea declarațiilor și plăților fiscale. Aceste înregistrări ar trebui să fie accesibile în format electronic Oficiului Central Federal pentru Impozite sau autorității centrale relevante din alte state membre ale UE, la cerere. Perioada de păstrare a acestor înregistrări este de zece ani.

Ghiduri practice: TVA SaaS Germania

Pasul: 1 Plafon

Începând cu 1 iulie 2003, Germania impune furnizorilor non-UE (inclusiv platformelor online) de servicii digitale către consumatori (B2C) din Germania să se înregistreze pentru și să colecteze TVA, indiferent de valoarea vânzărilor. Obligația a fost extinsă la furnizorii de servicii digitale stabiliți în UE începând cu 1 ianuarie 2015.

 

Începând cu 1 ianuarie 2019, Germania aplică un prag de înregistrare TVA de 10.000 EUR pentru furnizorii de servicii digitale stabiliți în UE. Pragul nu se aplică întreprinderilor non-UE.

Pasul: 2 Înregistrarea Afacerii

Entitățile străine se înregistrează prin intermediul Finanzamt-ului (Administrația Fiscală) atribuit țării lor de origine (de exemplu, Finanzamt Kassel-Hofgeismar pentru entitățile din SUA). Înregistrarea se depune prin intermediul portalului ELSTER.

Pasul: 3 Număr TIN/TVA

• Steuernummer: ID fiscal local pentru depunerile interne.
• USt-IdNr (Cod TVA): Prefixat cu “DE”, emis de Oficiul Fiscal Central Federal (BZSt) pentru comerțul transfrontalier.

Pasul: 1 Cota standard de TVA

Cota standard de TVA în Germania este de 19% pentru SaaS și serviciile digitale.

Pasul: 2 Formula TVA

Pentru a calcula valoarea taxei dumneavoastră, folosiți următoarea formulă:

 

Suma Impozitului = Preț Net x 19%

Pasul: 3 Taxare inversă (B2B)

Se aplică majorității vânzărilor de SaaS B2B. Atunci când un furnizor străin vinde unei afaceri germane, locul de livrare este Germania, dar cumpărătorul contabilizează TVA-ul. Vânzătorul nu percepe TVA pe factură dacă deține codul valid de TVA al cumpărătorului.

 

  • Categoria de produse eligibilă pentru TVA redus/scutit: Da. Servicii educaționale aprobate conform §4 Nr.21 UStG sunt scutite de TVA. Furnizorul trebuie să primească un certificat oficial de scutire.

Pasul: 1 Vânzări B2C

Vânzătorul trebuie să perceapă 19% TVA german. Puteți utiliza Union OSS (dacă aveți sediul în UE) sau Non-Union OSS (dacă nu sunteți din UE) pentru a simplifica colectarea și a evita înregistrările locale multiple.

Pasul: 2 Vânzări B2B

TVA-ul nu este perceput de vânzător. Se aplică mecanismul “Taxare Inversă” conform § 13b UStG (Legea Germană privind TVA). Vânzătorul trebuie să verifice codul de TVA al cumpărătorului prin portalul VIES sau BZSt.

Pasul: 3 Cerințe pentru factură

Trebuie să fie în format lizibil pentru om sau Factură Electronică Structurată (ZUGFeRD/XRechnung) pentru B2B. Câmpuri obligatorii:

• Numele complet/adresa furnizorului și a cumpărătorului.
• Codul de TVA al furnizorului (DE…) sau Codul Fiscal.
• Codul de TVA al cumpărătorului (esențial pentru B2B).
• Numărul unic secvențial al facturii.
• Data emiterii și data prestării serviciului.
• Descrierea SaaS/Serviciului.
• Valoare netă, cota TVA (19%) și valoarea TVA.
• Pentru B2B: Declarația “Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers” (Taxare inversă).

Pasul: 1 Interval de depunere

În general lunar (declarații preliminare) dacă taxa din anul precedent a depășit 7.500 €. Altfel, trimestrial. O declarație anuală de TVA este, de asemenea, obligatorie.

Pasul: 2 Termen limită de depunere

A 10-a zi a lunii următoare (de exemplu, declarația din ianuarie este scadentă pe 10 februarie). O prelungire de o lună (Dauerfristverlängerung) este comună la cerere și la plata unui depozit de 1/11.

 

Pasul: 3 Depunere

Depunere electronică obligatorie prin portalul ELSTER. Plata prin debit direct SEPA sau transfer bancar.

Pas: 4 Păstrarea evidențelor

10 ani pentru toate facturile și înregistrările tranzacțiilor (conform GoBD).

Soluția PayPro Global: Înregistrare simplificată și reprezentare fiscală

Navigarea procesului de înregistrare TVA și reprezentare fiscală în Germania poate fi descurajantă. PayPro Global acționează ca Merchant of Record, gestionând aceste complexități, inclusiv înregistrarea TVA și reprezentarea fiscală acolo unde este necesar, astfel încât tu să te poți concentra pe afacerea ta.

Aflați mai multe despre serviciile noastre MoR.

Întrebări frecvente

Copleșit de conformitatea cu taxele de vânzări SaaS?

Echipa noastră de experți în taxe SaaS este aici pentru a te ajuta. Contactează-ne astăzi pentru o consultație gratuită. 

Vorbește cu un expert
Imagine mozaic
ro_RORomână
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ro_RORomână