Ставка податку за регіонами Панама

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Орієнтування в податку з продажу SaaS у Панамі: комплексний посібник для бізнесу

Панама, прийнявши систему податку на додану вартість (ПДВ) у 2010 році, спростила дотримання податкового законодавства та збільшила державні доходи. Компанії, що пропонують програмне забезпечення як послугу (SaaS) у Панамі, повинні дотримуватися певних правил ПДВ. Цей посібник містить детальний огляд податку з продажу SaaS у Панамі, допомагаючи компаніям орієнтуватися у вимогах щодо відповідності та оптимізувати управління податками.

Мозаїчне зображення

Панама

Панама прийняла систему ПДВ у 2010 році, щоб покращити дотримання податкового законодавства та збільшити державні доходи.

Офіційне посилання уряду: Dirección General de Ingresos

7.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Немає окремих цифрових товарів або послуг зі зниженою ставкою податку

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Компанії-нерезиденти, що продають товари безпосередньо споживачам, звільняються від ПДВ (ITBMS — Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios)

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

Застосовується, але не для всіх B2B-продажів

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Поріг у 36 000 PAB застосовується до резидентних підприємств. Нерезидентні постачальники без постійного представництва, як правило, не зобов'язані або не мають можливості реєструватися.

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

Ні

Процедура реєстрації

Щоб стати платником ПДВ у Панамі, компанії повинні зареєструватися в Головному управлінні доходів (DGI). Це можна зробити онлайн або особисто. У рамках процесу реєстрації компанії повинні подати заявку на отримання національного панамського податкового реєстраційного номера, відомого як RUC (Registro Único de Contribuyentes). Важливо зазначити, що всі документи, що подаються для реєстрації, повинні бути іспанською мовою.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Електронні книги, аудіокниги та інші цифрові публікації
Завантаження музики та потокові музичні сервіси
Фільми, телепередачі та інший відеоконтент (завантаження або потокове передавання)
Ігри та покупки в додатках
Онлайн-курси та навчальні матеріали
Цифрове мистецтво, фотографії та інший візуальний контент
Програмне забезпечення та додатки, що завантажуються
Програмне забезпечення як послуга (SaaS)
Хмарне сховище даних та інші хмарні сервіси
Веб-хостинг та реєстрація доменів
Послуги онлайн-реклами та маркетингу
Інтернет-магазини та платформи
Платформи соціальних медіа та засоби комунікації
Онлайн-ігри та азартні ігри
Онлайн-консультації та професійні послуги
Цифрові підписки та членство
Послуги онлайн-бронювання та продажу квитків

Штрафи

Затримка з поданням декларації та оплатою: За несвоєчасне подання декларації або несвоєчасну сплату ПДВ стягується штраф у розмірі 10 PAB (близько 9 євро).
Повторні порушення: Якщо ви неодноразово затримуєте подання декларації або оплату, можуть бути накладені штрафи в розмірі від 500 до 5 000 PAB (приблизно від 470 до 4 700 євро).
Шахрайство: Вчинення шахрайства з ПДВ може призвести до величезного штрафу в розмірі від п'яти до десяти сум несплаченого податку, а також до позбавлення волі на строк від одного місяця до одного року. За певних обставин можуть застосовуватися ще суворіші покарання.

Поріг реєстрації

Реєстрація є обов'язковою для резидентних підприємств з річним валовим доходом, що перевищує 36 000 PAB.

Періодичність подання звітності

Щомісяця

Кінцевий термін подання звітності

До 15-го числа наступного звітного місяця

Вимоги до електронного документообігу

SFEP є обов'язковим для панамських платників податків, але не для нерезидентних продавців SaaS.

Ведення обліку

Обліки необхідно зберігати не менше 5 років

Посібники: Панамський ПДВ на SaaS

Крок: 1 Поріг

Панамська система ПДВ (ITBMS) регулюється Податковим кодексом зі змінами, внесеними Законом № 8 від 15 березня 2010 року, яким було встановлено сучасну основу ITBMS.
Зазвичай, реєстрація є обов'язковою для підприємств з річним валовим доходом, що перевищує 36 000 PAB. Примітка: Нерезидентні організації без постійного представництва (ПП) зазвичай не можуть зареєструватися для ITBMS і замість цього покладаються на систему зворотного стягнення.
Поріг у 36 000 PAB застосовується до резидентних підприємств. Нерезидентні постачальники без постійного представництва, як правило, не зобов'язані або не мають можливості реєструватися.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Обробляється Dirección General de Ingresos (DGI). Суб'єкти з місцевою присутністю можуть зареєструватися для ITBMS.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Податковий ідентифікатор відомий як RUC (Registro Único de Contribuyentes), виданий DGI.

Крок: 1 Показник

Стандартна ставка ITBMS у Панамі становить 7%.

Крок: 2 Формула

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 7%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Застосовується. Для транскордонних SaaS панамський B2B-клієнт повинен самостійно нарахувати 7% ITBMS. Іноземний постачальник не стягує ITBMS у рахунку-фактурі, якщо він не має місцевої присутності.

Крок: 1 Продаж B2C

Для цифрових послуг B2C податок ITBMS зазвичай стягується шляхом утримання фінансовими посередниками (наприклад, банками, емітентами карток), а не іноземним постачальником.

Крок: 2 Продаж B2B

Податок не стягується іноземним постачальником. Покупець самостійно нараховує податок. Ви повинні отримати RUC покупця, щоб підтвердити його бізнес-статус.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури повинні містити:

  • Назва/Адреса постачальника
  • Дата
  • Порядковий номер інвойсу
  • Опис SaaS/Послуг
  • Загальна сума (USD) RUC покупця (для B2B).

Електронне виставлення рахунків (SFEP) є обов'язковим для місцевих платників податків.

Крок: 1 Період подання

Податки мають бути подані: 

Щомісячно (стандартно) або щоквартально (для певних незалежних фахівців).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Податки слід подавати 15-го числа наступного місяця (наприклад, декларація за січень має бути подана до 15 лютого).

Крок: 3 Подання

Податки слід подавати через онлайн-портал e-Tax 2.0. Платежі можна здійснювати за допомогою місцевих банківських переказів або через авторизовані пункти збору, використовуючи “Boleta de Pago.”

Крок: 4 Ведення обліку

Документи обов'язково мають зберігатися протягом 5 років (згідно із Законом 52/2016 та подальшими поправками). Записи мають бути доступними для перевірки DGI.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися в питаннях реєстрації ПДВ та фіскального представництва в Панамі може бути складно. PayPro Global виступає як ваш Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включаючи реєстрацію ПДВ та фіскальне представництво, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська