地域別税率 ベルギー

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このページに記載されている情報は、一般的な情報提供のみを目的としており、税務上のアドバイスとして解釈されるべきではなく、またそのように意図されたものでもありません。お客様の税務上の責任に関するアドバイスについては、経験豊富な税務専門家にご相談ください。PayPro Globalは、ここに提示された情報に基づいて行われた、または行われなかった行動について一切の責任を負いません。

ベルギーのSaaS売上税の概要：

ベルギーは、加盟国間で税制を調和させるために1970年に導入された、欧州連合（EU）のVATシステムを採用しています。ベルギー国内で事業を行う企業は、適用される売上に対するVATの徴収と納付を義務付けるベルギーVAT法を遵守する必要があります。SaaSの場合、ベルギーの標準VAT税率は21.0%です。これは、特定の軽減税率のカテゴリまたは免税に該当する場合を除き、ほとんどのデジタルサービスに適用されます。

デジタル製品またはサービスの特定のカテゴリは、6.0%の軽減VAT税率の対象となる場合があります。 ただし、2023年11月の時点で、ベルギーではデジタル製品またはサービスのカテゴリはVATの完全な免除の対象にはなりません。企業は、適切な税務処理を確保するために、提供する特定の製品またはサービスに適用されるVAT税率を注意深く確認する必要があります。

モザイク画像

ベルギー

ベルギーは、税務コンプライアンスと効率を向上させるためにEUの規制に沿って、1970年にVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク： 連邦公共サービス財務

21.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

6.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

電子書籍およびデジタル出版物

非課税となる製品カテゴリ

デジタル製品またはサービスのカテゴリは免除されていません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住者企業は、商品が配送またはサービスが提供され次第、登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

事業活動を始める前に、VAT管理事務所のいずれかにアクセスする必要があります。 そこで、フォーム604Aとして知られるVAT識別番号申請書に記入し、適切な事務所に提出する必要があります。 このサービスは無料で提供されています。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

Web関連サービスには、Webサイトの作成とホスティング、およびソフトウェアとハードウェアのリモートメンテナンスが含まれます。 ソフトウェアサービスには、ソフトウェアアプリケーションの提供と更新が含まれます。 デジタルコンテンツには、画像、テキスト、情報の提供、およびオンラインデータベースへのアクセスが含まれます。 エンターテイメントサービスには、ギャンブルゲームを含む、音楽、映画、ゲームの提供が含まれます。 デジタル放送とイベントは、さまざまな分野に及びます。 オンライン教育には、オンラインでの教育とトレーニングの提供が含まれます。 クラウドベースの製品には、Software-as-a-Service（SaaS）、Platform-as-a-Service（PaaS）、およびInfrastructure-as-a-Service（IaaS）が含まれます。 インターネットサービスには、Webサイトの提供、ホスティングサービス、およびインターネットサービスの提供が含まれます。 オンラインマーケティングは、オンライン広告とアフィリエイトマーケティングから収益を生み出します。

罰則

登録の遅延、VAT請求書の未提出（請求書1枚あたり最大5000ユーロ）、および支払いの遅延には、罰金が科せられます。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

毎月

提出期限

報告期間の翌月20日まで

電子請求書の要件

はい

記録保持

売上請求書と仕入請求書、輸出入書類、クレジットノート、およびその他の関連書類の記録は、少なくとも7年間保管する必要があります。

ハウツーガイド：ベルギーのSaaS VAT

ステップ：1 閾値

2003年7月1日より、ベルギーは、ベルギー国内の消費者（B2C）に対しデジタルサービスを提供するEU域外のベンダー（オンラインプラットフォームを含む）に対し、売上高に関わらずVATの登録と徴収を義務付けています。この義務は、2015年1月1日より、EU域内に設立されたデジタルサービスプロバイダーにも拡大されました。

 

2019年1月1日より、ベルギーはEU域内に設立されたデジタルサービスプロバイダーに対し、VAT登録の閾値として10,000ユーロを適用しています。この閾値はEU域外の事業者には適用されません。

ステップ：2 事業登録

連邦公共サービス財務省 (SPF Finances) が管理しています。非居住事業者は、税務総局の「外国人」チームにForm 604Aを提出する必要があります。

ステップ：3 TIN/VAT番号

VAT番号（BTW-nummer / N° de TVA）はSPF Financesによって発行されます。通常、BE 0XXX.XXX.XXXの形式に従います。税率：ほとんどのSaaSおよびデジタルサービスには、21%の標準VAT税率が適用されます。

ステップ：1 標準VAT税率

ベルギーの21%の標準VAT税率は、ほとんどのSaaSおよびデジタルサービスに適用されます。

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、以下の計算式を適用してください。

税額 = 税抜価格 × 21%

ステップ：3 軽減税率/非課税の対象となる製品カテゴリー：

はい。

  • 特定のデジタル新聞/定期刊行物に対しては0%。
  • 一部のデジタル出版物に対しては6%。

ステップ：1 B2C販売

販売者は、ベルギーの顧客の所在地に基づいて、販売時点で21%のVATを徴収する必要があります。ユニオンまたは非ユニオンOSSを使用する場合、VATは販売者の本国のEU加盟国または登録国の単一のポータルを通じて徴収・送金されます。

ステップ：2 B2B販売

売り手は、買い手のベルギーVAT IDを（VIESを通じて）取得し、有効性を確認した場合、VATを請求しません。請求書には明示的に「Reverse Charge」と記載されている必要があります。

ステップ：3 請求書要件

税務上の請求書には以下を含める必要があります：

  • 供給者 & 購入者の名前/住所
  • 供給者のVAT ID
  • 買い手VAT ID（B2B向け）
  • 固有の連続した請求書番号
  • 発行日
  • サービス内容（SaaS）
  • 税率ごとの課税対象額
  • 適用されるVAT税率（21%または0%）
  • VAT合計額、およびEURでの支払総額。

ステップ：1 申告期間

申告は原則月次です。年間売上高が2,500,000ユーロ（約2,625,000ドル）未満であり、特定の共同体域内貿易制限を超過しない場合、四半期ごとの申告が許可されます。

ステップ：2 申告期限

月次申告は翌月20日までに提出が必要です。四半期申告は、四半期終了月の翌月20日までに提出が必要です。

ステップ：3 提出

Intervat ポータル（MyMinfin プラットフォーム内）を通じて電子申告を行います。支払いは、SEPA銀行振込でSPF Financesの口座に行われます。

ステップ：4 記録保持

ベルギー法では記録を少なくとも7年間保管する必要があり、デジタルサービスにOSS制度を利用する場合は10年間保管する必要があります。

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

ベルギーのVAT登録と税務代理の対応は困難を伴う場合があります。PayPro Globalは、マーチャント・オブ・レコードとして機能し、VAT登録や必要に応じた税務代理を含むこれらの複雑な手続きを処理するため、お客様はご自身のビジネスに集中できます。

当社のMoRサービスについて詳しくはこちら。

よくある質問

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