Aliquota fiscale per regione Belgio

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Panoramica dell'imposta sulle vendite SaaS in Belgio:

Il Belgio aderisce al sistema IVA dell'Unione Europea (UE), implementato nel 1970 per garantire una tassazione armonizzata tra gli Stati membri. Le aziende che operano in Belgio devono conformarsi alla legge belga sull'IVA, che impone la riscossione e il versamento dell'IVA sulle vendite applicabili. Nel contesto del SaaS, l'aliquota IVA standard in Belgio è del 21,0%. Questo si applica alla maggior parte dei servizi digitali, a meno che non rientrino in specifiche categorie o esenzioni a tariffa ridotta.

Determinate categorie di beni o servizi digitali possono essere soggette a un'aliquota IVA ridotta del 6,0%. Tuttavia, a novembre 2023, nessuna categoria di beni o servizi digitali può beneficiare della completa esenzione dall'IVA in Belgio. Le aziende dovrebbero esaminare attentamente le aliquote IVA applicabili alle loro specifiche offerte per garantire un corretto trattamento fiscale.

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Belgio

Il Belgio ha implementato un sistema IVA nel 1970, allineandosi alle normative UE per migliorare la conformità fiscale e l'efficienza.

Link ufficiale del governo: Servizio pubblico federale Finanze

21.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

6.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

E-book e pubblicazioni digitali

Categorie di prodotti esenti

Nessuna categoria di beni o servizi digitali è esente

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Prima di avviare le attività commerciali, è necessario recarsi presso uno degli uffici dell'amministrazione IVA. Lì, dovrai compilare un modulo di richiesta di identificazione IVA, noto come modulo 604A, e inviarlo all'ufficio appropriato. Questo servizio è fornito gratuitamente.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

I servizi web includono la creazione e l'hosting di siti web, nonché la manutenzione remota di software e hardware. I servizi software comprendono la fornitura e l'aggiornamento di applicazioni software. I contenuti digitali comprendono la fornitura di immagini, testi, informazioni e accesso a database online. I servizi di intrattenimento comprendono la fornitura di musica, film, giochi, compresi i giochi d'azzardo. Le trasmissioni digitali e gli eventi spaziano in vari settori. L'istruzione online comprende la fornitura di istruzione e formazione online. I prodotti basati su cloud includono Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) e Infrastructure-as-a-Service (IaaS). I servizi Internet comprendono la fornitura di siti web, servizi di hosting e servizi Internet. Il marketing online genera entrate da annunci online e affiliate marketing.

Sanzioni

Sono previste sanzioni in caso di registrazione tardiva, mancata emissione della fattura IVA (fino a 5000 euro per fattura) e ritardo nei pagamenti.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

Entro il 20° giorno del mese successivo al periodo di riferimento

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

Le registrazioni delle fatture di vendita e di acquisto, i documenti di importazione ed esportazione, le note di credito e qualsiasi altra documentazione rilevante devono essere conservati per almeno sette anni.

Guide pratiche: IVA SaaS in Belgio

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° luglio 2003, il Belgio richiede ai fornitori non-UE (incluse le piattaforme online) di servizi digitali ai consumatori (B2C) in Belgio di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. L'obbligo è stato esteso ai fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE a partire dal 1° gennaio 2015.

 

A partire dal 1° gennaio 2019, il Belgio applica una soglia di registrazione IVA di 10.000 EUR per i fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE. La soglia non si applica alle imprese non stabilite nell'UE.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Gestito dal Servizio Pubblico Federale Finanze (SPF Finanze). Le imprese non residenti devono presentare il Modulo 604A al Team “Stranieri” dell'Amministrazione Generale delle Imposte.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Il numero di partita IVA (BTW-nummer / N° de TVA) è emesso dall'SPF Finances. Generalmente segue il formato BE 0XXX.XXX.XXX. Aliquota: L'aliquota IVA standard del 21% si applica alla maggior parte dei servizi SaaS e digitali.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota IVA standard del Belgio, pari al 21%, si applica alla maggior parte dei servizi SaaS e digitali.

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo della tua imposta, applica la seguente formula:

Importo dell'imposta = Prezzo Netto x 21%

Passaggio: 3 Categoria di prodotto idonea per imposta ridotta/esente:

Sì.

  • 0% su determinati giornali/periodici digitali;
  • 6% su alcune pubblicazioni digitali.

Passo: 1 Vendita B2C

Il venditore deve riscuotere il 21% di IVA al punto vendita in base alla posizione del cliente in Belgio. Se si utilizza l'OSS Union o Non-Union, l'IVA viene riscossa e versata tramite un unico portale nel paese UE d'origine o nel paese di registrazione del venditore.

Passo: 2 Vendita B2B

L'IVA non viene addebitata dal venditore a condizione che ottenga e convalidi la partita IVA belga dell'acquirente (tramite VIES). La fattura deve indicare esplicitamente “Inversione contabile.”

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture fiscali devono includere:

  • Nome/indirizzo del fornitore e dell'acquirente
  • ID IVA del fornitore
  • Partita IVA acquirente (per B2B)
  • numero di fattura sequenziale univoco
  • data di emissione
  • descrizione dei servizi (SaaS)
  • imponibile per aliquota
  • aliquota IVA applicata (21% o 0%)
  • importo IVA totale e totale dovuto in EUR.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

L'impostazione predefinita è mensile. La presentazione trimestrale è consentita se il fatturato annuo è inferiore a €2.500.000 (~$2.625.000) e specifici limiti di scambio intracomunitario non vengono superati.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le dichiarazioni mensili sono dovute entro il 20 del mese successivo. Le dichiarazioni trimestrali sono dovute entro il 20 del mese successivo al trimestre.

Passaggio: 3 Presentazione

Presentazione elettronica tramite il portale Intervat (all'interno della piattaforma MyMinfin). I pagamenti vengono effettuati tramite bonifico bancario SEPA al conto SPF Finances.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I registri devono essere conservati per almeno 7 anni secondo la legge belga, o 10 anni se si utilizza lo schema OSS per i servizi digitali

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Orientarsi nella registrazione IVA e nella rappresentanza fiscale del Belgio può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale dove necessario, così puoi concentrarti sul tuo business.

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FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita. 

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