按地区划分的税率 卢森堡

选择地区

此页面提供的信息仅供一般参考。它不应被解释为税务建议，也并非旨在提供税务建议。有关您的具体税务责任的建议，请咨询经验丰富的税务专家。 PayPro Global 对基于此处提供的信息采取或未采取的任何行动不承担任何责任。

驾驭卢森堡的SaaS销售税格局：综合指南

卢森堡是欧洲商业的中心枢纽，于1970年采用了欧盟增值税系统，简化了其税收框架并加强了合规性。对于在其境内运营的企业而言，了解这个动态市场中SaaS销售税的复杂性至关重要。本指南深入探讨了卢森堡SaaS增值税的基本方面，使企业能够有效地驾驭这一监管环境。

卢森堡SaaS和其他数字服务适用的标准增值税税率目前为17.0%。然而，经授权教育机构提供的电子学习活动等特定类别适用3.0%的优惠税率。企业必须仔细保存相关文件，如发票和收据，至少10年，以符合记录保存要求。此外，采用电子发票不仅值得推荐，也符合卢森堡对数字化转型的承诺。

马赛克图像

卢森堡

卢森堡于1970年采用欧盟增值税系统，以加强其税收框架并提高合规性。

官方政府链接： 直接税管理局

17.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

3.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

电子书、数字报纸和杂志享有优惠税率

免税产品类别

由授权学校、大学或学院提供的电子学习活动免征增值税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

非居民公司必须在交付商品或提供服务后立即注册。

可在线注册

是

需要当地代表

非强制性

注册流程

选择卢森堡作为其识别成员国的应税人，必须通过卢森堡迷你一站式商店门户网站提交注册申请。

应纳税的数字和电子服务清单

电子书、图像、电影和视频，无论是从Shopify等平台购买还是通过服务访问，都越来越多地被称为“音频、视频或视听产品”。
可下载和流媒体音乐，无论是购买 MP3 还是使用音乐服务。
基于云的软件和即服务产品，包括 SaaS、PaaS 和 IaaS。
网站、托管服务和互联网服务提供商。
在线广告和联盟营销。

罚款

在卢森堡，增值税处罚旨在确保符合税收法规，对于各种违规行为，如错误应用增值税方案或未能提交申报表，可能会处以250欧元至10,000欧元的罚款。在逃税的情况下，罚款可能会增加到逃税增值税金额的10%至50%，逾期付款将按未付金额每年处以10%的罚款。此外，企业在审计期间未能提供必要的文件，可能会面临每天高达25,000欧元的罚款。对于严重的税务欺诈，刑事处罚可能包括一到五个月的监禁，25,000欧元至涉案增值税金额十倍的罚款，以及五年至十年的公民权利限制。因此，了解并遵守卢森堡的增值税法规对于企业避免重大财务影响至关重要。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

每月/每季度/每年 

申报截止日期

期间结束后的次月15日

电子发票要求

是

记录保存

相关文件必须至少保存 10 年

操作指南：卢森堡 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

自2003年7月1日起，卢森堡要求向卢森堡消费者（B2C）提供数字服务的非欧盟供应商（包括在线平台）注册并征收增值税，无论销售金额多少。此义务已于2015年1月1日起扩展到欧盟设立的数字服务提供商。

 

自2019年1月1日起，卢森堡对欧盟设立的数字服务提供商实行10,000欧元的增值税（VAT）注册门槛。此门槛不适用于非欧盟企业。

  • 在卢森堡注册的企业 – 50,000欧元门槛适用于在卢森堡注册的应税人（中小企业）进行国内增值税注册
  • 在欧盟注册的供应商（跨境B2C数字服务） – 适用欧盟范围内的10,000欧元门槛（合并后的跨境B2C TBE服务）。
  • 非欧盟/非居民供应商 – 针对B2C数字服务无门槛（0欧元）。除非使用非欧盟一站式服务（Non-Union OSS），否则从首次应税供应开始就需要注册。

步骤：2 商业注册

由 Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA (AED) 管理。外国实体可直接注册或通过税务代表注册。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

增值税识别号（以LU开头，后跟8位数字）以及一个13位数的国家识别号（matricule）。

步骤：1 标准增值税税率

在卢森堡，标准增值税率为17%（标准增值税）。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式： 

 

税额 = 净价 x 17%

步骤：3 反向收费 (B2B)

适用于跨境B2B SaaS。卢森堡买方负责自核增值税；如果提供了有效的增值税识别号，卖方则不在发票中收取增值税。

步骤：1 B2C销售

按照客户居住国的增值税税率收取。如果客户位于卢森堡，则收取17%。

步骤：2 B2B销售

不收取增值税（0%税率）。适用反向收费机制。您必须通过VIES系统验证客户’的增值税识别号。

步骤：3 发票要求

发票应包含： 

  • 开具日期。
  • 连续发票号。
  • 卖方增值税识别号 (LU…)。
  • 买方增值税识别号（适用于B2B）。
  • 双方的全名/地址。
  • SaaS服务的描述/性质。
  • 净额、增值税税率和增值税金额（欧元）。
  • 注意：“反向收费机制”（适用于B2B）

步骤：1 申报周期

应申报税款： 

 

  • 每月（营业额 >€620k）
  • 每季度（€112k–€620k）
  • 每年（<€112k）。

步骤：2 申报截止日期

应申报税款： 

  • 定期申报：期限结束后的次月15日。
  • 年度汇总申报：5月1日。

步骤：3 提交

税款应通过eTVA门户网站或eCDF平台以电子方式申报。付款必须包含13位数的登记号。

步骤：4 记录保存

所有发票和数字记录应至少保留10年。 

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

驾驭卢森堡的增值税注册和财政代表可能令人望而却步。PayPro Global作为您的商家备案方，处理这些复杂事宜，包括在需要时提供增值税注册和财政代表服务，让您能够专注于您的业务。

了解更多关于我们的备案商家服务。

常见问题解答

不堪SaaS销售税合规的重负？

我们的SaaS税务专家团队随时为您提供帮助。立即联系我们，享受免费咨询。

咨询专业顾问
马赛克图像
zh_CN简体中文
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська ja日本語 ko_KR한국어 zh_CN简体中文