Aliquota fiscale per regione Lussemburgo

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Districarsi nel panorama dell'imposta sulle vendite di SaaS in Lussemburgo: una guida completa

Il Lussemburgo, un hub centrale per le aziende europee, ha adottato il sistema IVA dell'UE nel 1970, semplificando il proprio quadro fiscale e rafforzando la conformità. Comprendere le complessità dell'imposta sulle vendite di SaaS in questo mercato dinamico è fondamentale per le aziende che operano al suo interno. Questa guida approfondisce gli aspetti essenziali dell'IVA sui SaaS in Lussemburgo, fornendo alle aziende le conoscenze necessarie per districarsi efficacemente in questo panorama normativo.

L'aliquota IVA standard applicabile ai servizi SaaS e ad altri servizi digitali in Lussemburgo è attualmente del 17,0%. Tuttavia, un'aliquota ridotta del 3,0% si applica a categorie specifiche come le attività di e-learning fornite da istituzioni educative autorizzate. Le aziende devono conservare meticolosamente i documenti rilevanti, come fatture e ricevute, per almeno 10 anni per conformarsi ai requisiti di tenuta dei registri. Inoltre, l'adozione della fatturazione elettronica non è solo raccomandata ma si allinea anche con l'impegno del Lussemburgo per la digitalizzazione.

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Lussemburgo

Il Lussemburgo ha adottato il sistema IVA dell'UE nel 1970 per migliorare il proprio quadro fiscale e la conformità.

Link ufficiale del governo: Administration des contributions directes

17.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

3.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

E-book, giornali e riviste digitali hanno un'aliquota ridotta

Categorie di prodotti esenti

Le attività di e-learning fornite da scuole, università o college autorizzati sono esenti da IVA

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

Non obbligatorio

Procedura di registrazione

I soggetti passivi che scelgono il Lussemburgo come Stato membro di identificazione sono tenuti a presentare una domanda di registrazione tramite il portale Mini-One-Stop Shop lussemburghese.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Libri elettronici, immagini, film e video, siano essi acquistati da piattaforme come Shopify o accessibili tramite servizi, sono sempre più spesso definiti come “Prodotti audio, visivi o audiovisivi.”
Musica scaricabile e in streaming, sia che si acquisti un MP3 che si utilizzino servizi musicali.
Software basati su cloud e prodotti as-a-Service, inclusi SaaS, PaaS e IaaS.
Siti web, servizi di hosting e provider di servizi Internet.
Pubblicità online e affiliate marketing.

Sanzioni

In Lussemburgo, le sanzioni IVA sono volte a garantire il rispetto delle normative fiscali e possono includere multe pecuniarie che vanno da 250 a 10.000 euro per varie infrazioni, come l'applicazione errata dei regimi IVA o la mancata presentazione delle dichiarazioni. In caso di evasione fiscale, le sanzioni possono arrivare dal 10% al 50% dell'importo IVA evaso, con i pagamenti in ritardo che comportano una sanzione del 10% annuo sull'importo dovuto. Inoltre, le aziende possono incorrere in sanzioni giornaliere fino a 25.000 euro per non aver fornito la documentazione necessaria durante le verifiche fiscali. Per frode fiscale aggravata, le sanzioni penali possono includere la reclusione da un mese a cinque anni, multe fiscali tra 25.000 euro e dieci volte l'importo dell'IVA in questione e restrizioni sui diritti civili da cinque a dieci anni. Pertanto, la comprensione e il rispetto delle normative IVA del Lussemburgo sono fondamentali per le aziende per evitare ripercussioni finanziarie significative.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Mensile/Trimestrale/Annuale 

Scadenza per la presentazione

Il 15 del mese successivo al periodo

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

I documenti pertinenti devono essere conservati per almeno 10 anni

Guide pratiche: IVA SaaS in Lussemburgo

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° luglio 2003, il Lussemburgo richiede ai fornitori non UE (incluse le piattaforme online) di servizi digitali ai consumatori (B2C) in Lussemburgo di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. L'obbligo è stato esteso ai fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE a partire dal 1° gennaio 2015.

 

A partire dal 1° gennaio 2019, il Lussemburgo applica una soglia di registrazione IVA di 10.000 EUR per i fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE. La soglia non si applica alle imprese non UE.

  • Imprese stabilite in Lussemburgo – La soglia di €50.000 si applica ai soggetti passivi (PMI) stabiliti in Lussemburgo per la registrazione IVA nazionale
  • Fornitori stabiliti nell'UE (servizi digitali B2C transfrontalieri) – Soggetti alla soglia di €10.000 a livello UE (servizi B2C TBE transfrontalieri combinati).
  • Fornitori extra-UE / non residenti – Nessuna soglia (€0) per i servizi digitali B2C. La registrazione è richiesta dalla prima fornitura imponibile, a meno che non si utilizzi l'OSS Non-UE.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Gestito dall'Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA (AED). Le entità straniere possono registrarsi direttamente o tramite un rappresentante fiscale.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Numero di identificazione IVA (preceduto da LU seguito da 8 cifre) e un numero di identificazione nazionale di 13 cifre (matricola).

Passo: 1 Aliquota IVA standard

In Lussemburgo, l'aliquota IVA standard è del 17% (IVA standard).

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo delle imposte, utilizzare la seguente formula: 

 

Importo imposta = Prezzo netto x 17%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Si applica al SaaS B2B transfrontaliero. L'acquirente lussemburghese è responsabile dell'autoliquidazione dell'IVA; il venditore non addebita l'IVA in fattura se viene fornito un codice identificativo IVA valido.

Passo: 1 Vendita B2C

Applicare l'aliquota IVA del paese di residenza del cliente. Se il cliente si trova in Lussemburgo, applicare il 17%.

Passo: 2 Vendita B2B

Non addebitare l'IVA (aliquota 0%). Applica il meccanismo del Reverse Charge. Devi verificare la partita IVA del cliente tramite il sistema VIES.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture devono contenere: 

  • Data di emissione.
  • Numero di fattura sequenziale.
  • Partita IVA del venditore (LU…).
  • Partita IVA dell'acquirente (per B2B).
  • Nomi/indirizzi completi di entrambe le parti.
  • Descrizione/natura del servizio SaaS.
  • Importo netto, aliquota IVA e importo IVA (in EUR).
  • Nota: “Reverse Charge” (per B2B)

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le tasse devono essere presentate: 

 

  • Mensile (fatturato >€620k)
  • Trimestrale (€112k–€620k)
  • Annuale (<€112k).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le tasse devono essere presentate: 

  • Dichiarazioni periodiche: 15° giorno del mese successivo al periodo.
  • Riepilogo annuale: 1° maggio.

Passaggio: 3 Presentazione

Le tasse devono essere presentate elettronicamente tramite il portale eTVA o la piattaforma eCDF. I pagamenti devono includere la matricola di 13 cifre.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Tutte le fatture e i registri digitali devono essere conservati per un minimo di 10 anni (minimo). 

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Gestire la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale del Lussemburgo può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come il tuo Merchant of Record, occupandosi di queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, così puoi concentrarti sul tuo business.

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