Taux de taxe par région Serbie

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre les obligations en matière de TVA pour les entreprises SaaS en Serbie

Les entreprises SaaS en Serbie sont soumises au système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) du pays, qui a été mis en place en 2005 pour générer des recettes et moderniser le système fiscal. Le taux normal de la TVA est de 20 %, applicable aux SaaS et autres services numériques. Il est essentiel pour les entreprises SaaS opérant en Serbie de comprendre ces exigences et de mettre en œuvre les meilleures pratiques.

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Serbie

La Serbie a mis en place un système de TVA en 2005 afin d'accroître ses recettes fiscales et de moderniser son cadre fiscal.

Lien officiel du gouvernement : Administration fiscale

20.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

10.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Publications, journaux et monographies. 

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique exonéré

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

L'enregistrement doit être effectué quel que soit le montant du chiffre d'affaires

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

La demande est soumise en ligne via un portail dédié qui facilite l'envoi des documents à l'administration fiscale. Ce portail permet de s'assurer que tous les documents sont soumis correctement et rapidement, ce qui rend le processus plus fluide et plus pratique pour les utilisateurs.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Télécommunications
Streaming et téléchargement multimédia
Apprentissage en ligne
Stockage et traitement des données
Livres électroniques
Logiciels et services infonuagiques (SaaS, PaaS, IaaS)

Pénalités

Le non-respect des obligations telles que l'enregistrement, la déclaration et le paiement des taxes pour une entité étrangère peut entraîner des amendes allant de 10 000 à 2 000 000 dinars.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuel/trimestriel

Date limite de dépôt

Au plus tard le 15 du mois suivant la période de déclaration

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Les factures, y compris les factures de vente que vous émettez et les factures d'achat que vous recevez, telles que les factures électroniques, doivent être conservées. De plus, les documents comptables tels que le grand livre, les livres auxiliaires, le livre de caisse, les relevés bancaires et autres documents financiers relatifs aux transactions TVA sont essentiels. Les copies des déclarations de TVA déposées et les justificatifs de paiement doivent également être conservés. Pour les transactions transfrontalières, les documents d'importation/exportation tels que les déclarations en douane et les documents d'expédition sont nécessaires. Enfin, tout autre document susceptible d'avoir une incidence sur vos obligations en matière de TVA, y compris les contrats, accords et correspondances avec les autorités fiscales, doit être conservé. Ils doivent être conservés pendant au moins 10 ans.

Guides pratiques : TVA SaaS Serbie

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er janvier 2017, la Serbie exige des fournisseurs non-résidents de services numériques aux consommateurs (B2C) en
Serbie de s'enregistrer et de collecter la TVA, quel que soit le montant des ventes.

 

Pas de seuil pour les fournisseurs étrangers de services numériques (B2C). L'enregistrement est obligatoire dès la première prestation taxable à un client serbe non-professionnel.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les non-résidents sans établissement permanent doivent désigner un représentant fiscal
Le Mandataire Fiscal soumet le Form PR-1 à l'Administration Fiscale en votre nom pour obtenir un numéro d'identification fiscale.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Obtenez le PIB (Poreski identifikacioni broj), c'est un numéro à 9 chiffres.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard en Serbie est de 20 %.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

Montant de la taxe = Prix Net x 20 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Les fournisseurs étrangers ne facturent pas la TVA sur les ventes B2B aux entreprises serbes enregistrées. L'acheteur local est redevable de la taxe selon le mécanisme d'« autoliquidation ».

Étape : 1 Vente B2C

Facturez 20 % de TVA sur les services numériques vendus aux particuliers serbes (non-professionnels).

Étape : 2 Vente B2B

Ne facturez pas la TVA. Assurez-vous que l'acheteur est une entreprise enregistrée (vérifiez son PIB). L'acheteur est redevable de la taxe.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

• B2C : Aucune exigence stricte de facturation électronique pour les fournisseurs étrangers aux consommateurs ; une facture commerciale/un reçu standard suffit.
• B2B (Étrangers Enregistrés) : Si vous êtes assujetti à la TVA (via un mandataire), vous devez émettre des factures via le SEF (Système de Factures Électroniques) pour les transactions B2B.
• Champs standards : Nom du fournisseur et NIF, Nom de l'acheteur et NIF, Date, Description du service, Montant de la TVA (ou note d'autoliquidation).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les déclarations fiscales doivent être déposées mensuellement ou trimestriellement (déterminé par le chiffre d'affaires). Les étrangers, via un mandataire, déclarent généralement mensuellement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations fiscales doivent être déposées au plus tard le 15 du mois suivant la période fiscale (par exemple, le 15 février pour la déclaration de janvier).

Étape : 3 Soumission

Le mandataire fiscal dépose la déclaration PP PDV par voie électronique via le portail ePorezi. Les paiements sont effectués en RSD (Dinar serbe) sur le compte de l'Administration fiscale.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres doivent être conservés pendant une période minimale de 10 ans.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Naviguer dans l'enregistrement de la TVA et la représentation fiscale en Serbie peut être décourageant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement de la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

En savoir plus sur nos services de MoR.

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