Steuersatz nach Region Polen

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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Mehrwertsteuer für SaaS in Polen verstehen

Die Übernahme des EU-Mehrwertsteuersystems durch Polen im Jahr 2004 war ein Zeichen für das Engagement des Landes, sich an die europäischen Vorschriften anzupassen. Dieser einheitliche Rahmen regelt die Besteuerung von Waren und Dienstleistungen innerhalb der EU, einschließlich digitaler Dienstleistungen wie SaaS. Mit einem Standardsatz von 23 % müssen SaaS-Anbieter in Polen die Vorschriften genau einhalten, um die Einhaltung der Steuervorschriften zu gewährleisten. Es ist wichtig zu beachten, dass es zwar einen ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 8 % gibt, der für bestimmte Kategorien gilt, aber derzeit keine digitalen Waren oder Dienstleistungen von dieser Ausnahmeregelung profitieren. Daher ist es für Unternehmen, die in diesem dynamischen Umfeld tätig sind, von entscheidender Bedeutung, die Mehrwertsteuer-Auswirkungen von SaaS-Verkäufen in Polen zu verstehen.

Mosaikbild

Polen

Polen hat das EU-Mehrwertsteuersystem im Jahr 2004 eingeführt, um sein Steuersystem an die europäischen Vorschriften anzupassen.

Offizieller Link der Regierung: Krajowa Administracja Skarbowa

23.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

8.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

Digitale Publikationen wie E-Books, E-Zeitungen und E-Zeitschriften haben einen niedrigeren Mehrwertsteuersatz von 5 %.
Bestimmte elektronische Dienstleistungen, wie z. B. Online-Learning, Webinare und einige Software-Downloads, können für einen reduzierten Mehrwertsteuersatz von 8 % infrage kommen.

Steuerbefreite Produktkategorien

Digitale Güter und Dienstleistungen sind nicht von der Steuer befreit.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Unternehmen mit Sitz im Ausland müssen sich registrieren, sobald Waren geliefert oder Dienstleistungen erbracht werden.

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

Nein

Registrierungsverfahren

Um sich für die Umsatzsteuer zu registrieren, müssen Sie ein Antragsformular ausfüllen. Sie müssen die folgenden Unternehmensdaten angeben:

Offizieller Firmenname und eventuell verwendeter Handelsname
Vollständige Postanschrift, E-Mail-Adresse und Website
Name und Telefonnummer der Kontaktperson
Nationale Steuernummer (falls zutreffend)
Land, in dem Ihr Unternehmen ansässig ist
Internationale Bankkontonummer (IBAN) und BIC
Eine Erklärung, die bestätigt, dass Sie nicht in der EU umsatzsteuerpflichtig sind
Das Datum, an dem Sie begonnen haben, das Mehrwertsteuersystem zu nutzen
Alle Dokumente müssen ins Polnische übersetzt und von einer beglaubigten Übersetzung begleitet sein.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Digitale Medien wie E-Books, Filme, Musik und Bilder, unabhängig davon, ob sie gekauft oder über einen Dienst (z. B. Amazon Prime) abgerufen werden. Diese werden im Steuerkontext oft als „Audio-, visuelle oder audiovisuelle Produkte“ bezeichnet.
Cloudbasierte Software und Dienste wie SaaS, PaaS und IaaS.
Webbezogene Dienstleistungen, einschließlich Websites, Hosting und Internetprovider.
Online-Werbung und Affiliate-Marketing-Programme.

Strafen

Verspätete Abgabe der Umsatzsteuererklärung: Eine Geldstrafe von bis zu 5.600 PLN (ca. 1.230 Euro).
Verspätete Zahlung der Umsatzsteuer: Eine Geldstrafe von bis zu 5.600 PLN (ca. 1.230 Euro). Darüber hinaus können die Verzugszinsen zwischen 4 % und 12 % pro Jahr des nicht deklarierten Umsatzsteuerbetrags liegen.
Nichteinreichung oder verspätete Einreichung von Umsatzsteuererklärungen: Geldstrafen von bis zu 20.160.000 PLN oder mögliche Freiheitsstrafe, wenn die Nichteinhaltung zur Nichtzahlung der Umsatzsteuer führt.
Nichtführung oder fehlerhafte Führung von Umsatzsteuerregistern: Eine Geldstrafe von bis zu 6.720.000 PLN.
Nichtausstellung oder fehlerhafte Ausstellung von Rechnungen: Eine Geldstrafe von bis zu 5.040.000 PLN.
Beteiligung am Steuerbetrug: Die Strafen können bis zu 100 % des Umsatzsteuerbetrags erreichen. Dies umfasst Situationen wie den Abzug der Umsatzsteuer aus Rechnungen, die von nicht existierenden Unternehmen ausgestellt wurden, oder für nicht erbrachte Leistungen.  

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Monatlich

Abgabetermin

Innerhalb von 25 Tagen nach Ende des Meldezeitraums

E-Rechnungsanforderungen

Pflicht

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Steuerunterlagen müssen 10 Jahre lang aufbewahrt werden (digital archiviert, typischerweise über das KSeF-Repository für E-Rechnungen).

Leitfäden: Polnische SaaS-Umsatzsteuer

Schritt: 1 Schwellenwert

Ab dem 1. Mai 2004 verlangt Polen von Nicht-EU-Anbietern (einschließlich Online-Plattformen) digitaler Dienste,
die an Verbraucher (B2C) in Polen geliefert werden, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren und diese einzuziehen, unabhängig vom Umsatzbetrag. Diese Verpflichtung
wurde auf in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienste ab dem 1. Januar 2015 ausgeweitet.
Ab dem 1. Januar 2019 wendet Polen eine Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle von 10.000 EUR für in der EU ansässige
Anbieter digitaler Dienstleistungen. Diese Schwelle gilt nicht für Nicht-EU-Unternehmen.

• Inländisch/Ansässig: PLN 240.000 200.000.
• Nichtansässiger: Nil (0 PLN). Die Registrierung ist vor dem ersten steuerpflichtigen Verkauf obligatorisch, wenn Sie eine physische Präsenz haben oder lokale Lieferungen erbringen.
• Grenzüberschreitendes B2C: 10.000 € (EU-weite Schwelle). Bei Überschreitung müssen Sie OSS verwenden oder sich lokal registrieren.

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Die Mehrwertsteuer wird von der Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) verwaltet.

Die Mehrwertsteuerregistrierung für Nichtansässige wird von:
The Second Tax Office Warszawa-Śródmieście (Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście).
Nicht-EU-Lieferanten können stattdessen den Nicht-EU-OSS nutzen, um eine lokale Registrierung zu vermeiden.

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej) wird vom Finanzministerium (Krajowa Administracja Skarbowa) ausgestellt. Verwenden Sie das Formular VAT-R für die Umsatzsteuerregistrierung und NIP-2 für die Steuer-ID.

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

Der reguläre Mehrwertsteuersatz in Polen beträgt 23 %.

Schritt: 2 Umsatzsteuerformel

Um Ihre Steuerbeträge zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 23%

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Es gilt für grenzüberschreitende digitale B2B-Dienstleistungen. Wenn ein nicht in Polen niedergelassener SaaS-Anbieter an ein in Polen umsatzsteuerregistriertes Unternehmen verkauft, berechnet der Anbieter keine Mehrwertsteuer; es kommt das Reverse-Charge-Verfahren zur Anwendung. Der polnische Käufer führt die Mehrwertsteuer im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens ab.

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Sie müssen 23 % polnische Mehrwertsteuer berechnen, es sei denn, Sie unterschreiten den EU-Schwellenwert von 10.000 € (für in der EU ansässige Anbieter). Nicht-EU-Anbieter müssen die Mehrwertsteuer ab dem ersten Cent über das Nicht-EU-OSS-Verfahren oder eine lokale Registrierung erheben.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Wenn der Käufer eine gültige polnische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (NIP) angibt, wenden Sie das Reverse-Charge-Verfahren an. Erheben Sie keine Mehrwertsteuer. Überprüfen Sie die IDs über das VIES-System.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Muss über KSeF (Nationales E-Rechnungssystem) im FA(3) XML-Format ausgestellt werden. Pflichtfelder:

 

• Vollständige Namen und Adressen von Lieferant/Käufer.
• Umsatzsteuer-Identifikationsnummern (NIP für polnische Unternehmen).
• Eindeutige fortlaufende Rechnungsnummer.
• Ausstellungsdatum und Leistungsdatum.
• Beschreibung von SaaS/Dienstleistung.
• Nettopreis, Mehrwertsteuersatz (oder Vermerk “Reverse Charge”) und Bruttobetrag.
• Währung (falls nicht PLN, Wechselkurs angeben).

Schritt: 1 Meldeintervall

Steuerlich registrierte Zahler müssen Steuern monatlich (Standard) oder vierteljährlich (für “kleine Steuerzahler” mit einem Umsatz von < €2 Mio.) einreichen.

Schritt: 2 Abgabefrist

Die Abgabefrist ist der 25. Tag des Monats, der auf den Berichtszeitraum folgt (z.B. Januar-Erklärung fällig am 25. Februar).

Schritt: 3 Einreichung

Reichen Sie die elektronische Erklärung JPK_V7M (monatlich) oder JPK_V7K (vierteljährlich) über das Portal des e-Finanzamts (e-Urz\u0105d Skarbowy) ein. Zahlungen erfolgen auf ein dediziertes individuelles Steuer-Mikrokonto.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Aufzeichnungen sollten für mindestens 10 Jahre aufbewahrt werden (digital archiviert, typischerweise über das KSeF-Repository für E-Rechnungen).

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Navigation durch die polnische Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung kann eine Herausforderung darstellen. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich der Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung bei Bedarf, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

Erfahren Sie mehr über unsere MoR-Dienste.

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