Tasa de impuestos por región Polonia

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Comprensión del IVA de SaaS en Polonia

La adopción por parte de Polonia del sistema de IVA de la UE en 2004 significó el compromiso del país de armonizarse con las normativas europeas. Este marco estandarizado rige la tributación de bienes y servicios dentro de la UE, incluidos los servicios digitales como SaaS. Con un tipo de IVA estándar del 23%, los proveedores de SaaS en Polonia deben cumplir escrupulosamente la normativa para garantizar el cumplimiento fiscal. Es importante tener en cuenta que, si bien existe un tipo reducido de IVA del 8% aplicable a determinadas categorías, ningún bien o servicio digital se beneficia actualmente de esta exención. Por lo tanto, comprender las implicaciones del IVA en las ventas de SaaS en Polonia es crucial para las empresas que operan en este dinámico entorno.

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Polonia

Polonia implementó el sistema de IVA de la UE en 2004 para armonizar su marco fiscal con la normativa europea.

Enlace oficial del gobierno: Krajowa Administracja Skarbowa

23.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

8.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Las publicaciones digitales como libros electrónicos, periódicos electrónicos y revistas electrónicas tienen un tipo de IVA reducido del 5%.
Determinados servicios electrónicos, como el aprendizaje en línea, los seminarios web y algunas descargas de software, pueden acogerse a un tipo de IVA reducido del 8%.

Categorías de productos exentos

Ningún bien o servicio digital está exento de impuestos.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No

Procedimiento de registro

Para registrarse en el IVA, debe completar un formulario de solicitud. Deberá proporcionar los siguientes datos de la empresa:

Nombre oficial de la empresa y cualquier nombre comercial utilizado.
Dirección postal completa, correo electrónico y sitio web.
Nombre y número de teléfono de la persona de contacto.
Número de identificación fiscal nacional (si aplica)
País donde está establecida su empresa.
Número de cuenta bancaria internacional (IBAN) y BIC
Una declaración que confirme que no está registrado para el IVA en la UE.
La fecha en que comenzó a utilizar el régimen del IVA
Todos los documentos deben traducirse al polaco e ir acompañados de una traducción jurada.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Medios digitales como libros electrónicos, películas, música e imágenes, ya sean comprados o a los que se acceda a través de un servicio (por ejemplo, Amazon Prime). Estos se suelen denominar «productos de audio, visuales o audiovisuales» en contextos fiscales.
Software y servicios basados en la nube como SaaS, PaaS e IaaS.
Servicios relacionados con la web, incluidos sitios web, alojamiento y proveedores de internet.
Programas de publicidad en línea y marketing de afiliados.

Sanciones

Presentación tardía de declaraciones de IVA: Una multa de hasta 5.600 PLN (aproximadamente 1.230 euros).
Pago tardío del IVA: Una multa de hasta 5.600 PLN (aproximadamente 1.230 euros). Además, las tasas de interés por pago atrasado pueden oscilar entre el 4% y el 12% anual sobre el importe del IVA no declarado.
No presentación o presentación tardía de las declaraciones de IVA: Multas de hasta 20.160.000 PLN o posible encarcelamiento si el incumplimiento conduce al impago del IVA.
No llevar los registros de IVA o llevarlos incorrectamente: Una multa de hasta 6.720.000 PLN.
No emitir facturas o emitirlas incorrectamente: Una multa de hasta 5.040.000 PLN.
Participar en fraude fiscal: Las sanciones pueden llegar hasta el 100% del importe del IVA. Esto incluye situaciones como la deducción del IVA de facturas emitidas por entidades inexistentes o por servicios no prestados.  

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

Dentro de los 25 días posteriores a la finalización del período de declaración

Requisitos de facturación electrónica

Obligatorio

Mantenimiento de registros

Necessary to keep tax records for 10 years (archived digitally, typically via KSeF repository for e-invoices).

How-To Guides: Polish SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

Effective May 1, 2004, Poland requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to
consumers (B2C) in Poland to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation
was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.
Effective January 1, 2019, Poland applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EU-established
proveedores de servicios digitales. Este umbral no se aplica a las empresas no pertenecientes a la UE.

• Domestic/Resident: PLN 240,000 200 000.
• Non-Resident: Nil (0 PLN). Registration is mandatory before the first taxable sale if you have a physical presence or perform local supplies.
• Cross-border B2C: €10,000 (EU-wide threshold). If exceeded, you must use OSS or register locally.

Paso: 2 Registro de empresas

VAT is administered by the Krajowa Administracja Skarbowa (KAS).

Non-resident VAT registration is handled by:
The Second Tax Office Warszawa-Śródmieście (Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście).
Non-EU suppliers may instead use the Non-Union OSS to avoid local registration.

Paso: 3 Número TIN/IVA

NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej) is issued by the Ministry of Finance (Krajowa Administracja Skarbowa). Use form VAT-R to register for VAT and NIP-2 for the tax ID.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

The standard VAT rate in Poland is 23%.

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 23%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

It applies to cross-border B2B digital services. If a non-established SaaS provider sells to a Polish VAT-registered business, supplier does not charge VAT; reverse charge applies. The Polish buyer accounts for VAT under the reverse charge mechanism.

Paso: 1 Ventas B2C

You must charge 23% Polish VAT unless you are under the €10,000 EU threshold (for EU-based sellers). Non-EU sellers must charge VAT from the first cent via Non-Union OSS or local registration.

Paso: 2 Ventas B2B

If the buyer provides a valid Polish VAT ID (NIP), apply Reverse Charge. Do not collect VAT. Verify IDs via the VIES system.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Must be issued via KSeF (National e-Invoicing System) in FA(3) XML format. Mandatory fields:

 

• Full names and addresses of supplier/buyer.
• VAT IDs (NIP for Polish entities).
• Número de factura secuencial único.
• Fecha de emisión y fecha de prestación del servicio.
• Descripción del SaaS/Servicio.
• Net price, VAT rate (or “reverse charge” note), and Gross amount.
• Currency (if not PLN, provide exchange rate).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Tax-registered payers need to file taxes monthly (standard) or quarterly (for “small taxpayers” with turnover < €2M).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

The filing deadline is by the 25th day of the month following the reporting period (e.g., Jan return due Feb 25).

Paso: 3 Presentación

Submit electronic filing of JPK_V7M (monthly) or JPK_V7K (quarterly) via the e-Tax Office (e-Urząd Skarbowy) portal. Payments made to a dedicated individual tax micro-account.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Records should be kept for a minimum of 10 years (archived digitally, typically via KSeF repository for e-invoices).

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navigating Polish VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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Preguntas frecuentes

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