地域別税率 オマーン

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オマーンのSaaS VATの概要

オマーンは、経済多角化戦略の一環として、2021年に付加価値税 (VAT) 制度を導入しました。この制度は、ソフトウェア・アズ・ア・サービス (SaaS) のようなデジタルサービスを含むすべての商品およびサービスに適用されます。オマーンにおける標準VAT税率は5.0%であり、これはほとんどのSaaS製品およびサービスに適用されます。オマーンでSaaSを提供する企業は、課税売上高が38,500 OMRのしきい値を超える場合、VAT登録を行う必要があります。

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オマーン

オマーンは、歳入源の多様化と財政の強化を図るため、2021年にVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク： 税務当局

5.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

減税対象となる特定のデジタル商品またはサービスはありません

非課税となる製品カテゴリ

特定のデジタル商品またはサービスに対する免税措置はありません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

売上高に関係なく登録が必要です

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

非居住者企業は、オマーンで電子的にVAT登録を申請する必要があります。その際、記入済みのExcelフォームと以下の supporting documents を Oman Tax Authority に提出する必要があります。

会社の登録書類の写し
身分証明書の写し
銀行保証状の写し（該当する場合）
税務代理人選任契約書の写し（該当する場合）
最高責任者の在職証明書の写し
税務署は、必要に応じて追加情報の提出を求める場合があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

オマーンでは、デジタル商品またはサービスは、インターネットまたはその他のデジタルネットワークを介して電子的に配信またはアクセスされる、あらゆる無形商品またはサービスと定義されています。Oman Tax Authority は、特に以下のカテゴリを挙げています。

デジタル商品:

ソフトウェア：ダウンロード可能なソフトウェア、アプリケーション、モバイルアプリ、およびアップデート
デジタルコンテンツ: 電子書籍、音楽、映画、ゲーム、オンラインコース、その他のデジタルメディア
デジタル画像およびグラフィック: ストック写真、イラスト、デザイン要素
デジタルサービス:

クラウドベースのサービス: SaaS (Software-as-a-Service)、PaaS (Platform-as-a-Service)、IaaS (Infrastructure-as-a-Service)
ストリーミングサービス: 動画および音楽ストリーミングプラットフォーム (例: Netflix、Spotify)
オンライン広告: Webサイト、ソーシャルメディアプラットフォーム、または検索エンジンに表示される広告
オンラインゲーム: オンラインマルチプレイヤーゲームと、それらのゲーム内の仮想商品
Webホスティングとドメイン名登録: Webサイトの作成と維持のためのサービス
Eラーニングプラットフォーム：オンラインコースと教育リソース。
オンラインマーケットプレイス：商品またはサービスのオンライン販売を促進するプラットフォーム
オンラインサブスクリプションサービス: デジタルコンテンツまたはサービスへのアクセスを提供するサブスクリプション。

罰則

オマーンでは、VAT申告書の未提出または不正確な情報の記載は、懲役刑および/または罰金が科せられる可能性があります。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

報告期間の翌月の末日

電子請求書の要件

必須ではありません

記録保持

以下の書類は10年間保管する必要があります。

税務請求書（発行および受領）
クレジットノートおよびデビットノート
輸入および輸出に関する書類
取引に関するその他の関連書類
総勘定元帳
現金出納帳
銀行取引明細書
VAT取引に関する仕訳
VAT申告書の写し
VAT納付証明書

ハウツーガイド：オマーンSaaS VAT

ステップ：1 閾値

2021年4月1日より、オマーンは、オマーン国内の消費者（B2C）に対しデジタルサービスを提供する非居住者に対し、販売額に関わらずVAT（付加価値税）の登録および徴収を義務付けています。

ステップ：2 事業登録

非居住者は、オマーン税務当局（OTA）E-Servicesポータルを通じて登録する必要があります。義務を管理するため、オマーン居住の「責任者」または税務代理人を任命しなければなりません。銀行保証（予想年間供給額の約5%）が要求される場合があります。

ステップ：3 TIN/VAT番号

当局は、登録が完了するとVAT識別番号（VATIN）を発行します。

ステップ：1 標準VAT税率

オマーンでは、ほとんどのデジタルサービスとSaaSに5%の標準税率が適用されます。

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、以下の計算式を使用してください。

 

税額 = 純価格 × 5%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

これは越境B2B販売に適用されます。オマーンの購入者がVAT登録済みの場合、リバースチャージメカニズム（RCM）により納税義務は購入者に転嫁されます。外国の販売者は請求書にVATを課しません。

ステップ：1 B2C販売

販売時点で5%のVATを課金する必要があります。お客様の所在地（IPアドレス、請求先住所、またはSIM国コード経由）を特定する責任があります。

ステップ：2 B2B販売

購入者が有効なオマーンのVATINを提供する場合、VATを徴収しないでください。購入者はRCMを介して自己申告します。

ステップ：3 請求書要件

以下を含める必要があります：

  • 「Tax Invoice」が明確に表示されていること;
  • サプライヤー名、住所、およびVATIN;
  • 連続請求書番号;
  • 発行日;
  • 顧客名、住所;
  • サービス内容;
  • 合計金額（VATを除く）;
  • VAT税率（5%）;
  • VAT合計額;
  • 合計金額（消費税込み）。

ステップ：1 申告期間

税金は通常、四半期ごと（暦年四半期に基づく）に申告する必要があります。

ステップ：2 申告期限

税金は、課税期間終了後30日以内に申告する必要があります（例：第1四半期の場合は4月30日）。

ステップ：3 提出

税金はOTA税務ポータルを通じて電子的に申告できます。支払いは、オマーン・リアル（OMR）で銀行振込またはクレジットカードを通じて行う必要があります。

ステップ：4 記録保持

記録（請求書や会計帳簿を含む）は10年間保管する必要があります（不動産関連サービスの場合は15年間）。

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

オマーンのVAT登録と税務代理の手続きは困難な場合があります。PayPro Globalは貴社のマーチャント・オブ・レコードとして、VAT登録や必要に応じた税務代理を含むこれらの複雑な手続きを処理し、貴社が事業に専念できるようサポートします。

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