Ставка податку за регіонами Словаччина

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Орієнтування в податку з продажу SaaS у Словаччині: вичерпний посібник

Словацькі компанії, що працюють у сфері програмного забезпечення як послуги (SaaS), повинні дотримуватися системи податку на додану вартість (ПДВ) Європейського Союзу, запровадженої у 2004 році. Розуміння та дотримання цих правил має вирішальне значення для забезпечення фінансової відповідності та уникнення можливих штрафних санкцій.

Стандартна ставка ПДВ у Словаччині для SaaS та інших цифрових послуг становить 23%. Знижена ставка у розмірі 10% застосовується до певних категорій товарів чи послуг, але наразі жодні конкретні цифрові товари чи послуги не звільняються від ПДВ. Підприємства повинні подавати декларації з ПДВ щоквартально, при цьому платежі мають бути здійснені до 25-го числа після звітного періоду. Зберігання відповідних записів щонайменше 10 років є обов'язковим, і хоча електронне виставлення рахунків наразі не є обов'язковим, воно настійно рекомендується для спрощення дотримання вимог та зменшення адміністративного навантаження.

Мозаїчне зображення

Словаччина

Словаччина запровадила систему ПДВ ЄС у 2004 році, щоб узгодити свою податкову систему з європейськими нормами.

Офіційне посилання уряду: Податкова адміністрація

23.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Немає жодних конкретних цифрових товарів чи послуг зі зниженою ставкою податку

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Немає жодних конкретних цифрових товарів чи послуг, звільнених від оподаткування

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Щоб зареєструватися в системі MOSS, вам необхідно звернутися до податкової служби Словаччини та подати заявку, що містить основну інформацію про компанію. Податковий орган також може запросити додаткові документи разом із заявкою.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

До цифрових продуктів належать хостинг веб-сайтів, постачання програмного забезпечення, доступ до баз даних, завантаження програм або музики, онлайн-ігри, дистанційне навчання та інші транскордонні телекомунікаційні, телевізійні, радіомовні або цифрові послуги.

Штрафи

У Словаччині штрафи за ПДВ за недотримання вимог можуть бути значними, від мінімум 30 євро до максимум 16 000 євро за несвоєчасне подання декларацій з ПДВ. Якщо декларацію не подано після нагадування, максимальний штраф може бути збільшено до 32 000 євро. За прострочення платежів нараховуються відсотки, що розраховуються в чотирикратному розмірі ставки за прострочення платежу Європейського центрального банку, або мінімальний штраф у розмірі 15% від суми ПДВ, що підлягає сплаті. Крім того, аналогічні штрафи застосовуються за неподання списків продажів ЄС, що підкреслює важливість своєчасного виконання зобов'язань з ПДВ

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

By the 25th day after the reporting period

Вимоги до електронного документообігу

Необов'язково

Ведення обліку

Відповідні записи слід зберігати не менше 10 років.

How-To Guides: Slovakia SaaS VAT

Крок: 1 Поріг

Effective May 1, 2004, Slovakia requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Slovakia to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, Slovakia applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EUestablished digital services providers. The threshold does not apply to non-EU businesses.

• EU Companies: €10,000 (EU-wide threshold).
• Non-EU Companies: No threshold. Registration is mandatory from the first B2C sale.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

• OSS (One Stop Shop): Recommended for B2C. Register in your own EU member state (Union scheme) or a chosen state (Non-Union scheme).
• Local Registration: If not using OSS, register with the Bratislava Tax Office. Foreign entities must submit an application before starting taxable activities.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Businesses are awarded with an IČ DPH with the format: SK + 10 digits (e.g., SK1234567890).

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

The standard VAT rate in Slovakia is 23% (Effective Jan 1, 2025)

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу: 

 

Сума податку = Чиста ціна x Ставка %

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Yes. Foreign suppliers do not charge VAT on B2B sales to registered Slovak businesses. The local business buyer is responsible for the “self-assessment” of VAT.

Крок: 1 Продаж B2C

Charge the standard VAT rate (23% from 2025) on digital services sold to Slovak individuals.

Крок: 2 Продаж B2B

Do not charge VAT. Obtain the customer’s IČ DPH to validate their business status. Indicate “Reverse Charge” (Prenesenie daňovej povinnosti) on the invoice.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Standard EU requirements apply:

• Supplier & Buyer Details (Name, Address)
• Ідентифікаційний номер платника ПДВ постачальника & Ідентифікаційний номер платника ПДВ покупця (для B2B)
• Invoice Date & Sequential Number
• Опис послуг
• Ставка ПДВ & Сума (або примітка про зворотне нарахування)

 

Note: E-invoicing is planned for B2B but not yet mandatory for foreign entities.

Крок: 1 Період подання

• OSS: щоквартально.
• Local: Monthly (default). Quarterly filing is possible if turnover is <€100,000 and registered for >12 months.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

• OSS: By the end of the month following the quarter.
• Local: By the 25th day of the month following the tax period.

Крок: 3 Подання

File electronically via the Financial Administration (Finančná správa) portal. Payments must be made via bank transfer.

Крок: 4 Ведення обліку

Tax records should be kept for 10 years.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Navigating Slovakia’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська