Aliquota fiscale per regione Slovacchia

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Destreggiarsi tra le imposte sulle vendite SaaS in Slovacchia: una guida completa

Le aziende slovacche che operano nel settore del Software as a Service (SaaS) devono aderire al sistema dell'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) dell'Unione Europea, implementato nel 2004. La comprensione e il rispetto di queste normative sono fondamentali per mantenere la conformità finanziaria ed evitare potenziali sanzioni.

L'aliquota IVA standard in Slovacchia per i SaaS e altri servizi digitali è del 23%. Un'aliquota ridotta del 10% si applica a specifiche categorie di prodotti o servizi, ma nessun bene o servizio digitale specifico è attualmente esente da IVA. Le aziende devono presentare le dichiarazioni IVA trimestralmente, con i pagamenti dovuti entro il 25° giorno successivo al periodo di riferimento. Il mantenimento dei registri pertinenti per almeno 10 anni è obbligatorio, e sebbene la fatturazione elettronica non sia attualmente obbligatoria, è vivamente raccomandata per semplificare la conformità e ridurre l'onere amministrativo.

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Slovacchia

La Slovacchia ha implementato il sistema IVA dell'UE nel 2004 per allineare il proprio quadro fiscale alle normative europee.

Link ufficiale del governo: Amministrazione finanziaria

23.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Nessun bene o servizio digitale specifico ha un'imposta ridotta

Categorie di prodotti esenti

Nessun bene o servizio digitale specifico è esente da imposte

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Per registrarsi al sistema MOSS, è necessario contattare l'amministrazione fiscale slovacca e presentare una domanda contenente le informazioni di base sull'azienda. L'autorità fiscale può anche richiedere documenti aggiuntivi insieme alla domanda.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Un prodotto digitale include l'hosting di siti Web, la fornitura di software, l'accesso ai database, il download di app o musica, i giochi online, l'insegnamento a distanza e altri servizi di telecomunicazione, televisione, trasmissione radiofonica o servizi digitali transfrontalieri.

Sanzioni

In Slovacchia, le sanzioni IVA per inadempienza possono essere significative, con multe che vanno da un minimo di 30 EUR a un massimo di 16.000 EUR per la presentazione tardiva delle dichiarazioni IVA. Se una dichiarazione non viene presentata dopo un sollecito, la sanzione massima può aumentare a 32.000 EUR. I pagamenti in ritardo comportano interessi calcolati a quattro volte il tasso di mora della Banca centrale europea o una sanzione minima del 15% dell'IVA dovuta. Inoltre, si applicano multe simili per la mancata segnalazione degli elenchi di vendita CE, il che sottolinea l'importanza della tempestiva conformità agli obblighi IVA.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

Entro il 25° giorno successivo al periodo di riferimento

Requisiti di fatturazione elettronica

Non obbligatorio

Conservazione dei documenti

I registri pertinenti devono essere conservati per almeno 10 anni

Guide pratiche: IVA SaaS Slovacchia

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° maggio 2004, la Slovacchia richiede ai fornitori extra-UE (incluse le piattaforme online) di servizi digitali ai consumatori (B2C) in Slovacchia di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. L'obbligo è stato esteso ai fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE a partire dal 1° gennaio 2015.

 

A partire dal 1° gennaio 2019, la Slovacchia applica una soglia di registrazione IVA di 10.000 EUR per i fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE. La soglia non si applica alle imprese extra-UE.

• Aziende dell'UE: €10.000 (soglia a livello UE).
• Aziende extra-UE: Nessuna soglia. La registrazione è obbligatoria dalla prima vendita B2C.

Passo: 2 Registrazione aziendale

• OSS (One Stop Shop): Consigliato per il B2C. Registrati nel tuo Stato membro dell'UE (regime dell'Unione) o in uno Stato scelto (regime extra-UE).
• Registrazione Locale: Se non si utilizza l'OSS, registrati presso l'Ufficio delle Imposte di Bratislava. Le entità straniere devono presentare una domanda prima di iniziare le attività imponibili.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Alle aziende viene assegnato un IČ DPH nel formato: SK + 10 cifre (ad es. SK1234567890).

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota IVA ordinaria in Slovacchia è del 23% (in vigore dal 1° gennaio 2025)

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula: 

 

Importo Fiscale = Prezzo Netto x Aliquota %

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Sì. I fornitori stranieri non applicano l'IVA sulle vendite B2B alle aziende slovacche registrate. L'acquirente locale è responsabile dell'“autovalutazione” dell'IVA.

Passo: 1 Vendita B2C

Applicare l'aliquota IVA standard (23% dal 2025) sui servizi digitali venduti a persone fisiche slovacche.

Passo: 2 Vendita B2B

Non addebitare l'IVA. Ottenere l'IČ DPH del cliente per convalidare il suo status aziendale. Indicare “Inversione contabile” (Prenesenie daňovej povinnosti) sulla fattura.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Si applicano i requisiti standard dell'UE:

• Dettagli Fornitore & Acquirente (Nome, Indirizzo)
• Partita IVA del Fornitore & Partita IVA dell'Acquirente (per B2B)
• Data Fattura & Numero Progressivo
• Descrizione dei Servizi
• Aliquota IVA & Importo (o nota di Reverse Charge)

 

Nota: La fatturazione elettronica è prevista per il B2B ma non è ancora obbligatoria per le entità straniere.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

• OSS: Trimestrale.
• Locale: Mensile (predefinito). La presentazione trimestrale è possibile se il fatturato è <€100.000 e l'azienda è registrata da >12 mesi.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

• OSS: Entro la fine del mese successivo al trimestre.
• Locale: Entro il 25° giorno del mese successivo al periodo d'imposta.

Passaggio: 3 Presentazione

Presentare elettronicamente tramite il portale dell'Amministrazione Finanziaria (Finančná správa). I pagamenti devono essere effettuati tramite bonifico bancario.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I registri fiscali devono essere conservati per 10 anni.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

La gestione della registrazione IVA e della rappresentanza fiscale in Slovacchia può essere complessa. PayPro Global agisce come il tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale dove necessario, in modo che tu possa concentrarti sulla tua attività.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

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