Ставка податку за регіонами Бутан

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Податок з продажу SaaS у Бутані: всебічний огляд

Бутан, невелика, але швидкозростаюча країна в Південній Азії, запровадив систему податку на товари та послуги (ПДВ) для впорядкування оподаткування та підвищення фіскальної стабільності. Хоча система ПДВ Бутану є відносно новою, оскільки була запроваджена в липні 2022 року, вона являє собою значний крок до модернізації податкової системи країни. Для компаній, що працюють у секторі програмного забезпечення як послуги (SaaS), розуміння наслідків застосування ПДВ у Бутані має вирішальне значення для забезпечення відповідності вимогам і оптимізації податкової ефективності.

Мозаїчне зображення

Бутан

Бутан запровадив податок на товари та послуги (ПДВ) у 2017 році з метою спрощення податкової структури та покращення дотримання податкового законодавства.

Офіційне посилання уряду: Департамент доходів і митних зборів

5.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Відсутні спеціальні знижені ставки податку на цифрові товари та послуги

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Деякі освітні послуги, базові медичні послуги та дрібні сільськогосподарські товари можуть бути звільнені від оподаткування (необхідно уточнити, які саме послуги)

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

До початку будь-якої оподатковуваної діяльності в країні

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Щоб зареєструватися як платник ПДВ, заповніть онлайн-форму заявки на реєстрацію платника ПДВ, зберіть необхідні документи, такі як реєстраційні документи бізнесу та ідентифікаційний номер платника податків, та подайте заявку через портал Департаменту доходів і митних зборів. Потім дочекайтеся підтвердження вашого реєстраційного номера платника ПДВ.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Завантажуване програмне забезпечення, потокові сервіси, електронні книги, онлайн-курси та інші послуги, що постачаються в електронному вигляді.

Штрафи

За несвоєчасну реєстрацію або подання документів можуть бути накладені штрафи, включаючи штрафи та пеню за прострочені суми.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Щомісяця

Кінцевий термін подання звітності

Протягом 30 днів після закінчення податкового періоду

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Бізнес повинен зберігати записи про всі операції (рахунки-фактури, квитанції тощо) не менше 5 років.

Посібники: Bhutan SaaS VAT

Крок: 1 Поріг

Бутан нещодавно підтвердив, що запровадить систему податку на товари та послуги (GST) з 1 січня 2026 року, замінивши свій податок з продажів. Закон про внесення змін до GST 2025 року встановлює стандартну ставку у п'ять відсотків та вимагає реєстрації для нерезидентів-постачальників імпортованих B2C послуг понад встановлені пороги. Електронні послуги та платформи охоплюються, зі суворими положеннями щодо виставлення рахунків, штрафів та забезпечення виконання.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Керується через Bhutan Integrated Taxation System (BITS). Постачальники цифрових послуг, які не є резидентами, повинні призначити місцевого податкового представника в Бутані для управління реєстрацією та дотриманням вимог.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Ідентифікаційний номер платника податків (TIN) видається Департаментом доходів і митниці (DRC) через Регіональні управління доходів і митниці (RRCO).

Крок: 1 Стандартна ставка GST

Стандартна ставка GST в Бутані становить 5% (Діє з 1 січня 2026 року).

Крок: 2 Формула GST

Щоб визначити суму податку, врахуйте таку формулу: 

Сума податку = Чиста ціна x 5%

Крок: 1 Продаж B2C

Іноземний постачальник повинен стягувати 5% GST у точці продажу з неоподатковуваних осіб (фізичних осіб) після досягнення реєстраційного порогу.

 

Крок: 2 Продаж B2B

GST не стягується постачальником, якщо клієнт надає дійсний бутанський TIN. Операція розглядається як постачання за принципом “зворотного стягнення”.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Податкові інвойси повинні містити:

  • Назва, адреса та TIN постачальника.
  • Найменування та адреса отримувача.
  • Порядковий номер та дата рахунку-фактури.
  • Опис SaaS/Послуг
  • Загальна сума та валюта (BTN/USD).
  • Виділена сума та ставка GST (5%).

Крок: 1 Період подання

Щомісячно або щоквартально (залежно від обороту/призначення DRC).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Звітність та платежі повинні бути подані протягом 30 днів після закінчення податкового періоду.

Крок: 3 Подання

Електронна подача є обов'язковою через портал BITS/RAMIS. Платежі зазвичай здійснюються через шлюз Royal Monetary Authority (RMA) або інтегровані банківські додатки (mBoB).

Крок: 4 Ведення обліку

Мінімум 5 років для всіх рахунків-фактур, договорів та платіжних квитанцій

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Оформлення реєстрації ПДВ та фіскального представництва в Бутані може бути непростим завданням. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включаючи реєстрацію ПДВ та фіскальне представництво за потреби, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації. 

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська