Tasa de impuestos por región Bután

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Impuesto sobre las ventas de SaaS en Bután: una descripción general completa

Bután, una nación pequeña pero de rápido desarrollo en el sur de Asia, ha implementado un sistema de Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS/IVA) para agilizar los impuestos y mejorar la estabilidad fiscal. Aunque el sistema de IVA de Bután es relativamente nuevo, ya que se introdujo en julio de 2022, representa un cambio significativo hacia la modernización del marco tributario del país. Para las empresas que operan en el sector del software como servicio (SaaS), comprender las implicaciones del IBS en Bután es crucial para garantizar el cumplimiento y optimizar la eficiencia fiscal.

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Bután

Bután introdujo un Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS/IVA) en 2017, con el objetivo de simplificar la estructura tributaria y mejorar el cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Departamento de Hacienda y Aduanas

5.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

No existen tipos impositivos reducidos específicos para los bienes y servicios digitales

Categorías de productos exentos

Ciertos servicios educativos, servicios básicos de salud y pequeños artículos agrícolas pueden estar exentos (es necesario confirmar qué servicios)

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Antes de comenzar cualquier actividad sujeta a impuestos en el país

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Para registrarse en el GST, complete el formulario de solicitud de registro GST en línea, reúna los documentos necesarios, como el registro comercial y el TIN, y envíe la solicitud a través del portal del Departamento de Hacienda y Aduanas. Luego, espere la confirmación de su número de registro GST.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Software descargable, servicios de streaming, libros electrónicos, cursos en línea y otros servicios suministrados electrónicamente.

Sanciones

Se pueden imponer sanciones por inscripción o presentación tardía, incluyendo multas e intereses sobre las cantidades vencidas.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

Dentro de los 30 días siguientes al final del período fiscal

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Las empresas deben conservar los registros de todas las transacciones (facturas, recibos, etc.) durante un mínimo de 5 años.

Guías prácticas: Bhutan SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

Bután confirmó recientemente que implementará un régimen de GST a partir del 1 de enero de 2026, en sustitución de su impuesto sobre las ventas. La Ley de Enmienda del GST de 2025 establece una tasa estándar del cinco por ciento y exige el registro para los proveedores no residentes de servicios B2C importados por encima de los umbrales especificados. Los servicios y plataformas electrónicos están cubiertos, con estrictas disposiciones de facturación, sanciones y cumplimiento.

Paso: 2 Registro de empresas

Gestionado a través del Bhutan Integrated Taxation System (BITS). Los proveedores de servicios digitales no residentes deben designar un representante fiscal local en Bután para gestionar el registro y el cumplimiento.

Paso: 3 Número TIN/IVA

El Número de Identificación Fiscal (TIN) es emitido por el Departamento de Ingresos y Aduanas (DRC) a través de las Oficinas Regionales de Ingresos y Aduanas (RRCO).

Paso: 1 Tasa estándar de GST

La tasa estándar de GST en Bután es del 5% (Vigente a partir del 1 de enero de 2026).

Paso: 2 Fórmula de GST

Para determinar su importe fiscal, considere esta fórmula: 

Importe Fiscal = Precio Neto x 5%

Paso: 1 Ventas B2C

El proveedor extranjero debe recaudar el 5% de GST en el punto de venta de personas no sujetas a impuestos (particulares) una vez que se alcanza el umbral de registro.

 

Paso: 2 Ventas B2B

El GST no es recaudado por el proveedor si el cliente proporciona un TIN butanés válido. La transacción se considera una entrega con “inversión del sujeto pasivo”.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas fiscales deben incluir:

  • Nombre, dirección y NIF del proveedor.
  • Nombre y dirección del destinatario.
  • Número de factura secuencial y fecha.
  • Descripción de SaaS/Servicios
  • Importe total y moneda (BTN/USD).
  • Importe de GST desglosado y tipo (5%).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Mensual o trimestral (según el volumen de negocios/asignación de DRC).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Las declaraciones y los pagos deben presentarse en un plazo de 30 días tras la finalización del período fiscal.

Paso: 3 Presentación

La presentación electrónica es obligatoria a través del portal BITS/RAMIS. Los pagos se realizan normalmente a través de la pasarela de la Autoridad Monetaria Real (RMA) o aplicaciones bancarias integradas (mBoB).

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Mínimo de 5 años para todas las facturas, contratos y recibos de pago

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro del IVA de Bután y la representación fiscal puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda concentrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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