按地区划分的税率 不丹

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不丹的 SaaS 销售税：全面概述

不丹是南亚一个虽小但发展迅速的国家，已实施商品和服务税（增值税）系统，以简化税收并提高财政稳定性。尽管不丹的增值税系统相对较新，于 2022 年 7 月推出，但这代表着该国税收框架现代化迈出了重要一步。对于在软件即服务 (SaaS) 领域运营的企业而言，了解不丹的商品及服务税影响对于确保合规性和优化税务效率至关重要。

马赛克图像

不丹

不丹于 2017 年引入商品和服务税（增值税），旨在简化税收结构并提高合规性。

官方政府链接： 税务和海关部门

5.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

数字商品和服务没有特定的减税税率

免税产品类别

某些教育服务、基本医疗服务和小农产品可能免税（需要确认哪些服务）

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

在开始在该国进行任何应税活动之前

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

要注册商品及服务税（GST），请在线填写GST注册申请表，收集必要的证明文件，如商业登记和税号（TIN），并通过税务和海关部门门户网站提交申请。然后，等待您的GST注册号码确认。

应纳税的数字和电子服务清单

可下载软件、流媒体服务、电子书、在线课程和其他以电子方式提供的服务。

罚款

对于延迟注册或申报，可能会处以罚款，包括对逾期金额的罚款和利息。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

每月

申报截止日期

在纳税期结束后30天内

电子发票要求

是

记录保存

企业必须保留所有交易记录（发票、收据等）至少5年。

操作指南：不丹SaaS增值税

步骤：1 门槛

不丹最近确认将从2026年1月1日起实施GST制度，取代其销售税。《2025年GST修正法》设定了5%的标准税率，并规定非居民进口B2C服务提供商在超过规定门槛时必须进行注册。电子服务和平台也在涵盖范围内，并设有严格的发票要求、罚款和执行条款。

步骤：2 商业注册

通过 Bhutan Integrated Taxation System (BITS) 进行管理。非居民数字服务提供商必须在不丹指定当地税务代表，负责注册和合规事宜。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

Taxpayer Identification Number (TIN) 由 Department of Revenue and Customs (DRC) 通过 Regional Revenue and Customs Offices (RRCO) 签发。

步骤：1 标准消费税税率

不丹的标准 GST 税率为 5% (2026年1月1日生效)。

步骤：2 消费税公式

要确定您的税额，请参考此公式： 

税额 = 净价 x 5%

步骤：1 B2C销售

一旦达到注册门槛，外国供应商必须在销售点向非应税人员（私人）收取5%的商品及服务税（GST）。

 

步骤：2 B2B销售

如果客户提供有效的Bhutanese TIN，供应商则不收取商品及服务税（GST）。该交易被视为“反向征收”供应。

步骤：3 发票要求

税务发票必须包含：

  • 供应商名称、地址和TIN。
  • 收件人姓名和地址。
  • 连续发票号码和日期。
  • SaaS/服务描述
  • 总金额和货币（BTN/USD）。
  • 单独的商品及服务税（GST）金额和税率（5%）。

步骤：1 申报周期

每月或每季度（根据营业额/DRC分配）。

步骤：2 申报截止日期

申报和付款必须在税务期结束后30天内提交。

步骤：3 提交

电子申报必须通过 BITS/RAMIS 门户进行。付款通常通过不丹皇家金融管理局 (RMA) 网关或集成银行应用程序 (mBoB) 完成。

步骤：4 记录保存

所有发票、合同和付款收据至少保存5年

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

驾驭不丹增值税注册和税务代表可能令人望而生畏。PayPro Global 充当您的注册商家 (Merchant of Record)，负责处理这些复杂事宜，包括在需要时进行增值税注册和税务代表，以便您可以专注于您的业务。

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常见问题解答

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