Alíquota Fiscal por Região Marrocos

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As informações fornecidas nesta página são destinadas apenas para fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações apresentadas aqui.

Alíquotas de IVA para SaaS no Marrocos: Uma Visão Geral Completa

O Marrocos adotou o sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) em 1986, com o objetivo de gerar receita e apoiar o desenvolvimento econômico do país. Nesse sistema, a alíquota padrão de IVA para SaaS e outros serviços digitais é de 20%. As empresas que operam no Marrocos são obrigadas a cobrar IVA sobre suas vendas de SaaS, e a alíquota depende da localização do cliente. Se o cliente for uma empresa registrada no Marrocos, aplica-se a alíquota padrão de IVA de 20%. No entanto, se o cliente for um indivíduo particular ou uma empresa não registrada no Marrocos, a alíquota de IVA é reduzida para 10%.

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Marrocos

O Marrocos adotou um sistema de IVA em 1986 para aumentar a geração de receita e apoiar o desenvolvimento econômico.

Link oficial do governo: Direction Générale des Impôts

20.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

10.00%

Alíquota de imposto reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Geralmente, não há taxas de imposto reduzidas específicas para produtos ou serviços digitais no Marrocos

Categorias de produtos isentos

Geralmente, não há isenções específicas para produtos ou serviços digitais no Marrocos

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

A partir da primeira venda 

Possibilidade de registro online

Não

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

Para que uma empresa não residente seja reconhecida como contribuinte do IVA no Marrocos, é necessário preencher um formulário de inscrição no IVA e entregá-lo fisicamente ao escritório da Administração Tributária Marroquina (MTA).

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Livros eletrônicos
Downloads de músicas
Jogos eletrônicos
Software
Aplicativos
Serviços de streaming (música, vídeo)
computação em nuvem
Hospedagem na web
Software como Serviço (SaaS)
publicidade online
Marketplaces eletrônicos
Criação e distribuição de conteúdo digital

Penalidades

No Marrocos, as penalidades para questões relacionadas ao IVA são as seguintes:
– O registro tardio do IVA incorre em uma multa de MAD 1.000 (aproximadamente EUR 92).
– Se a declaração do IVA for paga ou apresentada com atraso, a multa varia de 5% a 20% do valor do IVA devido.
– Erros nas declarações de IVA podem resultar em multas que variam de 5% a 100% do valor do IVA devido.
– Déficits são penalizados em 100% do valor do IVA devido.

Limite de registro

MAD 2 milhões 

Intervalo de declaração

Mensal

Prazo de declaração

Até o dia 20 do mês subsequente ao período de relatório.

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Não obrigatório

Manutenção de registros

Os seguintes registros devem ser mantidos por pelo menos 6 anos:

Registros contábeis: Estes devem refletir com precisão a sua posição financeira e permitir a elaboração de demonstrações financeiras.

Faturas: As faturas de venda e de compra devem ser armazenadas.

Recibos: Todos os recibos de despesas devem ser guardados.

Extratos bancários: Estes devem ser armazenados para reconciliação com seus registros contábeis.

Registros de folha de pagamento: Se aplicável, estes devem ser mantidos.

Guias Práticos: IVA SaaS no Marrocos

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de janeiro de 2024, Marrocos exige que fornecedores não residentes de serviços digitais a consumidores (B2C) em Marrocos se registrem e recolham o VAT, independentemente do valor das vendas.

• B2C: Sem limite mínimo para não residentes; o registro é obrigatório a partir da primeira venda.
• B2B: Geralmente, nenhum registro é exigido se vender apenas para empresas registradas no VAT (Inversão de Cobrança se aplica).
• Limite Local: MAD 500.000 para empresas residentes.

Passo: 2 Registro Comercial

Não residentes que vendem serviços digitais (SaaS/Produtos eletrônicos) para indivíduos marroquinos (B2C) devem se registrar via a plataforma eletrônica da Direction Générale des Impôts (DGI). O uso de um Representante Fiscal é opcional, mas recomendado se o provedor não utilizar o portal digital simplificado.

Etapa: 3 Número de TIN/VAT

Um Identifiant Fiscal (IF), um código numérico de 8 a 10 dígitos, é emitido pela DGI. Uma vez registrado para o IVA, este IF serve como o ID de IVA.

Passo: 1 Alíquota Padrão de VAT

A alíquota padrão de IVA no Marrocos é de 20%.

Passo: 2 Fórmula do VAT

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 20%

Etapa: 3 Inversão de Cobrança (B2B)

Aplica-se. Para serviços digitais B2B transfronteiriços, o cliente empresarial marroquino é responsável por autoavaliar e recolher o IVA. O vendedor estrangeiro não cobra IVA na fatura.

Passo: 1 Venda B2C

O fornecedor não residente deve cobrar os 20% de IVA no ponto de venda, cobrá-lo do consumidor e remetê-lo à DGI.

Passo: 2 Venda B2B

Não cobre IVA. O mecanismo de “Reverse Charge” aplica-se. Você deve verificar e registrar o Identifiant Fiscal (IF) e o ICE (Common Company Identifier) do cliente.

Etapa: 3 Requisitos da Fatura

Faturas ou registros de transação devem incluir detalhes essenciais como identidade do fornecedor, descrição do serviço e valor do IVA.
• Nome e Endereço do Fornecedor
• Número de IVA/IF do Fornecedor
• Nome & Endereço do Cliente
• IF/ICE do Cliente (para B2B)
• Data de Emissão & Número Sequencial
• Descrição do SaaS/Serviço
• Valor Líquido Total
• Alíquota de IVA (20% ou 0% para B2B)
• Valor Total (IVA Incluído)

Passo: 1 Periodicidade da Declaração

Os impostos devem ser declarados trimestralmente. 

 

Exceção:

  • Faturamento anual inferior a 1 milhão de MAD no ano anterior. Isso inclui empresas recém-registradas.
  • Empresas não-residentes com registro de IVA

Passo: 2 Prazo Final para Declaração

Os impostos devem ser declarados até o final do mês subsequente ao período de apuração (por exemplo, a declaração de janeiro vence até 28/29 de fevereiro) para declarações eletrônicas.

Etapa: 3 Envio

Os impostos devem ser declarados via o portal SIMPL-TVA (portail.tax.gov.ma). O pagamento pode ser feito via transferência bancária ou débito direto.

Passo: 4 Manutenção de registros

Os registros devem ser mantidos por um mínimo de 10 anos (conforme os requisitos da Lei Financeira de 2024 para serviços digitais).

Solução PayPro Global: Registro Simplificado & Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e representação fiscal de Marrocos pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal quando necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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