按地区划分的税率 摩洛哥

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摩洛哥SaaS增值税率：全面概述

摩洛哥于1986年采用增值税（VAT）系统，旨在增加收入并支持国家经济发展。在该系统下，SaaS和其他数字服务的标准增值税率为20%。在摩洛哥运营的企业必须对其SaaS销售收取增值税，税率取决于客户所在地。如果客户是在摩洛哥注册的企业，则适用20%的标准增值税率。但是，如果客户是私人或未在摩洛哥注册的企业，则增值税率将降至10%。

马赛克图像

摩洛哥

摩洛哥于1986年采用增值税系统，以提高收入并支持经济发展。

官方政府链接： 税务总局

20.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

10.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

一般来说，摩洛哥对数字商品或服务没有特定的减税税率

免税产品类别

一般来说，摩洛哥对数字商品或服务没有特定的豁免。

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

从首次销售开始 

可在线注册

否

需要当地代表

是

注册流程

非居民企业若要在摩洛哥被确认为增值税纳税人，则需要填写增值税注册申请表并将其亲自提交给摩洛哥税务管理局（MTA）。

应纳税的数字和电子服务清单

电子书
音乐下载
视频游戏
软件
应用程序
流媒体服务（音乐、视频）
云计算
网络托管
软件即服务 (SaaS)
在线广告
电子市场
数字内容创作和分发

罚款

在摩洛哥，与增值税相关问题的处罚如下：
– 延迟增值税注册将处以 1,000 摩洛哥迪拉姆（约合 92 欧元）的罚款。
– 如果增值税申报表逾期支付或提交，罚款金额为应缴增值税金额的5%至20%。
– 增值税申报中的错误可能导致罚款，金额为应缴增值税金额的5%至100%。
– 短缺将处以应缴增值税金额100%的罚款。

注册门槛

200万 MAD 

申报间隔

每月

申报截止日期

在报告期后次月的20日之前。

电子发票要求

非强制性

记录保存

以下记录应至少保存 6 年：

会计记录：这些记录应准确反映您的财务状况，并能用于编制财务报表。

发票：销售发票和采购发票都应保留。

收据：所有费用收据都应保留。

银行对账单：应保留这些对账单，以便与您的会计记录进行核对。

工资记录：如果适用，应维护这些记录。

操作指南：摩洛哥 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

自2024年1月1日起，摩洛哥要求向摩洛哥境内消费者（B2C）提供数字服务的非居民提供商注册并征收增值税，无论销售金额多少。

• B2C: 非居民无最低门槛；从首次销售起强制注册。
• B2B: 如果仅向已注册增值税的企业销售，通常无需注册（适用反向征收）。
• 本地门槛: 居民公司为50万摩洛哥迪拉姆。

步骤：2 商业注册

非居民向摩洛哥个人（B2C）销售数字服务（SaaS/电子产品），必须通过Direction Générale des Impôts (DGI) 电子平台注册。如果提供商不使用简化数字门户，则使用税务代表是可选但推荐的。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

DGI颁发一个Identifiant Fiscal (IF)，这是一个8-10位的数字代码。一旦注册增值税，此IF即作为增值税ID。

步骤：1 标准增值税税率

摩洛哥的标准增值税税率为20%。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 20%

步骤：3 反向收费 (B2B)

这适用。对于跨境B2B数字服务，摩洛哥商业客户负责自我评估并缴纳增值税。外国卖家不在发票上收取增值税。

步骤：1 B2C销售

非居民供应商必须在销售点收取20%的增值税，从消费者处收取并汇缴给 DGI。

步骤：2 B2B销售

不收取增值税。适用“反向征收”机制。您必须验证并记录客户的 Identifiant Fiscal (IF) 和 ICE（通用公司标识符）。

步骤：3 发票要求

发票或交易记录必须包含关键信息，例如供应商身份、服务描述和增值税金额。
• 供应商名称 & 地址
• 供应商增值税/IF 号码
• 客户名称 & 地址
• 客户IF/ICE（适用于B2B）
• 开具日期 & 序列号
• SaaS/服务说明
• 总净额
• 增值税税率（B2B业务为20%或0%）
• 总金额（含增值税）

步骤：1 申报周期

税款应按季度申报。 

 

例外：

  • 前一年年营业额低于100万MAD。这包括新注册企业
  • 非居民增值税注册企业

步骤：2 申报截止日期

税款应在申报期后的下一个月末之前申报（例如，1月份的申报截止日期为2月28日/29日），适用于电子申报。

步骤：3 提交

税款应通过SIMPL-TVA门户网站 (portail.tax.gov.ma) 提交。支付可通过银行转账或直接扣款完成。

步骤：4 记录保存

记录应至少保存10年（根据2024年金融法的数字服务要求）。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

应对摩洛哥的增值税注册和税务代表可能令人望而却步。PayPro Global将作为您的注册商家，处理这些复杂事宜，包括必要的增值税注册和税务代表，让您能够专注于您的业务。

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