Belastingtarief per regio Marokko

Selecteer regio

De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden. Het mag niet worden opgevat als belastingadvies en is daar ook niet voor bedoeld. Raadpleeg een ervaren belastingdeskundige voor advies over uw specifieke belastingverplichtingen. PayPro Global aanvaardt geen enkele verantwoordelijkheid voor enige actie die wel of niet wordt ondernomen op basis van de hier gepresenteerde informatie.

Btw-tarieven voor SaaS in Marokko: een uitgebreid overzicht

Marokko heeft in 1986 het stelsel van de belasting over de toegevoegde waarde (btw) ingevoerd, met als doel inkomsten te genereren en de economische ontwikkeling van het land te ondersteunen. In dit systeem bedraagt het standaard btw-tarief voor SaaS en andere digitale diensten 20%. Bedrijven die in Marokko actief zijn, zijn verplicht btw in rekening te brengen op hun SaaS-verkopen, en het tarief is afhankelijk van de locatie van de klant. Als de klant een in Marokko geregistreerd bedrijf is, geldt het standaard btw-tarief van 20%. Als de klant echter een particulier of een niet in Marokko geregistreerd bedrijf is, wordt het btw-tarief verlaagd tot 10%.

Mozaïekafbeelding

Marokko

Marokko heeft in 1986 een btw-stelsel ingevoerd om de inkomsten te verhogen en de economische ontwikkeling te ondersteunen.

Officiële overheidslink: Direction Générale des Impôts

20.00%

BTW/Verkoopprijs voor e-producten en -diensten

10.00%

Verlaagd btw-tarief

Productcategorieën met verlaagd btw-tarief

Over het algemeen zijn er in Marokko geen specifieke verlaagde belastingtarieven voor digitale goederen of diensten.

Vrijgestelde productcategorieën

Over het algemeen zijn er in Marokko geen specifieke vrijstellingen voor digitale goederen of diensten.

Verleggingsregeling voor B2B-verkopen

Ja

Btw-nummer validatie vereist

Ja

Wanneer moet u zich registreren

Vanaf de eerste verkoop 

Online registratie mogelijk

Nee

Lokale vertegenwoordiger vereist

Ja

Registratieprocedure

Om als niet-ingezetene in Marokko als btw-plichtige te worden erkend, moet een btw-registratieformulier worden ingevuld en fysiek worden ingediend bij het kantoor van de Marokkaanse belastingdienst (MTA).

Lijst van digitale en elektronische diensten die belastbaar zijn

E-books
Muziekdownloads
Videogames
Software
Apps
Streamingdiensten (muziek, video)
cloud computing
Webhosting
Software as a Service (SaaS)
Online advertenties
Elektronische marktplaatsen
Creatie en distributie van digitale inhoud

Boetes

In Marokko zijn de boetes voor btw-gerelateerde kwesties als volgt:
– Een te late btw-registratie brengt een boete met zich mee van MAD 1.000 (ongeveer EUR 92).
– Indien de btw-aangifte te laat wordt betaald of ingediend, bedraagt de boete 5% tot 20% van het verschuldigde btw-bedrag.
– Fouten in btw-aangiften kunnen leiden tot boetes die variëren van 5% tot 100% van het verschuldigde btw-bedrag.
– Tekorten worden bestraft met 100% van het verschuldigde btw-bedrag.

Registratiedrempel

MAD 2 miljoen 

Indieningsinterval

Maandelijks

Indienen deadline

Uiterlijk de 20e dag van de maand volgend op de aangifteperiode.

Vereisten voor e-facturatie

Niet verplicht

Bewaarplicht

De volgende gegevens moeten minimaal 6 jaar bewaard worden:

Boekhoudkundige gegevens: Deze moeten een getrouw beeld geven van uw financiële positie en het opstellen van jaarrekeningen mogelijk maken.

Facturen: Zowel verkoop- als inkoopfacturen moeten bewaard worden.

Ontvangstbewijzen: Alle ontvangstbewijzen van uitgaven moeten bewaard worden.

Bankafschriften: Deze moeten bewaard worden om te kunnen afstemmen met uw boekhouding.

Loongegevens: Indien van toepassing, moeten deze bewaard worden.

Handleidingen: Marokko SaaS-btw

Stap: 1 Drempel

Per 1 januari 2024 verplicht Marokko niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten aan consumenten (B2C) in Marokko zich te registreren voor en btw te innen, ongeacht het verkoopbedrag.

• B2C: Geen minimale drempel voor niet-ingezetenen; registratie is verplicht vanaf de eerste verkoop.
• B2B: Over het algemeen geen registratie vereist indien alleen verkocht wordt aan btw-geregistreerde bedrijven (verleggingsregeling van toepassing).
• Lokale drempel: MAD 500.000 voor ingezeten bedrijven.

Stap: 2 Bedrijfsregistratie

Niet-ingezetenen die digitale diensten (SaaS/e-producten) verkopen aan Marokkaanse particulieren (B2C) moeten zich registreren via het elektronische platform van de Direction Générale des Impôts (DGI). Het gebruik van een belastingvertegenwoordiger is optioneel, maar aanbevolen als de aanbieder geen gebruik maakt van het vereenvoudigde digitale portaal.

Stap: 3 TIN/BTW-nummer

Een Identifiant Fiscal (IF), een numerieke code van 8-10 cijfers, wordt uitgegeven door de DGI. Na registratie voor btw dient deze IF als het btw-nummer.

Stap: 1 Standaard BTW-tarief

Het standaard btw-tarief in Marokko bedraagt 20%.

Stap: 2 BTW-formule

Om uw belastingbedrag te berekenen, gebruikt u de volgende formule:

 

Btw-bedrag = Netto prijs x 20%

Stap: 3 Verleggingsregeling (B2B)

Het is van toepassing. Voor grensoverschrijdende digitale B2B-diensten is de Marokkaanse zakelijke klant verantwoordelijk voor het zelf bepalen en afdragen van de btw. De buitenlandse verkoper brengt geen btw in rekening op de factuur.

Stap: 1 B2C verkopen

De niet-ingezeten leverancier moet de 20% btw in rekening brengen op het verkooppunt, deze innen bij de consument en afdragen aan de DGI.

Stap: 2 B2B verkopen

Breng geen btw in rekening. Het “Reverse Charge” mechanisme is van toepassing. U moet het Identifiant Fiscal (IF) en ICE (Common Company Identifier) van de klant verifiëren en registreren.

Stap: 3 Factuurvereisten

Facturen of transactiegegevens moeten essentiële details bevatten, zoals de identiteit van de leverancier, de dienstomschrijving en het btw-bedrag.
• Naam leverancier & Adres
• Btw-/fiscaal nummer leverancier
• Naam & Adres klant
• Fiscaal nummer/ICE klant (voor B2B)
• Datum van uitgifte & Volgnummer
• Beschrijving van SaaS/Dienst
• Totaal nettobedrag
• Btw-tarief (20% of 0% voor B2B)
• Totaalbedrag (Incl. btw)

Stap: 1 Indieningsinterval

Belastingen moeten per kwartaal worden ingediend. 

 

Uitzondering:

  • Jaaromzet lager dan 1 miljoen MAD in het voorgaande jaar. Dit omvat nieuw geregistreerde bedrijven.
  • Niet-ingezeten btw-geregistreerde bedrijven

Stap: 2 Indieningstermijn

Belastingen moeten uiterlijk aan het einde van de maand volgend op de rapportageperiode worden ingediend (bijv. de aangifte van januari moet uiterlijk 28/29 februari worden ingediend) voor elektronische aangiften.

Stap: 3 Indiening

Belastingen moeten worden ingediend via het SIMPL-TVA portaal (portail.tax.gov.ma). Betaling kan worden gedaan via bankoverschrijving of automatische incasso.

Stap: 4 Boekhouding

Administratie moet minimaal 10 jaar worden bewaard (conform de vereisten voor digitale diensten van Finance Law 2024).

PayPro Global Oplossing: Vereenvoudigde Registratie & Fiscale Vertegenwoordiging

Navigeren door Marokko's btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging kan een uitdaging zijn. PayPro Global fungeert als uw Merchant of Record en handelt deze complexiteiten af, inclusief btw-registratie en fiscale vertegenwoordiging waar nodig, zodat u zich kunt richten op uw bedrijf.

Lees meer over onze MoR-diensten.

Veelgestelde vragen

Overweldigd door SaaS-btw-naleving?

Ons team van SaaS-belastingdeskundigen staat klaar om u te helpen. Neem vandaag nog contact met ons op voor een gratis consult.

Praat met een expert
Mozaïekafbeelding
nl_NLNederlands
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 nl_NLNederlands