Tasa de impuestos por región Países Bajos

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

IVA en los Países Bajos: una guía para empresas SaaS

Los Países Bajos adoptaron el sistema de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de la UE en 1969, armonizando su marco fiscal con las normativas europeas. Las empresas que operan en los Países Bajos, incluidas las que prestan servicios de software como servicio (SaaS), deben cumplir con las normas y regulaciones del IVA. El tipo de IVA estándar en los Países Bajos es del 21%. Sin embargo, el tipo reducido del 9,0% puede aplicarse a determinadas categorías de productos o servicios. Cabe destacar que los cursos online, las plataformas de aprendizaje electrónico y los contenidos educativos pueden estar exentos del IVA si cumplen determinados criterios.

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Países Bajos

Los Países Bajos implementaron el sistema de IVA de la UE en 1969 para armonizar su marco fiscal con las regulaciones europeas.

Enlace oficial del gobierno: Belastingdienst

21.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

9.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Los libros y periódicos digitales tienen un impuesto reducido del 9%

Categorías de productos exentos

Determinados cursos online, plataformas de aprendizaje electrónico y contenidos educativos pueden estar exentos si cumplen criterios específicos relacionados con la institución o el proveedor educativo.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No

Procedimiento de registro

Para registrarse, debe completar una solicitud de registro. Esta es la información de la empresa que necesitará:

Nombre legal de la empresa y cualquier nombre comercial que utilice
Dirección postal completa, dirección de correo electrónico y sitio web
Nombre y número de teléfono de una persona de contacto
Número de identificación fiscal nacional (si aplica)
País donde se encuentra ubicada su empresa
Número de cuenta bancaria internacional (IBAN) y BIC
Una declaración donde conste que no está registrado para el IVA dentro de la Unión Europea
La fecha en que comenzó a utilizar el régimen del IVA
Todos los documentos e información deben proporcionarse en holandés.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Libros electrónicos, imágenes, películas y videos, ya sea comprando una copia de Shopify o utilizando un servicio (por ejemplo, Amazon Prime). En los materiales fiscales, estos productos se denominan “productos de audio, visuales o audiovisuales”;
Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o utilizando servicios de música;
Software basado en la nube y productos como servicio (SaaS, PaaS, IaaS);
Sitios web, servicios de alojamiento web y proveedores de servicios de Internet;
Anuncios en línea y marketing de afiliados.

Sanciones

Presentación fuera de plazo:

Por lo general, no hay sanciones si pagaste a tiempo, incluso si la presentación se realiza fuera de plazo
Hasta un 3% de penalización si tu declaración anterior también se presentó fuera de plazo o era incorrecta
Penalización máxima de 5.514 €
Pago fuera de plazo:

4% de interés anual sobre el importe impagado
Hasta un 3% de penalización después de un período de gracia
Penalización máxima de 5.514 €
Registro fuera de plazo:

No hay una penalización directa, pero podrías enfrentarte a sanciones por declarar o pagar menos IVA del debido a causa del registro fuera de plazo
Errores en tu declaración de IVA:

Las sanciones pueden variar del 0,5% al 100% del importe del IVA, dependiendo del error
Sanciones mucho mayores por errores intencionados o fraude
Mantenimiento Deficiente de Registros:

Multas de hasta 4.920 €

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

Un mes después de la finalización del período impositivo

Requisitos de facturación electrónica

Voluntario

Mantenimiento de registros

En los Países Bajos, estás obligado a guardar tus documentos fiscales relacionados con el IVA durante un período de 7 años. Esto se debe a que las autoridades fiscales tienen derecho a solicitar e inspeccionar estos registros durante este plazo para garantizar el cumplimiento de las normas del IVA.

Guías prácticas: IVA SaaS de Países Bajos

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de julio de 2003, los Países Bajos exigen a los proveedores no comunitarios (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en los Países Bajos que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas. La obligación se amplió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE a partir del 1 de enero de 2015.

 

A partir del 1 de enero de 2019, los Países Bajos aplican un umbral de registro de IVA de 10.000 EUR para los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE. El umbral no se aplica a las empresas no pertenecientes a la UE.

Paso: 2 Registro de empresas

Las entidades no pertenecientes a la UE utilizan el “Registration form Foreign companies” a través de la Belastingdienst (Administración Tributaria/Departamento de Asuntos Internacionales). Las entidades de la UE pueden utilizar el régimen de ventanilla única (OSS) de la Unión en su país de origen.

Paso: 3 Número TIN/IVA

El btw-identificatienummer (btw-id) es emitido por la Belastingdienst.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

En Países Bajos, la tasa de IVA estándar es del 21%.

Paso: 2 Determine si necesita registrarse.

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 21%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Obligatorio para SaaS B2B transfronterizo. El cliente empresarial neerlandés es responsable de declarar y pagar el IVA. El vendedor no cobra el IVA en la factura.

Paso: 1 Ventas B2C

El vendedor debe cobrar el 21% del IVA neerlandés y remitirlo a través de una declaración de IVA neerlandesa o del OSS (régimen de no unión/unión).

Paso: 2 Ventas B2B

El IVA no es cobrado por el vendedor. El vendedor debe verificar el número de identificación fiscal del comprador a través de VIES y aplicar la inversión del sujeto pasivo.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Debe incluir:
• Nombre/Dirección del Proveedor y del Comprador
• Número de identificación fiscal del proveedor
• Número de Factura Único y Secuencial
• Fecha de emisión y fecha de suministro
• Descripción del servicio (ej., “Suscripción SaaS”)
• Precio unitario (IVA no incluido)
• Tipo de IVA (21% o 0% para B2B)
• Nota B2B: “IVA con inversión del sujeto pasivo” o “btw verlegd” + NIF/CIF del comprador.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos se declaran:

  • Trimestral;
  • Mensual si el IVA anual a pagar supera los 15.000 €.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben presentarse antes del último día del mes siguiente al período (ej., el T1 vence el 30 de abril).

 

Nota: El pago debe ser recibido por la autoridad antes de esta fecha.

Paso: 3 Presentación

Deben presentarse en línea a través del portal “Mijn Belastingdienst Zakelijk”. Pagos mediante SEPA o transferencia bancaria internacional.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros fiscales deben conservarse durante un mínimo de 7 años para registros generales; 10 años para registros de servicios digitales/OSS.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro de IVA y la representación fiscal de los Países Bajos puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro de IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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