Ставка податку за регіонами Південна Африка

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Розуміння податку з продажу SaaS у Південній Африці: вичерпний посібник

З 1991 року в Південній Африці діє система податку на додану вартість (ПДВ) з метою модернізації податкової структури та збільшення державних доходів. Ця система поширюється на різні товари та послуги, включаючи програмне забезпечення як послугу (SaaS). У цьому посібнику ми розглянемо тонкощі податку з продажу SaaS у Південній Африці, надаючи підприємствам важливу інформацію та практичні поради щодо ефективного забезпечення відповідності.

Стандартна ставка ПДВ на SaaS та інші цифрові послуги в Південній Африці становить 15%. Наразі не існує знижених ставок ПДВ або звільнень спеціально для цифрових товарів або послуг. Усі компанії, що продають SaaS у Південній Африці, повинні зареєструватися як платники ПДВ, якщо їх річний оподатковуваний оборот перевищує поріг, встановлений Податковою службою Південної Африки (SARS). Після реєстрації підприємства зобов'язані подавати декларації з ПДВ та здійснювати платежі відповідно до встановленого графіка.

Мозаїчне зображення

Південна Африка

Південна Африка запровадила систему ПДВ у 1991 році з метою модернізації своєї податкової системи та збільшення державних доходів.

Офіційне посилання уряду: South African Revenue Service

15.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Освітні послуги, що надаються акредитованим навчальним закладом

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Немає жодних конкретних цифрових товарів чи послуг, звільнених від оподаткування

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Після перевищення порогу

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

Ні

Процедура реєстрації

Щоб зареєструватися платником ПДВ, завантажте заявку на реєстрацію платником ПДВ (VAT101), підпишіть її та надішліть електронною поштою разом з необхідними підтвердними документами до Податкової служби.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Освітні послуги, такі як програми дистанційного навчання, освітні вебкасти, курси чи освітні програми та вебінари;
Ігри та азартні ігри, включаючи електронні ігри, інтерактивні ігри, електронні ставки або парі;
Аукціонні послуги;
Онлайн-реклама або надання рекламного простору;
Інтернет-магазини;
Веб-мовлення;
Доступ або завантаження електронних книг, аудіовізуального контенту, нерухомих зображень (наприклад, тем для робочого столу, фотографій, заставок), музики (наприклад, мелодій дзвінка, пісень, прямих трансляцій) та фільмів;
Доступ до блогів, журналів, газет, ігор, публікацій, соціальних мереж, вебкастів, вебінарів, веб-сайтів, веб-застосунків та веб-серіалів;
Хостинг веб-сайтів, зберігання даних та хостинг застосунків.

Штрафи

Подання з запізненням:
Хоча наразі немає штрафних санкцій за несвоєчасне подання декларації з ПДВ, систематичне порушення термінів може призвести до адміністративних стягнень.
Прострочення платежу:
На несплачену суму ПДВ нараховується штраф у розмірі 10%.
Штрафи за заниження податкових зобов'язань:
Ці штрафи становлять від 10% за суттєве заниження до 200% у разі умисного ухилення від сплати податків.
Штрафи за адміністративні правопорушення:
Фіксовані штрафи, що розраховуються на основі оподатковуваного доходу, від R250 до R16 000 на місяць, за кожний місяць порушення (до 35 місяців).

Поріг реєстрації

ZAR 2,3 мільйона

Періодичність подання звітності

Щомісячно/Раз на два місяці

Кінцевий термін подання звітності

Не пізніше останнього дня місяця, що настає за останнім днем податкового періоду, за який подається декларація з ПДВ.

Вимоги до електронного документообігу

Ні

Ведення обліку

Кожна компанія зобов'язана вести облік усіх наданих послуг, зокрема рахунків-фактур, податкових накладних, кредитних та дебетових авизо, банківських виписок, квитанцій про внесення готівки тощо. Ці записи повинні зберігатися протягом 5 років і можуть зберігатися в електронному вигляді.

Посібники: ПДВ для SaaS у Південній Африці

Крок: 1 Поріг

У Південній Африці поріг корпоративного податку становить ZAR 2 300 000 протягом 12-місячного періоду.

Нове правило (набуває чинності 1 квітня 2025 року):
• Чистий B2B: Іноземні постачальники, що продають виключно зареєстрованим платникам ПДВ у Південній Африці, виключаються з визначення “електронних послуг” і не зобов'язані реєструватися.
• Змішаний (B2B & B2C): Якщо ви продаєте як компаніям, так і споживачам, ви повинні зареєструватися, якщо загальний обсяг продажів перевищує поріг. Ви не можете розділити відповідальність; ви повинні враховувати ПДВ на всі продажі (включно з B2B).

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Зареєструйтеся через SARS eFiling за допомогою форми VAT101. Іноземні постачальники можуть зареєструватися електронно без місцевого банківського рахунку (за певних умов) або фізичної присутності.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Компанії отримують довідковий номер ПДВ.

  • Формат: 10 цифр, починається з ‘4’.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ у Південній Африці становить 15% (Standard VAT Rate).

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суми податків, використовуйте наступну формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 15%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

• Якщо постачальник НЕ зареєстрований (Чистий B2B): Південноафриканський бізнес-покупець повинен самостійно нарахувати “ПДВ на імпортовані послуги” (Зворотне нарахування).
• Якщо постачальник ЗАРЕЄСТРОВАНИЙ (Змішаний): Постачальник повинен стягнути 15% ПДВ. Тоді місцевий покупець вимагає його повернення як вхідного податку.

 

  • Категорія товару, що підлягає зниженому/звільненому оподаткуванню: Так: освітні послуги від кваліфікованих установ. Потрібна кваліфікація установи

Крок: 1 Продаж B2C

Стягуйте 15% ПДВ з усіх електронних послуг, що надаються резидентам/не-продавцям Південної Африки.

Крок: 2 Продаж B2B

• Чистий B2B-постачальник: Не стягуйте ПДВ. (Покупець застосовує механізм зворотного нарахування ПДВ).
• Змішаний постачальник: Стягуйте 15% ПДВ. Надайте дійсну податкову накладну, щоб покупець міг заявити на податковий кредит.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Застосовуються суворі вимоги (Розділ 20). Рахунки-фактури повинні містити:

• Слова “Податкова накладна”
• Назва постачальника, Адреса & податковий номер
• Назва отримувача, адреса & номер ПДВ (для B2B)
• Дата & серійний номер
• Повний та належний опис послуги
• Вартість постачання, сума ПДВ та Загальна сума.

Крок: 1 Період подання

У Південній Африці податкові декларації зазвичай подаються кожні 2 місяці (Категорія A або B) або щомісячно (Категорія C), якщо оборот високий (>ZAR 30 млн).

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Податкові декларації мають бути подані до або в останній робочий день місяця, що настає за податковим періодом.

Крок: 3 Подання

Подавайте виключно через SARS eFiling. Платежі необхідно здійснювати через SWIFT/EFT на банківський рахунок SARS, забезпечуючи використання правильного Платіжного довідкового номера (PRN).

Крок: 4 Ведення обліку

Усі податкові записи мають зберігатися щонайменше 5 років.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися в процесах реєстрації ПДВ та фіскального представництва в Південній Африці може бути складно. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, зокрема реєстрацію ПДВ та фіскальне представництво там, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська