Tasa de impuestos por región Sudáfrica

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Comprensión del impuesto sobre las ventas de SaaS en Sudáfrica: una guía completa

Desde 1991, Sudáfrica ha implementado un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA) para modernizar su estructura tributaria y mejorar los ingresos públicos. Este sistema se aplica a diversos bienes y servicios, incluido el software como servicio (SaaS). En esta guía, profundizaremos en las complejidades del impuesto sobre las ventas de SaaS en Sudáfrica, brindando a las empresas información esencial y consejos prácticos para navegar el cumplimiento de manera efectiva.

La tasa estándar del IVA para SaaS y otros servicios digitales en Sudáfrica es del 15 %. Actualmente no existen tipos reducidos de IVA ni exenciones específicas para productos o servicios digitales. Todas las empresas que venden SaaS en Sudáfrica deben registrarse para el IVA si su facturación anual imponible supera el umbral establecido por el South African Revenue Service (SARS). Una vez registradas, las empresas deben presentar declaraciones de IVA y realizar los pagos según el calendario establecido.

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Sudáfrica

Sudáfrica implementó un sistema de IVA en 1991 para modernizar su marco fiscal y aumentar los ingresos públicos.

Enlace oficial del gobierno: South African Revenue Service

15.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Servicios educativos prestados por una institución educativa aprobada

Categorías de productos exentos

Ningún bien o servicio digital específico está exento de impuestos

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Una vez superado el umbral

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No

Procedimiento de registro

Para registrarse en el IVA, descargue el formulario de solicitud de IVA (VAT101), fírmelo y envíelo por correo electrónico con los documentos justificativos necesarios a la Autoridad Tributaria.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Servicios educativos, tales como programas de enseñanza a distancia, transmisiones web educativas, cursos o programas educativos y seminarios web;
Juegos y juegos de azar, incluyendo juegos electrónicos, juegos interactivos, apuestas electrónicas o apuestas;
Servicios de subastas;
Publicidad en línea o suministro de espacio publicitario;
Portales de compras en línea;
Radiodifusión basada en la web;
Acceder o descargar libros electrónicos, contenido audiovisual, imágenes fijas (por ejemplo, temas de escritorio, imágenes fotográficas, protectores de pantalla), música (por ejemplo, tonos de llamada, canciones, presentaciones en vivo) y películas;
Acceso a blogs, revistas, periódicos, juegos, publicaciones, redes sociales, transmisiones por Internet, seminarios web, sitios web, aplicaciones web y series web;
Alojamiento de sitios web, almacenamiento de datos y alojamiento de aplicaciones.

Sanciones

Presentación fuera de plazo:
Si bien actualmente no existe una sanción por la presentación tardía de una declaración de IVA en sí misma, la presentación tardía persistente puede resultar en sanciones administrativas.
Pago fuera de plazo:
Se aplica una multa del 10% sobre el importe del IVA no pagado.
Sanciones por declaración incompleta:
Estas sanciones varían desde un 10% por declaración incompleta sustancial hasta un 200% en caso de evasión fiscal intencional.
Sanciones administrativas por incumplimiento:
Sanciones de monto fijo basadas en los ingresos imponibles, que van desde R250 hasta R16.000 por mes, por cada mes de incumplimiento (hasta 35 meses).

Umbral de registro

ZAR 2,3 millones

Frecuencia de presentación

Mensual/Bimestral

Fecha límite de presentación

A más tardar el último día del mes siguiente al final del período impositivo relacionado con la declaración de IVA.

Requisitos de facturación electrónica

No

Mantenimiento de registros

Todas las empresas están obligadas a llevar un registro de todos los servicios prestados, como facturas, facturas fiscales, notas de crédito y débito, extractos bancarios, comprobantes de depósito y más. Estos registros deben conservarse durante 5 años y pueden almacenarse electrónicamente.

Guías prácticas: IVA de SaaS en Sudáfrica

Paso: 1 Umbral

En Sudáfrica, el umbral del impuesto corporativo es de ZAR 2.300.000 en un período de 12 meses.

Nueva Norma (Vigente a partir del 1 de abril de 2025):
• B2B puro: Los proveedores extranjeros que venden exclusivamente a proveedores sudafricanos registrados para el IVA están excluidos de la definición de “servicios electrónicos” y no están obligados a registrarse.
• Mixto (B2B y B2C): Si vende tanto a empresas como a consumidores, debe registrarse si las ventas totales superan el umbral. No puede dividir la responsabilidad; debe declarar el IVA de todas las ventas (incluidas las B2B).

Paso: 2 Registro de empresas

Regístrese a través de SARS eFiling utilizando el formulario VAT101. Los proveedores extranjeros pueden registrarse electrónicamente sin una cuenta bancaria local (sujeto a condiciones) o presencia física.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Las empresas reciben un número de referencia de IVA.

  • Formato: 10 dígitos, comenzando con ‘4’.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

El tipo de IVA estándar en Sudáfrica es del 15% (Tipo de IVA Estándar).

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular sus montos de impuestos, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 15%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

• Si el proveedor NO está registrado (B2B Puro): El comprador empresarial sudafricano debe autoliquidar “IVA sobre Servicios Importados” (Inversión del Sujeto Pasivo).
• Si el proveedor SÍ está registrado (Mixto): El proveedor debe aplicar un 15% de IVA. El comprador local lo deduce posteriormente como IVA soportado.

 

  • Categoría de producto elegible para impuesto reducido/exento: Sí: servicios educativos de instituciones cualificadas. Se requiere cualificación de la institución.

Paso: 1 Ventas B2C

Cobrar 15% de IVA en todos los servicios electrónicos suministrados a residentes sudafricanos/no vendedores.

Paso: 2 Ventas B2B

• Proveedor B2B puro: No cobrar IVA. (El comprador gestiona la inversión del sujeto pasivo).
• Proveedor mixto: Cobrar 15% de IVA. Proporcionar una factura fiscal válida para que el comprador pueda reclamar la deducción del IVA soportado.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Se aplican requisitos estrictos (Sección 20). Las facturas deben incluir:

• Las palabras “Factura fiscal”
• Nombre del proveedor, dirección & número de IVA
• Nombre del destinatario, Dirección & Número de IVA (para B2B)
• Fecha & Número de serie
• Descripción completa y adecuada del servicio
• Valor del suministro, importe del IVA y total.

Paso: 1 Intervalo de presentación

En Sudáfrica, los impuestos se declaran típicamente cada 2 meses (Categoría A o B), o mensualmente (Categoría C) si la facturación es alta (>ZAR 30m).

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos deben declararse a más tardar el último día hábil del mes siguiente al período fiscal.

Paso: 3 Presentación

Declarar estrictamente a través de SARS eFiling. Los pagos deben realizarse a través de SWIFT/EFT a la cuenta bancaria de SARS, asegurando que se utilice el Número de Referencia de Pago (PRN) correcto.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Todos los registros fiscales deben conservarse por un mínimo de 5 años.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro del IVA y la representación fiscal de Sudáfrica puede ser desalentador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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