地域別税率 ウズベキスタン

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このページに記載されている情報は、一般的な情報提供のみを目的としており、税務上のアドバイスとして解釈されるべきではなく、またそのように意図されたものでもありません。お客様の税務上の責任に関するアドバイスについては、経験豊富な税務専門家にご相談ください。PayPro Globalは、ここに提示された情報に基づいて行われた、または行われなかった行動について一切の責任を負いません。

ウズベキスタンにおけるSaaS売上税の理解:企業向けの包括的なガイド

ウズベキスタンは、徴税を効率化し財政を強化するため、1992年に付加価値税(VAT)制度を導入しました。SaaS(Software as a Service)を含むほとんどの商品やサービスに対する標準VAT税率は12%です。企業は、四半期ごとの申告と支払い期限、および電子インボイスの義務化といった特定の要件を遵守しなければなりません。税務専門家に相談することで、正確なコンプライアンスを確保できます。

ウズベキスタンの売上税のニュアンスを理解することは、SaaSビジネスにとって非常に重要です。このガイドでは、重要な側面を掘り下げ、効果的な管理のための実際的なアドバイスを提供します。

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ウズベキスタン

ウズベキスタンは、税務コンプライアンスの向上と歳入増加を目的として、1992年にVATシステムを導入しました。

政府機関の公式リンク: 国家税務委員会

12.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

非課税となる製品カテゴリ

教育サービスは免税です

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか?

最初の販売後30日以内

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

いいえ

登録手続き

税務当局に登録するには、外国法人は、登録申請書とともに、その国の外国法人登記簿からの抜粋、またはその法的ステータスを証明するその他の書類を提出する必要があります。登録申請書は、30暦日以内に提出する必要があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

ストリーミング音楽およびビデオ、インターネット経由でのソフトウェアの使用権、モバイルアプリケーションおよびゲームが含まれます。また、eラーニングサービス、電子書籍、オンラインジャーナル、新聞、雑誌も含まれます。さらに、Software-as-a-Service(SaaS)やその他のクラウドベースのソフトウェア、データストレージおよび処理サービス、オンライン広告サービスも含まれます。商品やサービスを販売するウェブサイト、オークションウェブサイト、インターネットドメイン名の登録とホスティング、自動翻訳、コンピューター処理サービス、電子メールで提供されるコンサルティングサービスもこのリストに含まれます。

罰則

VATの遅延登録に対する罰金は、VATの対象となる収益の5%です。この罰金は、VAT登録の期限日から実際の登録日まで適用されます。罰金は、500万ウズベキスタン・スム(約445米ドル)を下回ることはできません。

法人または個人納税者は、期限後に納税申告書を提出した場合、不足または遅延して支払われた金額の20%に相当する行政罰が科せられます。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

報告期間終了後20日以内

電子請求書の要件

はい

記録保持

関連記録は3~5年間保管する必要があります。

ハウツーガイド:ウズベキスタン SaaS VAT

ステップ:1 閾値

2020年1月1日より、ウズベキスタンでは、ウズベキスタンの消費者(B2C)に対しデジタルサービスを提供する非居住者事業者(オンラインプラットフォームを含む)は、売上額に関わらずVAT(付加価値税)の登録と徴収が義務付けられています。

ステップ:2 事業登録

外国供給業者は、公式税務ポータル (tax.uz) にある VAT Office for Internet Companies を通じて登録する必要があります。

ステップ:3 TINを取得する

登録後、外国事業体にはVATの申告および支払いに使用される納税者識別番号 (TIN) が割り当てられます。

ステップ:1 標準VAT税率

現在12%の標準VAT税率を適用します(2023年に15%から引き下げ)。

ステップ:2 登録の必要性を判断してください。

税額を計算するには、次の計算式を使用してください。

 

VAT額 = 税抜価格 x 12%

ステップ:3 リバースチャージ (B2B)

はい。登録済みのウズベキスタンの法人(B2B)への電子サービスの提供は、リバースチャージメカニズムの対象となります。外国の販売者はVATを課さず、現地の事業者購入者が税の申告と納税の責任を負います。

ステップ:1 B2C販売

登録後は、ウズベキスタンの個人消費者へのすべてのデジタルサービス販売に12%のVATを課す必要があります。

ステップ:2 B2B販売

顧客が登録済みのウズベク法人である場合、VATを課金しないでください。買い手が現地で税金を負担します。

ステップ:3 請求書要件

VATオフィスを通じて登録された外国のプロバイダーは、正式なウズベク電子税請求書(E-Factura)の発行を通常免除されています。しかし、商業目的のためには、以下の内容を含む領収書/請求書を発行する必要があります。

 

• 供給者名 & TIN
• 購入者名
• サービス内容
• 取引金額 & 通貨
• 税額 (B2C向け)

ステップ:1 申告期間

VAT申告書を四半期ごとに提出してください。

ステップ:2 申告期限

申告書は、報告対象四半期の翌月20日までに提出する必要があります(例:第1四半期の場合は4月20日)。

ステップ:3 提出

申告書は、tax.uz VAT Officeのポータルを通じて電子的に提出してください。支払いは、税務委員会の口座へ外貨(USD、EURなど)で行うことができます。

ステップ:4 記録保持

売上および顧客の所在地証明の正確な記録を、最低3~5年間(標準的な時効期間)保持してください。

PayPro Globalソリューション:簡素化された登録と税務代理

ウズベキスタンのVAT登録と税務代理は複雑な場合があります。PayPro Globalは貴社のMerchant of Recordとして、必要なVAT登録や税務代理を含め、これらの複雑な処理を代行することで、貴社が本業に集中できるようサポートします。

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よくある質問

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