Taux de taxe par région Singapour

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la taxe sur les ventes SaaS (GST) à Singapour

Singapour a mis en œuvre la taxe sur les biens et services (GST) en 1994, établissant un système fiscal simplifié axé sur l'amélioration de la conformité et de la collecte des recettes. Dans ce cadre, les entreprises opérant à Singapour, y compris celles qui proposent des logiciels en tant que service (SaaS), doivent se conformer à des réglementations fiscales spécifiques. Ce guide explore les nuances de la taxe sur les ventes SaaS à Singapour, fournissant aux entreprises les connaissances nécessaires à une mise en conformité transparente.

Le taux de GST standard à Singapour s'élève actuellement à 9 %. Ce taux s'applique à la fourniture de la plupart des biens et services, y compris les solutions SaaS. Il est crucial de noter que, contrairement à certaines juridictions, Singapour n'offre pas de catégories de GST à taux réduit ou nul pour les services numériques spécifiques, assurant un paysage fiscal cohérent dans diverses industries. Par conséquent, les entreprises proposant des SaaS à Singapour devraient intégrer la GST de 9 % dans leurs stratégies de prix et leurs communications clients.

En ce qui concerne la gestion de vos obligations en matière de TPS, Singapour a adopté une fréquence de déclaration trimestrielle. Cela signifie que les entreprises doivent produire des déclarations de TPS et payer toute taxe due aux autorités tous les trois mois. La date limite de paiement est fixée à un mois après la fin de chaque période comptable, ce qui laisse suffisamment de temps pour une déclaration précise et le respect des obligations fiscales.

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Singapour

Singapour a adopté une taxe sur les biens et services (TPS) en 1994 afin de simplifier la fiscalité et d'améliorer la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Inland Revenue Authority of Singapore

9.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique spécifique ne bénéficie d'une réduction de taxe

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique spécifique n'est exonéré de taxe

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Une fois que le seuil a été dépassé

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non

Procédure d'enregistrement

Afin de réduire le fardeau de la conformité pour les fournisseurs étrangers et les exploitants de marchés électroniques, ceux-ci seront enregistrés sous un régime simplifié de paiement unique. Bien que les demandes de remboursement de la taxe en amont sur les achats taxables effectués à Singapour ne soient pas autorisées, ce régime offre des exigences simplifiées en matière de déclaration et de documentation de la TPS.

Les entreprises peuvent s'enregistrer à la TPS en remplissant le formulaire de demande d'enregistrement à la TPS pour les vendeurs étrangers et en soumettant les informations nécessaires.

Il n'est pas nécessaire de désigner un mandataire local pour gérer les questions fiscales à Singapour, et aucun dépôt de garantie n'est exigé lors de l'enregistrement.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Contenu numérique téléchargeable, tel que les applications mobiles, les livres électroniques et les films.
Médias par abonnement, y compris les journaux, les magazines, la diffusion en continu d'émissions de télévision, la musique et les jeux en ligne.
Logiciels, tels que les téléchargements de logiciels, les pilotes, les filtres de sites Web et les pare-feu.
Services de gestion de données électroniques, y compris l'hébergement de sites Web, le stockage de données en ligne, le partage de fichiers et le stockage cloud.
Services de soutien électroniques pour faciliter les transactions, qui peuvent ne pas être de nature numérique, tels que les commissions, les frais d'inscription et les frais de service.

Pénalités

Des pénalités peuvent être imposées dans les situations suivantes :

Défaut ou retard de notification pour l'enregistrement à la TPS
Production tardive ou non-production des déclarations de TPS
Soumission de déclarations de TPS incorrectes
Retard ou non-paiement de la TPS due
Défaut de tenir des registres adéquats
Non-respect des responsabilités d'une personne enregistrée à la TPS à Singapour
Par exemple, une pénalité de 5 %, suivie d'une pénalité supplémentaire de 2 % (plafonnée à 50 % de la taxe due), sera appliquée pour chaque mois complet où la taxe reste impayée.

À compter du 1er avril 2018, une pénalité pour production tardive de 200 $ est imposée immédiatement si la déclaration de TPS n'est pas produite à la date limite. Une pénalité supplémentaire de 200 $ sera imposée pour chaque mois complet où la déclaration de TPS F5/F8 demeure impayée, jusqu'à un maximum de 10 000 $ pour chaque déclaration F5/F8 impayée.

Seuil d'imposition

1M SGD mondial ET 100K SGD Singapour

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

Un mois après la fin de la période comptable

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Les entreprises inscrites à la TPS sont tenues de tenir des registres comptables et commerciaux précis et complets pendant au moins cinq ans. Ces registres sont essentiels pour étayer les déclarations de TPS et assurer la conformité aux réglementations fiscales. Une documentation appropriée comprend les factures, les reçus et autres documents financiers pertinents, qui doivent être facilement accessibles pour examen au besoin.

Guides pratiques : TVA SaaS à Singapour

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er janvier 2020, Singapour exige des fournisseurs non-résidents (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) à Singapour de s'enregistrer et de collecter la TVA si leurs ventes dépassent 1 million de SGD au niveau mondial et 100 000 SGD de ventes imposables à Singapour sur une période de 12 mois.

 

À compter du 1er janvier 2023, Singapour a étendu le champ d'application des services à tous les services fournis à distance.

 

L'enregistrement est obligatoire si les deux conditions suivantes sont remplies :
1. Le chiffre d'affaires annuel mondial dépasse 1 000 000 de SGD.
2. La valeur des services numériques B2C/services à distance à Singapour dépasse 100 000 SGD.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Inscrivez-vous en ligne via l'IRAS MyTax Portal dans le cadre du régime “Overseas Vendor Registration (OVR)”. Aucun représentant local n'est requis pour le régime OVR.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Un numéro d'enregistrement GST est fourni. 

  • Format : M9-0000000-X (pour les vendeurs OVR).

Étape : 1 Taux de TPS standard

Le taux de GST à Singapour est de 9 %.

Étape : 2 Formule de calcul de la TPS

Pour calculer votre montant de taxe, veuillez utiliser cette formule : 

 

Montant de la taxe = Prix net x 9 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Oui. Les fournisseurs étrangers ne facturent pas la TPS sur les ventes B2B aux entreprises singapouriennes enregistrées à la TPS. L'acheteur local comptabilise la taxe selon le mécanisme d'“autoliquidation”.

  • Catégorie de produits éligibles à une taxe réduite/exonérée : Oui : Services d'éducation approuvés par des institutions reconnues. L'institution doit être agréée par les autorités.

Étape : 1 Vente B2C

Facturez 9 % de TPS sur les “services à distance” (services numériques) fournis aux clients non enregistrés à la TPS à Singapour.

Étape : 2 Vente B2B

Ne facturez pas la TPS si le client fournit un numéro d'enregistrement de TPS valide. Validez le numéro via le site web de l'IRAS.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les vendeurs OVR étrangers ne sont généralement pas tenus d'émettre des factures fiscales complètes pour le B2C, mais il est recommandé de fournir un reçu/une facture simplifiée qui contient :

• Nom du fournisseur & Numéro d'enregistrement de TPS
• Date d'émission
• Description des services
• Montant total à payer (TPS incluse)

 

Pour le B2B : Émettez une facture commerciale indiquant “Autoliquidation” si applicable.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes doivent être déclarées trimestriellement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations fiscales sont déposées avant la fin du mois suivant le trimestre comptable (par exemple, le 30 avril pour le trimestre se terminant le 31 mars).

Étape : 3 Soumission

Les déclarations fiscales sont déposées électroniquement via le portail MyTax de l'IRAS. Le paiement doit être effectué par virement télégraphique ou par virement interbancaire GIRO.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les documents fiscaux doivent être conservés pendant un minimum de 5 ans.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale de Singapour peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

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