지역별 세율 스웨덴

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스웨덴의 SaaS 및 디지털 서비스 VAT: 종합 개요

스웨덴에서는 부가가치세(VAT) 시스템이 유럽 연합(EU) VAT 프레임워크에 따라 운영됩니다. 1969년에 도입된 VAT 시스템은 회원국 간의 조화를 보장하면서 주요 세수 창출 메커니즘 역할을 합니다. 스웨덴 내 SaaS 제품 및 기타 디지털 서비스에 적용되는 표준 VAT 세율은 25%입니다.

While certain categories of goods and services might qualify for a reduced rate of 6%, Sweden currently does not exempt any specific digital offerings from VAT. Businesses are required to file VAT returns quarterly and make corresponding payments within 20 days of a quarter’s end. To ensure compliance, all relevant records, including invoices and receipts, must be retained for a minimum of 10 years.

스웨덴은 VAT 목적으로 전자 송장 발행을 의무화하여 규정 준수 프로세스를 더욱 간소화합니다.

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스웨덴

스웨덴은 세수 징수를 강화하고 규정 준수를 개선하기 위해 1969년에 EU VAT 시스템을 채택했습니다.

공식 정부 링크: Skatteverket

25.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

6.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

전자책, 전자 신문 및 전자 저널

면세 제품 카테고리

특정 디지털 상품 또는 서비스에 대한 세금 면제는 없습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 회사는 상품이 배송되거나 서비스가 제공되는 즉시 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

과세 대상자는 세무 포털("Skatteverket")을 통해 온라인 양식을 사용하여 등록해야 합니다. 등록에 필요한 정보는 다음과 같습니다.

유럽 연합 외 지역에 기반을 둔 과세 대상자(비 EU 체계)의 경우:

회사 세부 정보: 이름, 상호(해당되는 경우), 연락처 정보(전체 우편 주소, 이메일 주소 및 웹사이트).
담당자: 이름 및 전화번호.
국세 번호(해당되는 경우).
사업장 소재 국가.
은행 정보: 국제 은행 계좌 번호(IBAN) 또는 OBAN 번호, 은행 식별 코드(BIC).
VAT 상태: 과세 대상자가 EU 내에서 VAT에 등록되지 않았음을 확인하는 전자 신고서.
제도 시작일: 제도 사용 시작일.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

Shopify와 같은 플랫폼에서 구매했거나 Amazon Prime과 같은 서비스를 통해 액세스하는 전자책, 이미지, 영화 및 비디오와 같은 디지털 미디어는 종종 "오디오, 비주얼 또는 시청각 제품"으로 분류됩니다.
MP3 구매든 음악 서비스 이용이든, 다운로드하거나 스트리밍할 수 있는 음악
SaaS(서비스형 소프트웨어), PaaS(서비스형 플랫폼), IaaS(서비스형 인프라)를 포함한 클라우드 기반 솔루션 및 서비스형 제품
웹사이트, 호스팅 서비스, 인터넷 서비스 공급자와 같은 웹 관련 서비스
광고 및 제휴 마케팅을 포함한 온라인 마케팅

벌금

부가가치세 신고 지연:

신고 건당 625 SEK(약 59유로)의 벌금 부과
세무 기관에서 부가가치세 신고서 제출을 별도로 요청하는 경우 벌금은 1,250 SEK(약 118유로)으로 증가합니다.
부가가치세 납부 지연:

연체료: 기준 금리에 15%를 더한 금액입니다.
기준 금리: 2022년 11월 1일 기준 기준 금리는 2.5%입니다.
총 이자: 이는 현재 부가가치세 연체 시 총 이자율이 17.5%임을 의미합니다.  

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

분기별

신고 마감일

분기 종료 후 20일

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

Relevant records should be kept for at least 7 years

How-To Guides: Sweden SaaS VAT

1단계 기준점

Effective July 1, 2003, Sweden requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Sweden to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, Sweden applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EUestablished digital services providers. The threshold does not apply to non-EU businesses.

 

2단계 사업자 등록

Register for VAT with the Swedish Tax Agency (Skatteverket), typically via the online service on verksamt.se or by submitting form SKV-4620. A taxable person not established in Sweden but liable for Swedish VAT must generally have a VAT agent; businesses established in an EU or Nordic country may choose whether to appoint one.

 

단계: 3 TIN/VAT 번호

It is ssued by Skatteverket as a VAT identification number upon successful registration; non-EU businesses need this to report and remit Swedish VA

1단계 표준 VAT 세율

Standard VAT rate is 25 % on digital services (electronic supplies).

2단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:

 

Tax Amount= NetPrice x 25%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

For cross-border B2B services supplied to a VAT-registered Swedish business, Swedish VAT is typically not charged by the supplier; the Swedish buyer accounts for VAT (general EU reverse charge rule)

1단계 B2C 판매

Charge Swedish VAT at 25 % on SaaS/digital services supplied to private consumers in Sweden; OSS registration can be used to report VAT to one EU member state covering all EU B2C.

2단계 B2B 판매

Do not charge Swedish VAT when the Swedish business customer is VAT-registered and qualifies for reverse charge; include reference to reverse charge on the invoice.

단계: 3 Invoices Requirements

인보이스에는 다음이 포함되어야 합니다:

  • supplier name and address
  • VAT 번호
  • 송장 번호
  • date
  • customer details
  • 서비스 내역
  • 순금액
  • VAT amount and rate
  • total amount

If reverse charge applies state “Reverse charge, VAT to be accounted for by the purchaser.” (based on Swedish VAT invoicing rules).

1단계 신고 주기

VAT returns can be filed monthly, quarterly, or annually depending on turnover; choice made when registering.

2단계 신고 마감일

The due date depends on period chosen; for example quarterly filings are usually due by the month following the period’s end.

단계: 3 제출

Use Skatteverket’s e-services (verksamt.se) to submit returns and pay VAT; OSS returns filed via the OSS e-service if registered under OSS.

단계: 4 기록 유지

Swedish VAT law generally requires keeping records supporting VAT returns for at least seven years (standard Swedish accounting/VAT retention rule). (Official retention periods available detailed on Skatteverket guidance

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

Navigating Sweden’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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FAQ

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