Tasa de impuestos por región Suecia

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

IVA para SaaS y servicios digitales en Suecia: una descripción general completa

En Suecia, el sistema del Impuesto al Valor Agregado (IVA) opera de acuerdo con el marco del IVA de la Unión Europea (UE). Establecido en 1969, el sistema del IVA sirve como un mecanismo clave de generación de ingresos al tiempo que garantiza la armonización entre los estados miembros. El tipo de IVA estándar aplicable a los productos SaaS y otros servicios digitales dentro de Suecia es del 25%.

Aunque ciertas categorías de bienes y servicios podrían calificar para una tasa reducida del 6%, Suecia actualmente no exime de IVA ninguna oferta digital específica. Las empresas deben presentar declaraciones de IVA trimestralmente y realizar los pagos correspondientes dentro de los 20 días posteriores al cierre de cada trimestre. Para garantizar el cumplimiento, todos los registros relevantes, incluidas las facturas y los recibos, deben conservarse durante un mínimo de 10 años.

Suecia exige el uso de la facturación electrónica para fines del IVA, lo que agiliza aún más el proceso de cumplimiento.

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Suecia

Suecia adoptó el sistema de IVA de la UE en 1969 para mejorar la recaudación de ingresos y el cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: Skatteverket

25.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

6.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Libros electrónicos, periódicos electrónicos y revistas electrónicas

Categorías de productos exentos

Ningún bien o servicio digital específico está exento de impuestos

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Los sujetos pasivos deben registrarse a través del portal tributario (“Skatteverket”) mediante un formulario en línea. La información requerida para el registro incluye:

Para los sujetos pasivos establecidos fuera de la Unión Europea (régimen extracomunitario):

Datos de la empresa: nombre, nombre comercial (si corresponde) e información de contacto (dirección postal completa, dirección de correo electrónico y sitio web).
Persona de contacto: nombre y número de teléfono.
Número de identificación fiscal (si corresponde).
País donde se encuentra la empresa.
Datos bancarios: Número Internacional de Cuenta Bancaria (IBAN) o número OBAN y Código Identificador Bancario (BIC).
Situación del IVA: una declaración electrónica que confirme que la persona sujeta al impuesto no está registrada a efectos del IVA en la Unión.
Fecha de inicio del régimen: fecha de inicio de la utilización del régimen.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Los medios digitales como libros electrónicos, imágenes, películas y vídeos, ya sean adquiridos en plataformas como Shopify o a los que se acceda a través de servicios como Amazon Prime, suelen clasificarse como “productos de audio, visuales o audiovisuales”.
Música que puede descargarse o reproducirse en streaming, ya sea comprando un MP3 o utilizando servicios de música.
Soluciones basadas en la nube y productos como servicio, incluidos SaaS (Software as a Service), PaaS (Platform as a Service) e IaaS (Infrastructure as a Service).
Servicios relacionados con la web, como sitios web, servicios de alojamiento y proveedores de servicios de Internet.
Marketing online, incluidos los anuncios y el marketing de afiliación.

Sanciones

Presentación tardía de las declaraciones de IVA:

Una multa de 625 SEK (aproximadamente 59 euros) por declaración.
La sanción aumenta a 1.250 SEK (aproximadamente 118 euros) si la agencia tributaria solicita específicamente la presentación de la declaración del IVA.
Pago fuera de plazo del IVA:

Recargo por intereses de demora: Consiste en el tipo de interés básico más un 15% adicional.
Tipo de interés básico: A partir del 1 de noviembre de 2022, el tipo de interés básico es del 2,5 %.
Interés total: Esto significa que el interés total por pagos atrasados del IVA es actualmente del 17,5 %.  

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Trimestral

Fecha límite de presentación

20 días después del final de un trimestre

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Los registros relevantes deben conservarse durante al menos 7 años

Guías prácticas: Suecia SaaS VAT

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de julio de 2003, Suecia exige a los proveedores extracomunitarios (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Suecia que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas. La obligación se extendió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE a partir del 1 de enero de 2015.

 

A partir del 1 de enero de 2019, Suecia aplica un umbral de registro de IVA de 10.000 EUR para los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE. Este umbral no se aplica a las empresas extracomunitarias.

 

Paso: 2 Registro de empresas

Registrarse para el IVA ante la Agencia Tributaria sueca (Skatteverket), normalmente a través del servicio en línea en verksamt.se o enviando el formulario SKV-4620. Una persona sujeta a impuestos no establecida en Suecia pero sujeta al IVA sueco debe tener generalmente un agente de IVA; las empresas establecidas en un país de la UE o nórdico pueden elegir si nombrar uno.

 

Paso: 3 Número TIN/IVA

Es emitido por Skatteverket como número de identificación de IVA tras una inscripción exitosa; las empresas no pertenecientes a la UE necesitan esto para declarar y remitir el IVA sueco.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

La tasa de IVA estándar es del 25 % sobre los servicios digitales (suministros electrónicos).

Paso: 2 Determine si necesita registrarse.

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 25%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Para servicios B2B transfronterizos suministrados a una empresa sueca registrada a efectos del IVA, el proveedor normalmente no cobra el IVA sueco; el comprador sueco contabiliza el IVA (regla general de inversión del sujeto pasivo de la UE).

Paso: 1 Ventas B2C

Cobrar el IVA sueco al 25 % sobre los servicios SaaS/digitales suministrados a consumidores privados en Suecia; el registro OSS se puede utilizar para declarar el IVA a un Estado miembro de la UE, cubriendo todas las operaciones B2C de la UE.

Paso: 2 Ventas B2B

No cobre el IVA sueco cuando el cliente comercial sueco esté registrado a efectos del IVA y cumpla los requisitos para la inversión del sujeto pasivo; incluya una referencia a la inversión del sujeto pasivo en la factura.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben incluir:

  • nombre y dirección del proveedor
  • número de IVA
  • número de factura
  • fecha
  • datos del cliente
  • descripción de los servicios
  • monto neto
  • importe y tipo de IVA
  • importe total

Si se aplica la inversión del sujeto pasivo, indique “Inversión del sujeto pasivo, IVA a declarar por el adquirente.” (según las normas suecas de facturación del IVA).

Paso: 1 Intervalo de presentación

Las declaraciones de IVA pueden presentarse mensual, trimestral o anualmente según el volumen de negocios; la elección se realiza al registrarse.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

La fecha de vencimiento depende del período elegido; por ejemplo, las declaraciones trimestrales suelen vencer el mes siguiente al final del período.

Paso: 3 Presentación

Utilice los servicios electrónicos de Skatteverket (verksamt.se) para presentar declaraciones y pagar el IVA; las declaraciones OSS se presentan a través del servicio electrónico OSS si está registrado en OSS.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

La legislación sueca del IVA generalmente exige conservar los registros que respaldan las declaraciones de IVA durante al menos siete años (regla estándar sueca de contabilidad/retención de IVA). (Períodos de retención oficiales disponibles detallados en la guía de Skatteverket

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