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Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken. Sie sollten nicht als Steuerberatung interpretiert werden und sind auch nicht als solche gedacht. Für eine Beratung zu Ihren individuellen steuerlichen Pflichten wenden Sie sich bitte an einen erfahrenen Steuerexperten. PayPro Global übernimmt keine Verantwortung für Handlungen, die aufgrund der hier dargestellten Informationen unternommen oder nicht unternommen werden.

Mehrwertsteuer für SaaS und digitale Dienstleistungen in Schweden: Ein umfassender Überblick

In Schweden funktioniert das Mehrwertsteuersystem (MwSt.) in Übereinstimmung mit dem Mehrwertsteuerrahmen der Europäischen Union (EU). Das 1969 eingeführte Mehrwertsteuersystem dient als zentraler Mechanismus zur Einnahmengenerierung und gewährleistet gleichzeitig die Harmonisierung zwischen den Mitgliedstaaten. Der Standardsatz der Mehrwertsteuer für SaaS-Produkte und andere digitale Dienstleistungen in Schweden beträgt 25 %.

Während bestimmte Kategorien von Waren und Dienstleistungen für einen ermäßigten Steuersatz von 6 % in Frage kommen könnten, befreit Schweden derzeit keine spezifischen digitalen Angebote von der Mehrwertsteuer. Unternehmen sind verpflichtet, vierteljährlich Mehrwertsteuererklärungen einzureichen und die entsprechenden Zahlungen innerhalb von 20 Tagen nach Quartalsende zu leisten. Um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten, müssen alle relevanten Aufzeichnungen, einschließlich Rechnungen und Quittungen, mindestens 10 Jahre lang aufbewahrt werden.

Schweden schreibt die Verwendung der elektronischen Rechnungstellung für Umsatzsteuerzwecke vor, was den Compliance-Prozess weiter vereinfacht.

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Schweden

Schweden führte 1969 das EU-Mehrwertsteuersystem ein, um die Steuereinnahmen zu erhöhen und die Steuercompliance zu verbessern.

Offizieller Link der Regierung: Skatteverket

25.00%

Mehrwertsteuer-/Umsatzsteuersatz für elektronische Produkte und Dienstleistungen

6.00%

Reduzierter Steuersatz

Produktkategorien mit ermäßigtem Steuersatz

E-Books, E-Zeitungen und E-Zeitschriften

Steuerbefreite Produktkategorien

Es gibt keine spezifischen digitalen Güter oder Dienstleistungen, die von der Steuer befreit sind.

Reverse-Charge-Verfahren für B2B-Umsätze

ja

Steuernummernprüfung erforderlich

ja

Wann müssen Sie sich registrieren?

Unternehmen mit Sitz im Ausland müssen sich registrieren, sobald Waren geliefert oder Dienstleistungen erbracht werden.

Online-Registrierung möglich

ja

Lokaler Vertreter erforderlich

ja

Registrierungsverfahren

Steuerpflichtige müssen sich über das Steuerportal („Skatteverket“) mithilfe eines Online-Formulars registrieren. Zu den erforderlichen Informationen für die Registrierung gehören:

Für Steuerpflichtige mit Sitz außerhalb der Europäischen Union (Nicht-Unionsregelung):

Firmenangaben: Name, Handelsname (falls zutreffend) und Kontaktinformationen (vollständige Postanschrift, E-Mail-Adresse und Website).
Ansprechpartner: Name und Telefonnummer.
Nationale Steuernummer (falls zutreffend).
Land, in dem sich das Unternehmen befindet.
Bankdaten: Internationale Bankkontonummer (IBAN) oder OBAN-Nummer und Bankleitzahl (BIC).
Umsatzsteuerstatus: Eine elektronische Erklärung, die bestätigt, dass die steuerpflichtige Person nicht innerhalb der Union für die Umsatzsteuer registriert ist.
Datum des Beginns der Regelung: Datum, an dem die Regelung erstmals angewendet wird.

Liste der steuerpflichtigen digitalen und elektronischen Dienstleistungen

Digitale Medien wie E-Books, Bilder, Filme und Videos, unabhängig davon, ob sie über Plattformen wie Shopify gekauft oder über Dienste wie Amazon Prime abgerufen werden, werden häufig als „Audio-, Bild- oder audiovisuelle Produkte“ kategorisiert.
Musik, die heruntergeladen oder gestreamt werden kann, unabhängig davon, ob man eine MP3 kauft oder Musikdienste nutzt.
Cloud-basierte Lösungen und As-a-Service-Produkte, einschließlich SaaS (Software as a Service), PaaS (Platform as a Service) und IaaS (Infrastructure as a Service).
Webbezogene Dienste wie Websites, Hosting-Dienste und Internetdienstanbieter.
Online-Marketing, einschließlich Werbung und Affiliate-Marketing.

Strafen

Verspätete Abgabe von Umsatzsteuererklärungen:

Eine Geldstrafe von 625 SEK (ca. 59 Euro) pro Erklärung.
Die Strafe erhöht sich auf 1.250 SEK (ca. 118 Euro), wenn die Steuerbehörde die Einreichung der Umsatzsteuererklärung ausdrücklich anfordert.
Verspätete Zahlung der Umsatzsteuer:

Verzugszinsen: Diese setzen sich aus dem Basiszinssatz plus einem Aufschlag von 15 % zusammen.
Basiszinssatz: Ab dem 1. November 2022 beträgt der Basiszinssatz 2,5 %.
Gesamtzinsen: Das bedeutet, dass die Gesamtzinsen auf verspätete Umsatzsteuerzahlungen derzeit 17,5 % betragen.  

Registrierungsschwelle

Kein Schwellenwert, nicht ansässige Unternehmen müssen sich für die Umsatzsteuer registrieren

Einreichungsintervall

Vierteljährlich

Abgabetermin

20 Tage nach Quartalsende

E-Rechnungsanforderungen

ja

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Relevante Aufzeichnungen sollten mindestens 7 Jahre lang aufbewahrt werden

Anleitungen: Schweden SaaS Mehrwertsteuer

Schritt: 1 Schwellenwert

Ab dem 1. Juli 2003 verlangt Schweden von Nicht-EU-Anbietern (einschließlich Online-Plattformen) digitaler Dienste an Verbraucher (B2C) in Schweden, sich für die Mehrwertsteuer zu registrieren und diese zu erheben, unabhängig vom Umsatzbetrag. Die Verpflichtung wurde ab dem 1. Januar 2015 auf in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienste ausgeweitet.

 

Ab dem 1. Januar 2019 wendet Schweden für in der EU ansässige Anbieter digitaler Dienste eine Mehrwertsteuer-Registrierungsschwelle von 10.000 EUR an. Diese Schwelle gilt nicht für Nicht-EU-Unternehmen.

 

Schritt: 2 Unternehmensregistrierung

Registrieren Sie sich für die Mehrwertsteuer bei der schwedischen Steuerbehörde (Skatteverket), typischerweise über den Online-Dienst auf verksamt.se oder durch Einreichen des Formulars SKV-4620. Eine in Schweden nicht ansässige, aber der schwedischen Mehrwertsteuer unterliegende steuerpflichtige Person muss in der Regel einen Mehrwertsteuervertreter haben; Unternehmen, die in einem EU- oder nordischen Land ansässig sind, können wählen, ob sie einen solchen bestellen.

 

Schritt: 3 TIN/Umsatzsteuernummer

Es wird von Skatteverket als Umsatzsteuer-Identifikationsnummer nach erfolgreicher Registrierung ausgestellt; Nicht-EU-Unternehmen benötigen dies, um die schwedische Mehrwertsteuer zu melden und abzuführen.

Schritt: 1 Standard-Umsatzsteuersatz

Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 25 % auf digitale Dienstleistungen (elektronische Lieferungen).

Schritt: 2 Stellen Sie fest, ob Sie sich registrieren müssen.

Um Ihren Steuerbetrag zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

 

Steuerbetrag = Nettopreis x 25%

Schritt: 3 Reverse Charge (B2B)

Für grenzüberschreitende B2B-Dienstleistungen, die an ein umsatzsteuerregistriertes schwedisches Unternehmen geliefert werden, wird die schwedische Mehrwertsteuer vom Lieferanten in der Regel nicht berechnet; der schwedische Käufer führt die Mehrwertsteuer ab (allgemeine EU-Reverse-Charge-Regelung).

Schritt: 1 B2C-Verkauf

Berechnen Sie 25 % schwedische Mehrwertsteuer auf SaaS-/digitale Dienstleistungen, die an Privatkunden in Schweden geliefert werden; die OSS-Registrierung kann genutzt werden, um die Mehrwertsteuer an einen EU-Mitgliedstaat zu melden, der alle EU B2C-Geschäfte abdeckt.

Schritt: 2 B2B-Verkauf

Berechnen Sie keine schwedische Mehrwertsteuer, wenn der schwedische Geschäftskunde umsatzsteuerlich registriert ist und für das Reverse-Charge-Verfahren qualifiziert ist; fügen Sie auf der Rechnung einen Verweis auf das Reverse-Charge-Verfahren ein.

Schritt: 3 Rechnungsanforderungen

Rechnungen müssen Folgendes beinhalten:

  • Name und Adresse des Lieferanten
  • Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
  • Rechnungsnummer
  • Datum
  • Kundendaten
  • Leistungsbeschreibung
  • Nettobetrag
  • Umsatzsteuerbetrag und -satz
  • Gesamtbetrag

Wenn das Reverse-Charge-Verfahren Anwendung findet, geben Sie an: „Reverse Charge, Umsatzsteuer vom Leistungsempfänger zu versteuern.“ (basierend auf den schwedischen Umsatzsteuer-Rechnungsregeln).

Schritt: 1 Meldeintervall

Umsatzsteuererklärungen können monatlich, quartalsweise oder jährlich eingereicht werden, abhängig vom Umsatz; die Wahl wird bei der Registrierung getroffen.

Schritt: 2 Abgabefrist

Das Fälligkeitsdatum hängt vom gewählten Zeitraum ab; zum Beispiel sind Quartalsanmeldungen in der Regel bis zum Monat nach Ende des Zeitraums fällig.

Schritt: 3 Einreichung

Nutzen Sie die E-Dienste von Skatteverket (verksamt.se), um Erklärungen einzureichen und die Mehrwertsteuer zu zahlen; OSS-Erklärungen werden über den OSS-E-Dienst eingereicht, falls unter OSS registriert.

Schritt: 4 Aufzeichnungspflicht

Das schwedische Mehrwertsteuergesetz schreibt in der Regel vor, Aufzeichnungen zur Untermauerung von Mehrwertsteuererklärungen mindestens sieben Jahre lang aufzubewahren (übliche schwedische Buchhaltungs-/Mehrwertsteuer-Aufbewahrungsfrist). (Offizielle Aufbewahrungsfristen sind in den Richtlinien von Skatteverket detailliert aufgeführt

PayPro Global Lösung: Vereinfachte Registrierung & Fiskalische Vertretung

Die Navigation durch Schwedens Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung kann entmutigend sein. PayPro Global fungiert als Ihr Merchant of Record und übernimmt diese Komplexitäten, einschließlich Umsatzsteuerregistrierung und Fiskalvertretung, wo nötig, damit Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können.

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