Taux de taxe par région Suède

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

TVA pour les SaaS et les services numériques en Suède : un aperçu complet

En Suède, le système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) fonctionne conformément au cadre de TVA de l'Union européenne (UE). Établi en 1969, le système de TVA constitue un mécanisme clé de génération de revenus tout en garantissant l'harmonisation entre les États membres. Le taux de TVA standard applicable aux produits SaaS et autres services numériques en Suède est de 25 %.

Alors que certaines catégories de biens et services pourraient bénéficier d'un taux réduit de 6 %, la Suède n'exonère actuellement aucune offre numérique spécifique de la TVA. Les entreprises sont tenues de déposer leurs déclarations de TVA trimestriellement et d'effectuer les paiements correspondants dans les 20 jours suivant la fin d'un trimestre. Pour garantir la conformité, tous les documents pertinents, y compris les factures et les reçus, doivent être conservés pendant un minimum de 10 ans.

La Suède rend obligatoire l'utilisation de la facturation électronique à des fins de TVA, simplifiant ainsi davantage le processus de conformité.

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Suède

La Suède a adopté le système de TVA de l'UE en 1969 afin d'améliorer la collecte des recettes et la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Skatteverket

25.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

6.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Livres électroniques, journaux électroniques et revues électroniques

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique spécifique n'est exonéré de taxe

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Les personnes assujetties à la TVA doivent s'enregistrer via le portail fiscal (« Skatteverket ») à l'aide d'un formulaire en ligne. Les informations requises pour l'enregistrement comprennent :

Pour les assujettis établis en dehors de l'Union européenne (régime hors Union) :

Coordonnées de l'entreprise : nom, nom commercial (le cas échéant) et coordonnées (adresse postale complète, adresse électronique et site Web).
Personne à contacter : nom et numéro de téléphone.
Numéro d'identification fiscale (le cas échéant).
Pays d'établissement de l'entreprise.
Coordonnées bancaires : numéro de compte bancaire international (IBAN) ou numéro OBAN, et code d'identification bancaire (BIC).
Statut TVA : une déclaration électronique confirmant que l'assujetti n'est pas enregistré à la TVA au sein de l'Union.
Date de début du régime : date à laquelle l'entreprise a commencé à utiliser le régime.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Les médias numériques tels que les livres électroniques, les images, les films et les vidéos, qu'ils soient achetés sur des plateformes comme Shopify ou accessibles via des services tels qu'Amazon Prime, sont souvent classés dans la catégorie « produits audio, visuels ou audiovisuels ».
Musique pouvant être téléchargée ou écoutée en streaming, que ce soit en achetant un MP3 ou en utilisant des services musicaux.
Solutions infonuagiques et produits en tant que service, y compris SaaS (logiciel en tant que service), PaaS (plateforme en tant que service) et IaaS (infrastructure en tant que service).
Services liés au Web tels que les sites Web, les services d'hébergement et les fournisseurs d'accès à Internet.
Marketing en ligne, y compris les publicités et le marketing d'affiliation.

Pénalités

Pénalités pour dépôt tardif des déclarations de TVA :

Une amende de 625 SEK (environ 59 euros) par déclaration.
La pénalité passe à 1 250 SEK (environ 118 euros) si l'administration fiscale demande expressément la soumission de la déclaration de TVA.
Paiement tardif de la TVA :

Pénalité d'intérêt : elle se compose du taux d'intérêt de base majoré de 15 %.
Taux d'intérêt de base : Au 1er novembre 2022, le taux d'intérêt de base est de 2,5 %.
Intérêt total : Cela signifie que l'intérêt total sur les paiements de TVA en retard est actuellement de 17,5 %.  

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Trimestriellement

Date limite de dépôt

20 jours après la fin d'un trimestre

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Les documents pertinents doivent être conservés pendant au moins 7 ans.

Guides pratiques : TVA SaaS en Suède

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er juillet 2003, la Suède exige des fournisseurs non-membres de l'UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) en Suède de s'enregistrer et de collecter la TVA, quel que soit le montant des ventes. Cette obligation a été étendue aux fournisseurs de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.

 

À compter du 1er janvier 2019, la Suède applique un seuil d'enregistrement à la TVA de 10 000 EUR pour les fournisseurs de services numériques établis dans l'UE. Ce seuil ne s'applique pas aux entreprises non-membres de l'UE.

 

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

S'inscrire à la TVA auprès de l'Agence fiscale suédoise (Skatteverket), généralement via le service en ligne sur verksamt.se ou en soumettant le formulaire SKV-4620. Une personne imposable non établie en Suède mais redevable de la TVA suédoise doit généralement avoir un agent TVA ; les entreprises établies dans un pays de l'UE ou nordique peuvent choisir d'en désigner un ou non.

 

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Il est délivré par Skatteverket comme numéro d'identification TVA après l'enregistrement réussi ; les entreprises non-UE en ont besoin pour déclarer et verser la TVA suédoise.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard est de 25 % sur les services numériques (prestations électroniques).

Étape : 2 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la TVA = Prix net x 25 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Pour les services B2B transfrontaliers fournis à une entreprise suédoise assujettie à la TVA, la TVA suédoise n'est généralement pas facturée par le fournisseur ; c'est l'acheteur suédois qui s'acquitte de la TVA (règle générale de l'autoliquidation de la TVA de l'UE).

Étape : 1 Vente B2C

Appliquer la TVA suédoise de 25 % sur les services SaaS/numériques fournis aux particuliers en Suède ; l'enregistrement OSS peut être utilisé pour déclarer la TVA à un seul État membre de l'UE, couvrant toutes les transactions B2C de l'UE.

Étape : 2 Vente B2B

Ne pas facturer la TVA suédoise lorsque le client commercial suédois est assujetti à la TVA et est éligible à l'autoliquidation ; inclure la référence à l'autoliquidation sur la facture.

Étape : 3 Exigences de facturation

Les factures doivent inclure :

  • nom et adresse du fournisseur
  • numéro de TVA
  • numéro de facture
  • Date
  • coordonnées du client
  • description des services
  • montant net
  • montant et taux de TVA
  • montant total

Si l'autoliquidation s'applique, indiquez « Autoliquidation, TVA due par l'acquéreur. » (conformément aux règles suédoises de facturation de la TVA).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les déclarations de TVA peuvent être déposées mensuellement, trimestriellement ou annuellement selon le chiffre d'affaires ; choix effectué lors de l'enregistrement.

Étape : 2 Date limite de dépôt

La date d'échéance dépend de la période choisie ; par exemple, les déclarations trimestrielles sont généralement dues le mois suivant la fin de la période.

Étape : 3 Soumission

Utilisez les services en ligne de Skatteverket (verksamt.se) pour soumettre les déclarations et payer la TVA ; les déclarations OSS sont déposées via le service en ligne OSS si vous êtes enregistré sous le régime OSS.

Étape : 4 Tenue des dossiers

La législation suédoise en matière de TVA exige généralement de conserver les documents justificatifs des déclarations de TVA pendant au moins sept ans (règle suédoise standard de conservation des documents comptables/TVA). (Les périodes de conservation officielles détaillées sont disponibles dans les directives de Skatteverket)

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale en Suède peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale là où c'est nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

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