Ставка податку за регіонами Швеція

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

ПДВ на SaaS та цифрові послуги у Швеції: всебічний огляд

У Швеції система податку на додану вартість (ПДВ) діє відповідно до законодавства Європейського Союзу (ЄС) щодо ПДВ. Система ПДВ, запроваджена в 1969 році, є ключовим механізмом отримання доходів, забезпечуючи при цьому гармонізацію між державами-членами. Стандартна ставка ПДВ, що застосовується до продуктів SaaS та інших цифрових послуг у Швеції, становить 25%.

While certain categories of goods and services might qualify for a reduced rate of 6%, Sweden currently does not exempt any specific digital offerings from VAT. Businesses are required to file VAT returns quarterly and make corresponding payments within 20 days of a quarter’s end. To ensure compliance, all relevant records, including invoices and receipts, must be retained for a minimum of 10 years.

Швеція вимагає використання електронного документообігу для цілей ПДВ, що ще більше спрощує процес дотримання вимог.

Мозаїчне зображення

Швеція

Швеція прийняла систему ПДВ ЄС у 1969 році, щоб збільшити збір доходів і покращити дотримання податкового законодавства.

Офіційне посилання уряду: Skatteverket

25.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

6.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Електронні книги, електронні газети та електронні журнали

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Немає жодних конкретних цифрових товарів чи послуг, звільнених від оподаткування

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Платники податків повинні зареєструватися через Податковий портал («Skatteverket»), використовуючи онлайн-форму. Для реєстрації необхідна наступна інформація:

Для платників податків, що знаходяться за межами Європейського Союзу (позасоюзна схема):

Відомості про компанію: назва, торгова назва (якщо застосовується) та контактна інформація (повна поштова адреса, адреса електронної пошти та вебсайт).
Контактна особа: ім'я та номер телефону.
Національний податковий номер (якщо застосовується).
Країна, де знаходиться бізнес.
Банківські реквізити: міжнародний номер банківського рахунку (IBAN) або номер OBAN, а також код ідентифікації банку (BIC).
Статус ПДВ: електронна декларація, що підтверджує, що платник податків не зареєстрований як платник ПДВ в межах Євросоюзу.
Дата початку дії схеми: дата початку використання схеми.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Цифрові медіа, такі як електронні книги, зображення, фільми та відео, незалежно від того, чи придбані вони на платформах на кшталт Shopify, чи доступні через такі сервіси, як Amazon Prime, часто класифікуються як «аудіо-, візуальні або аудіовізуальні продукти».
Музика, яку можна завантажити або транслювати, незалежно від того, купуєте ви MP3 чи користуєтесь музичними сервісами.
Хмарні рішення та продукти «як послуга», включаючи SaaS (програмне забезпечення як послуга), PaaS (платформа як послуга) та IaaS (інфраструктура як послуга).
Веб-послуги, такі як вебсайти, послуги хостингу та інтернет-провайдери.
Інтернет-маркетинг, включаючи рекламу та партнерський маркетинг.

Штрафи

Подання декларацій з ПДВ із запізненням:

Штраф у розмірі 625 SEK (приблизно 59 євро) за кожну декларацію.
Штраф збільшується до 1250 SEK (приблизно 118 євро), якщо податкове управління спеціально вимагає подання декларації з ПДВ.
Прострочення сплати ПДВ:

Пеня за несплату: Складається з базової процентної ставки плюс додатково 15%.
Базова процентна ставка: Станом на 1 листопада 2022 року базова процентна ставка становить 2,5%.
Загальна сума відсотків: Це означає, що загальна сума відсотків за несвоєчасну сплату ПДВ наразі становить 17,5%.  

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

20 днів після закінчення кварталу

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Relevant records should be kept for at least 7 years

How-To Guides: Sweden SaaS VAT

Крок: 1 Поріг

Effective July 1, 2003, Sweden requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Sweden to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, Sweden applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EUestablished digital services providers. The threshold does not apply to non-EU businesses.

 

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Register for VAT with the Swedish Tax Agency (Skatteverket), typically via the online service on verksamt.se or by submitting form SKV-4620. A taxable person not established in Sweden but liable for Swedish VAT must generally have a VAT agent; businesses established in an EU or Nordic country may choose whether to appoint one.

 

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

It is ssued by Skatteverket as a VAT identification number upon successful registration; non-EU businesses need this to report and remit Swedish VA

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Standard VAT rate is 25 % on digital services (electronic supplies).

Крок: 2 Визначте, чи потрібно вам реєструватися.

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу:

 

Tax Amount= NetPrice x 25%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

For cross-border B2B services supplied to a VAT-registered Swedish business, Swedish VAT is typically not charged by the supplier; the Swedish buyer accounts for VAT (general EU reverse charge rule)

Крок: 1 Продаж B2C

Charge Swedish VAT at 25 % on SaaS/digital services supplied to private consumers in Sweden; OSS registration can be used to report VAT to one EU member state covering all EU B2C.

Крок: 2 Продаж B2B

Do not charge Swedish VAT when the Swedish business customer is VAT-registered and qualifies for reverse charge; include reference to reverse charge on the invoice.

Крок: 3 Invoices Requirements

Рахунки-фактури повинні містити:

  • supplier name and address
  • номер платника ПДВ
  • номер рахунку-фактури
  • date
  • customer details
  • опис послуг
  • чиста сума
  • VAT amount and rate
  • total amount

If reverse charge applies state “Reverse charge, VAT to be accounted for by the purchaser.” (based on Swedish VAT invoicing rules).

Крок: 1 Період подання

VAT returns can be filed monthly, quarterly, or annually depending on turnover; choice made when registering.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

The due date depends on period chosen; for example quarterly filings are usually due by the month following the period’s end.

Крок: 3 Подання

Use Skatteverket’s e-services (verksamt.se) to submit returns and pay VAT; OSS returns filed via the OSS e-service if registered under OSS.

Крок: 4 Ведення обліку

Swedish VAT law generally requires keeping records supporting VAT returns for at least seven years (standard Swedish accounting/VAT retention rule). (Official retention periods available detailed on Skatteverket guidance

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Navigating Sweden’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська