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ネパールのSaaS売上税を理解する：企業向けの包括的なガイド

1997年にネパールが付加価値税（VAT）システムを採用したことで、企業の事業運営方法は大きく変わりました。SaaS売上税のニュアンスを理解することは、コンプライアンスを確保し、ペナルティの可能性を回避するために不可欠です。このガイドでは、ネパールのSaaS事業者向けに特別に調整されたVAT規制の詳細な概要を提供し、納税義務を効率的に管理するための実用的なアドバイスを提供します。

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ネパール

ネパールは、歳入徴収を強化し、税務行政を近代化するために、1997年にVATシステムを採用しました。

政府機関の公式リンク： 内国歳入庁

13.00% + 2.00% デジタルサービス税 (DST)

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

特定のデジタル製品またはサービスに対して軽減税率は適用されません。

非課税となる製品カテゴリ

特定のデジタル製品またはサービスに免税は適用されません。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい、PAN（永久口座番号）が必要です。

いつ登録が必要ですか？

しきい値を超えた場合

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

いいえ

登録手続き

以下を確認してください:

年間売上が一定額を超えている。
ネパール国外からネパール国内の顧客にデジタル製品を販売している。
オンラインで申請:

税務ウェブサイトで申請書を記入します。
ビジネスに関する基本情報を提供します。
書類を提出します:

事業が存在することを証明する書類を提出します。
納税者番号と事業主の身分証明書を提出します。
承認を待ちます:

提出した書類が審査されます。
問題がなければ、約1週間でVAT番号が発行されます。
規則に従います:

販売価格にVATを加算します。
売上に関するレポートを提出し、徴収したVATを納めます。
すべての取引記録を適切に保管します。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

デジタル商品:

ソフトウェア: ダウンロード可能なソフトウェア、アプリケーション、アップデート
デジタルコンテンツ: 電子書籍、音楽、映画、ゲーム、オンラインコース、その他のデジタルメディア
デジタル画像およびグラフィック: ストック写真、イラスト、デザイン要素
デジタルサービス:

クラウドベースのサービス: SaaS (Software-as-a-Service)、PaaS (Platform-as-a-Service)、IaaS (Infrastructure-as-a-Service)
ストリーミングサービス: 動画および音楽ストリーミングプラットフォーム (例: Netflix、Spotify)
オンライン広告: Webサイト、ソーシャルメディアプラットフォーム、または検索エンジンに表示される広告
オンラインゲーム: オンラインマルチプレイヤーゲームと、それらのゲーム内の仮想商品
Webホスティングとドメイン名登録: Webサイトの作成と維持のためのサービス
Eラーニングプラットフォーム：オンラインコースと教育リソース。

罰則

ネパールでは、VATの非遵守に対する罰則は厳しく、違反の内容によって異なります。一般的な罰則を以下に示します：  

VAT還付申告の遅延または未提出：

遅延提出：VAT還付申告の提出が遅れた場合、1ヶ月ごとに、総課税所得の0.1％または100ネパールルピーのいずれか高い方が罰金として科せられます。
未提出：所定の期限内にVAT還付申告が提出されない場合、税務当局は納税者の売上高を推定し、それに応じてVATを査定し、適用される罰金と延滞金とともに賦課することがあります。
VATの支払い遅延または未払い：

支払い遅延：未払いのVAT金額に対して、延滞期間中は年率15％の延滞利息が課せられます。
未払い：VATが未払いのままの場合、税務当局は資産の差し押さえや法的措置の開始など、強制執行措置をとることがあります。
その他の違反：

適切な記録の不保持：非遵守の期間中、1ヶ月ごとに、総課税所得の0.1％または1,000ネパールルピーのいずれか高い方が罰金として科せられます。
虚偽または誤解を招く申告書の提出：税損失の50％から100％の罰金が科せられます。
その他の違反：脱税、税務職員の業務妨害、虚偽情報の提供などの違反に対して、罰金や懲役などの追加の罰則が適用される場合があります。

登録のしきい値

NPR 3百万 

提出間隔

毎月

提出期限

各期間の末日から25日まで

電子請求書の要件

必須ではありません

記録保持

以下の書類は6年間保管する必要があります。

請求書（税務請求書、クレジットノート、デビットノートを含む）
供給請求書
配送伝票
注文書
契約書
契約書
総勘定元帳
現金出納帳
銀行取引明細書
VAT取引に関する仕訳
VAT申告書の写し
VAT納税証明書
通関申告書
輸出入許可証
越境取引に関するその他の関連書類

ハウツーガイド: ネパール SaaS VAT

ステップ：1 閾値

2025年8月12日、ネパール内国歳入庁は、非居住者が提供するデジタルサービスに対する更新されたVAT手続きを発表しました。非居住者は、過去12ヶ月間にNPR 300万の登録基準額を超過してから30日以内にVAT登録を行う必要があります。VAT申告は、課税期間の翌月の25日までに電子的に提出されなければなりません。

ステップ：2 事業登録

これは内国歳入庁（IRD）を通じて処理されます。非居住者はLarge Taxpayer Office（LTO）を通じて申請する必要があります。

ステップ：3 TIN/VAT番号

DSTには恒久口座番号（PAN）が発行されます。VATについては、事業体はIRDからVAT登録証明書を受け取ります。

ステップ：1 標準VAT税率

ネパールにおける標準VAT税率は以下の通りです。
・VAT：13%（間接税）
・DST：2%（直接税）（非居住者デジタルサービス所得）

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、この計算式を使用してください： 

 

税額 = 純価格 × 税率%
（注：DSTはVATを除いた取引額の2%です。）

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

適用されます。非居住者販売者はB2B販売にVATを課しません。ネパールの事業者購入者は、VAT法第8条(2)に基づき、VATを自己申告し支払う必要があります。

ステップ：1 B2C販売

販売者は消費者に13%のVATを徴収しなければなりません。2%のDSTは販売者に対する直接税であり、法律により請求書に追加したり、消費者から回収したりしてはならないと定められています。

ステップ：2 B2B販売

税金は販売者によって請求されません。この取引はリバースチャージメカニズムの対象となり、買い手が税金を申告します。

ステップ：3 請求書要件

請求書には以下を含める必要があります。 

 

• 販売者名 & 住所
• PAN/VAT番号
• 固有の請求書番号
• 発行日
• サービス内容
• 取引金額 (NPR建て)
• 買い手の詳細 (氏名/住所)

ステップ：1 申告期間

税金は申告されます： 
• VAT：毎月
• DST：毎年

ステップ：2 申告期限

税金の申告は次の通りです： 
• VAT：翌月の25日以内
• DST：会計年度終了後3ヶ月以内（7月中旬から10月中旬まで）

ステップ：3 提出

税金はIRD Taxpayer Portalを通じて申告されます。支払いは、認可された銀行またはConnectIPSのような電子決済ゲートウェイを介して行うことができます。

ステップ：4 記録保持

すべての関連する税務書類および請求書は、最低6年間保管する必要があります。 

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

ネパールのVAT登録と税務代理への対応は困難を伴うことがあります。PayPro Globalはマーチャント・オブ・レコードとして、必要となるVAT登録や税務代理を含むこれらの複雑な業務を処理し、お客様が事業に専念できるようサポートします。

当社のMoRサービスについて詳しくはこちら。

よくある質問

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