按地区划分的税率 危地马拉

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危地马拉的SaaS增值税：全面概述

在危地马拉提供SaaS服务的企业应了解该国的增值税（VAT）制度。该增值税于1992年实施，适用于大多数商品和服务，包括SaaS等数字产品。危地马拉的标准增值税率为12%，如果企业的年营业额超过特定门槛，则必须进行增值税登记。增值税登记包括获取纳税人识别号（TIN）并每月提交增值税申报表。在向客户收取SaaS服务费用时，企业必须在价格中包含12%的增值税，并在增值税申报表中报告。 

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危地马拉

危地马拉于1992年实施了增值税制度，以提高税收合规性并增加公共收入。

官方政府链接： 税务管理总局

12.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

危地马拉对数字商品和服务没有特定的减税税率；标准增值税税率为 12%。

免税产品类别

部分教育材料和服务可能免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

如果非居民公司在危地马拉境内提供应税商品或服务，则必须注册增值税。

可在线注册

是

需要当地代表

否

注册流程

收集文件：收集必要的文件，包括身份证明（NIT）、原籍国注册证明和当地代表的详细信息。
填写登记表：填写SAT提供的增值税登记申请表。
提交申请：在线或亲自向SAT提交填妥的表格和所需文件。
接收增值税号码：批准后，您将收到您的增值税登记号码 (NIT)。

应纳税的数字和电子服务清单

数字广告服务
电子书和电子出版物
音乐和视频流媒体服务
软件即服务 (SaaS)
在线游戏服务

罚款

逾期申报罚款，可以是固定金额或未付税款的百分比。
因申报不正确或不完整而处以罚款，通常罚款金额与少报的增值税成比例。

注册门槛

零门槛（在首次应税供应前注册）

申报间隔

每月

申报截止日期

下一个月的最后一个公历日/工作日

电子发票要求

是

记录保存

记录必须至少保存 5 年，包括发票、合同以及与应税供应品相关的任何文件。

操作指南：危地马拉 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

危地马拉实行零门槛（0.00美元）。非居民在其境内提供应税数字服务（SaaS），自首次销售起必须强制注册。

步骤：2 商业注册

外国法人实体必须通过统一税务登记处 (RTU) 进行注册。这要求指定一名当地税务代表（法人或居民个人）代表公司行事。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

由 SAT 颁发的税务ID是 NIT (Número de Identificación Tributaria)。

步骤：1 标准增值税税率

在危地马拉，标准增值税税率为12%。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 12%

步骤：3 反向收费 (B2B)

适用。向危地马拉的增值税注册企业销售时，当地买方需通过“Factura de Compra”（特殊采购发票）自行评估税款。如果买方提供有效的NIT，外国卖方不收取增值税。

步骤：1 B2C销售

非居民供应商必须对销售给私人消费者的商品收取12%的增值税，并将其汇给SAT。

步骤：2 B2B销售

税款通常不由卖方收取。买方执行反向征收。您必须验证买方的NIT，才能免除发票的增值税征收。

步骤：3 发票要求

必须使用FEL（Factura Electrónica en Línea）系统。必填字段：

 

• 供应商名称和NIT
• 买方名称和NIT（对于消费者，可填写“CF”）
• 连续发票编号
• 开具日期
• SaaS/服务说明
• 增值税金额和总价

• SAT授权号（CAE）。

步骤：1 申报周期

税款应每月申报。

步骤：2 申报截止日期

税款应在报告期次月的最后一个工作日提交（例如，1月份的税款应在2月的最后一天前申报）。

步骤：3 申报：

申报通过 Declaraguate（SAT-2237 表格）提交，并通过 Agencia Virtual SAT 或授权的当地银行 (Bancasat) 支付。

步骤：4 记录保存

税务记录必须至少保留5年，以符合诉讼时效规定。

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