Ставка податку за регіонами Демократична Республіка Конго

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Розуміння податку з продажу SaaS у Демократичній Республіці Конго

Демократична Республіка Конго (ДРК) запровадила систему податку на додану вартість (ПДВ) у 2012 році з метою модернізації своєї податкової системи та збільшення надходжень до бюджету. Ця система поширюється на різні товари та послуги, включаючи SaaS (програмне забезпечення як послуга). Компанії, що працюють у ДРК, повинні розуміти особливості регулювання податку з продажу SaaS, щоб забезпечити відповідність вимогам та уникнути штрафних санкцій.

Стандартна ставка ПДВ у ДРК становить 16%. Ця ставка застосовується до більшості товарів і послуг, включаючи SaaS-пропозиції. Важливо зазначити, що деякі освітні матеріали можуть бути звільнені від ПДВ. Однак, рекомендується проконсультуватися з податковими фахівцями для уточнення щодо конкретних звільнень та їх застосовності до вашого бізнесу.

Мозаїчне зображення

Демократична Республіка Конго

Демократична Республіка Конго запровадила систему ПДВ у 2012 році з метою збільшення надходжень до бюджету та модернізації своєї податкової системи.

Офіційне посилання уряду: Direction Générale des Impôts

16.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

У Конго немає цифрових товарів або послуг зі зниженою ставкою податку

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Деякі навчальні матеріали можуть бути звільнені від оподаткування в Конго

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

До початку будь-якої діяльності, що підлягає оподаткуванню

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Призначте місцевого представника, відповідального за питання ПДВ.
Зберіть необхідні документи:
Завірена копія свідоцтва про реєстрацію компанії з країни походження.
Дійсний документ, що посвідчує особу місцевого представника.
Підтвердження фактичної адреси компанії-нерезидента та місцевого представника.
Відповідні контракти або угоди, пов'язані з підприємницькою діяльністю в Конго.
Отримайте та заповніть заяву на реєстрацію ПДВ.
Подайте заповнену форму реєстрації ПДВ разом із супровідними документами до офісу DGI.
Дочекайтеся розгляду та схвалення від DGI.
Отримайте реєстраційний номер ПДВ після схвалення.
Ознайомтесь із зобов'язаннями щодо відповідності вимогам ПДВ, включаючи подання періодичних декларацій з ПДВ та перерахування ПДВ, стягнутого з продажів.
Переконайтеся в точності та повноті інформації, щоб уникнути затримок або відмов.
Зберігайте записи про всі подані документи та листування з податковими органами.
Зверніться до місцевого податкового консультанта або юриста за допомогою та забезпеченням відповідності.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Ліцензування та завантаження програмного забезпечення, соціальні мережі, послуги баз даних та доставки є основними цифровими послугами. Спільне використання житла, онлайн-телекомунікаційні послуги, електронне навчання, потокове передавання та завантаження медіа забезпечують різноманітні онлайн-зручності. Мобільні додатки, цифрові посередники, електронні книги та газети збагачують цифровий досвід. SaaS та хмарне програмне забезпечення, хостинг та інші інтернет-послуги підтримують цифрову інфраструктуру. Інтернет-реклама, дані користувачів, членство на сайтах знайомств, онлайн-ігри та послуги пошукових систем доповнюють широкий спектр цифрових пропозицій.

Штрафи

Штрафи за несвоєчасну подачу:

За несвоєчасну подачу декларацій з ПДВ можуть стягуватися штрафи. Це може бути фіксована сума або відсоток від суми податку, що підлягає сплаті.
Штрафи за несвоєчасну оплату:

На будь-яку несплачену суму ПДВ можуть нараховуватися відсотки. Ці відсотки нараховуються з дати сплати до моменту повного погашення податкового зобов'язання.
Неправильне декларування:

Якщо бізнес подає некоректну декларацію з ПДВ, можуть бути накладені штрафи. Ці штрафи, як правило, пропорційні сумі несплаченого або заниженого ПДВ.
Відсутність реєстрації:

Бізнеси, які не зареєструвались платниками ПДВ, коли вони зобов'язані це зробити, можуть зіткнутися з фіксованими штрафами, а також зі сплатою податкових зобов'язань з ПДВ, які вони мали б стягувати.
Ухилення від сплати податків:

Серйозні правопорушення, такі як ухилення від сплати податків, можуть призвести до значних фінансових санкцій, а в деяких випадках і до кримінального переслідування.
Адміністративні штрафи:

Податковий орган може винести попередження або накласти інші адміністративні стягнення за незначні порушення.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Щомісяця

Кінцевий термін подання звітності

15 днів після закінчення кожного періоду

Вимоги до електронного документообігу

так

Практичні посібники: Демократична Республіка Конго SaaS ПДВ

Крок: 1 Поріг

З 1 січня 2024 року Республіка Конго вимагає від постачальників цифрових послуг-нерезидентів клієнтам (B2C та B2B) у Республіці Конго зареєструватися та збирати ПДВ, незалежно від суми продажів. Податкові органи ще не опублікували деталі щодо механізму дотримання вимог, включно з порталом для реєстрації.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Реєстрацією керує Direction Générale des Impôts (DGI). Компанії-нерезиденти повинні призначити платоспроможного місцевого податкового представника, що базується в DGI, для виконання податкових зобов'язань.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Податковим ідентифікатором є NIF (Numéro d’Identification Fiscale), виданий DGI. Цей номер є обов'язковим для всіх податкових декларацій та рахунків-фактур.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ у Демократичній Республіці Конго становить 16%.

 

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу: 

 

Сума податку = Чиста ціна x 16%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Для транскордонних послуг B2B, якщо іноземний постачальник не має місцевого податкового представника, бізнес-клієнт ДРК законодавчо зобов'язаний самостійно нарахувати та сплатити ПДВ у розмірі 16% за механізмом зворотного нарахування.

Крок: 1 Продаж B2C

ДРК не запровадила офіційний режим ПДВ для нерезидентних постачальників цифрових послуг. На практиці, ПДВ на транскордонні послуги, як правило, обліковується місцевим клієнтом за механізмом зворотного нарахування, а платежі нерезидентам також можуть оподатковуватися податком, утримуваним у джерела виплати.

Крок: 2 Продаж B2B

Іноземний постачальник зазвичай не нараховує ПДВ, якщо місцевий клієнт є зареєстрованим підприємством (зворотний платіж). Однак платежі нерезидентам за послуги обкладаються 14% податком, що утримується у джерела виплати (WHT), який покупець у ДР Конго має утримати з валового платежу.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури повинні містити:

  • Назва/Адреса постачальника
  • NIF
  • Дата
  • Порядковий номер інвойсу
  • Ім'я/Назва покупця/Адреса/NIF
  • Опис послуги
  • Чиста ціна
  • Ставка ПДВ (16%),
  • Загальна сума.

Е-інвойсинг все частіше вимагається через системи, сертифіковані DGI (e-UF/e-MCF).

Крок: 1 Період подання

Податки у Демократичній Республіці Конго подаються щомісяця.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Декларації з ПДВ та платежі мають бути подані до 15-го числа місяця, що настає за оподатковуваною операцією.

Крок: 3 Подання

Декларації подаються через портал DGI Télédéclaration. Оплата здійснюється банківським переказом до Центрального банку або на визначені рахунки комерційних банків для Казначейства.

Крок: 4 Ведення обліку

Платники податків зобов'язані зберігати всі цифрові та фізичні записи щонайменше 10 років (відповідно до податкового кодексу OHADA та ДРК).

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Навігація щодо реєстрації ПДВ та фіскального представництва в Демократичній Республіці Конго може бути складною. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складності, включаючи реєстрацію ПДВ та фіскальне представництво, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська