O que é o Imposto sobre Bens e Serviços (GST) sobre Produtos Digitais?

O Imposto sobre Bens e Serviços (GST) é um imposto sobre bens e serviços digitais vendidos a clientes canadianos. Se for uma empresa não residente que fornece produtos digitais a clientes canadianos, pode ser obrigada a registar-se para o GST, a cobrá-lo nas suas vendas e a entregá-lo ao governo. 

A taxa federal do GST é normalmente de 5%, no entanto, pode ser mais elevada nas províncias com um Imposto sobre Vendas Harmonizado (HST). As restrições também diferem entre as vendas Business-to-Business (B2B), que são isentas em situações específicas, e as vendas Business-to-Consumer (B2C).

Sim, o GST/HST é geralmente aplicável. 

Alterações regulamentares recentes exigem especificamente que os vendedores não residentes que vendem produtos e serviços digitais a consumidores canadianos se registem para cobrar o GST/HST sobre essas vendas. 

Isso visa tratar fornecedores nacionais e estrangeiros de forma consistente. Os vendedores devem determinar se atingem o limite de registro para evitar penalidades.

Um produto digital é essencialmente qualquer produto que é entregue eletronicamente pela internet ou uma rede similar.  O item é fornecido ao cliente em formato digital em vez de um formato físico.

Exemplos incluem: 

• E-books 
• Música digital
• Downloads de software 
• Assinaturas online 

Uma vasta gama de serviços digitais fornecidos a consumidores canadianos está sujeita ao GST. As alterações regulamentares de 2021 expandiram estas regras, exigindo que as empresas não residentes se registem e cobrem o GST se excederem o limite de $30.000 CAD. 

Exemplos de serviços digitais tributáveis incluem: 

• Downloads de software
• Streaming de conteúdo digital
• Publicidade online
• Acesso a plataformas digitais (por exemplo, jogos online)
• Serviços de armazenamento na nuvem

A taxa federal do GST no Canadá é de 5%. No entanto, várias províncias implementaram um Imposto sobre Vendas Harmonizado (HST), que combina o GST federal com uma taxa provincial imposto sobre vendasAs taxas do HST variam por província, pelo que é fundamental aplicar a taxa correta de acordo com a localização do cliente para evitar complicações legais.

Os produtos digitais estão sujeitos a GST/HST. Os fornecedores não residentes que vendem a consumidores canadianos devem registar-se para o GST/HST e cobrar o imposto se as suas vendas atingirem o limite de pequeno fornecedor.

Por exemplo, uma empresa situada nos Estados Unidos que vende assinaturas SaaS a canadianos deve recolher e entregar o GST/HST. 

O limite de registo para o GST é de $30.000 CAD em vendas tributáveis por cada período de quatro trimestres. Se uma empresa não residente que vende bens digitais ultrapassar este limite, deve registar-se para o GST/HST. 

 Após o registo, a empresa pode cobrar legalmente o GST/HST nas vendas a clientes canadianos e deve entregar as receitas ao governo canadiano. Embora o limite federal seja de $30.000, certas províncias podem ter leis diferentes para os seus próprios impostos sobre as vendas, pelo que deve também verificar a legislação provincial.