Ставка податку за регіонами Італія

Оберіть регіон

ПДВ на SaaS в Італії: повний огляд

Компанії SaaS, що працюють в Італії, повинні дотримуватися правил країни щодо податку на додану вартість (ПДВ). Стандартна ставка ПДВ в Італії становить 22,0%, яка застосовується до більшості товарів і послуг, включаючи SaaS. Однак знижена ставка 10,0% може застосовуватися до певних категорій товарів або послуг, таких як ті, що пов'язані з предметами першої необхідності або освітою, що надається визнаними установами. Послуги, пов'язані з освітою, що надаються визнаними установами, як правило, звільняються від ПДВ.

Італія

Італія запровадила систему ПДВ у 1973 році, зосередившись на адаптації своєї податкової системи до стандартів ЄС.

Офіційне посилання уряду: Agenzia delle Entrate

22.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

10.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Електронні книги мають знижений податок

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Послуги, пов'язані з освітою, що надаються визнаними установами, як правило, звільняються від оподаткування

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

Так

Потрібна перевірка податкового номера

Так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

Так

Потрібен місцевий представник

Ні, якщо надаються лише цифрові послуги/товари

Процедура реєстрації

Неєвропейський платник податків, який бажає зареєструватися в Італії, повинен заповнити онлайн-форму, доступну на веб-сайті Agenzia delle Entrate. Через портал електронних торговців потрібна така інформація:

Назва компанії
Країна розташування головного офісу
Повна адреса компанії
Електронні адреси (електронна пошта, вебсайти)
Ідентифікаційний номер платника податків країни проживання або місця знаходження, якщо застосовується
Декларація, що підтверджує відсутність попередньої реєстрації платника ПДВ в ЄС
Банківські реквізити
Дата початку схеми, якщо вона передує даті реєстрації
Контактні дані контактної особи (ім'я, прізвище, електронна адреса, номер телефону)
Італійська податкова служба може запросити додаткову інформацію або надіслати повідомлення. Немає необхідності призначати податкового представника в Італії, якщо компанія надає лише цифрові послуги.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Цифрові медіа: сюди входять електронні книги, зображення, фільми та відео, незалежно від того, придбані вони на платформах, таких як Shopify, або транслюються через такі сервіси, як Netflix. Для цілей оподаткування вони, як правило, класифікуються як «аудіо-, візуальні або аудіовізуальні продукти».
Музика: сюди входить як завантажувана, так і потокова музика, наприклад, MP3 або сервіси на зразок SoundCloud та Spotify, що належать до категорії аудіо.
Хмарні сервіси: сюди входить програмне забезпечення на основі хмари та продукти за моделлю «як послуга», включаючи програмне забезпечення як послугу (SaaS), платформу як послугу (PaaS) та інфраструктуру як послугу (IaaS).
Веб-сервіси: сюди входять веб-сайти, послуги хостингу та інтернет-провайдери.
Інтернет-маркетинг: сюди входить реклама в Інтернеті та партнерський маркетинг.

Штрафи

Штрафи за несвоєчасну подачу
Якщо податкова декларація з ПДВ подається протягом 90 днів після закінчення терміну, штраф становить €25.
Якщо подано із запізненням понад 90 днів, штраф становить €248 плюс до 240% від суми ПДВ, що підлягає сплаті.
Штрафи за несвоєчасну оплату
За несвоєчасну сплату ПДВ в Італії штраф становить 30% від суми ПДВ, що підлягає сплаті, з додаванням 2,5% річних.
Штрафи можуть бути зменшені до 15% або 10%, якщо їх сплатити протягом певного терміну.
Штрафи за несплату/недоплату
За несплату або неповну сплату ПДВ застосовується штраф у розмірі 30%.
Неточні декларації
За подання неточних декларацій з ПДВ застосовуються штрафи, але конкретні суми в наданих результатах пошуку не вказані.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

До 20-го числа місяця, наступного за звітним періодом

Вимоги до електронного документообігу

Так

Ведення обліку

Відповідні документи необхідно зберігати не менше десяти років

Легке управління підписками та виставлення рахунків

Відповідність вимогам ПДВ для бізнесу в Італії

Компанії зобов'язані зареєструватися платниками ПДВ, якщо їх оподатковуваний обіг перевищує поріг у 85 000 євро або якщо вони надають оподатковувані послуги клієнтам в Італії. Нерезидентні компанії, що надають електронні послуги споживачам в Італії, також повинні зареєструватися платниками ПДВ. Після реєстрації компанії зобов'язані щоквартально подавати декларації з ПДВ та сплачувати нарахований ПДВ до 20-го числа місяця, наступного за звітним періодом. Компанії зобов'язані зберігати відповідні документи, такі як рахунки-фактури та квитанції, не менше десяти років. Електронне виставлення рахунків-фактур є обов'язковим для B2B-транзакцій та рекомендованою практикою для B2C-транзакцій.

Основні кроки для забезпечення відповідності

Щоб забезпечити відповідність італійським правилам ПДВ для SaaS, компаніям слід проконсультуватися з податковим консультантом та бути в курсі будь-яких змін у податковому законодавстві. Ведення точної звітності та використання електронного виставлення рахунків-фактур може спростити процес забезпечення відповідності. Розуміючи та дотримуючись вимог ПДВ, SaaS-компанії можуть працювати безперебійно та уникати потенційних штрафів.

Які основні принципи оподаткування продажів SaaS для компаній в Італії?

Стандартна ставка ПДВ на SaaS в Італії становить 22,0%. Однак до певних категорій товарів або послуг може застосовуватися знижена ставка 10,0%. Компанії повинні зареєструватися як платники ПДВ, якщо їх оподатковуваний оборот перевищує 85 000 євро або якщо вони надають оподатковувані послуги клієнтам в Італії. Податкові декларації з ПДВ необхідно подавати щоквартально, а платежі мають бути сплачені до 20-го числа наступного місяця. Відповідні документи необхідно зберігати не менше десяти років. Електронне виставлення рахунків-фактур є обов'язковим для транзакцій B2B і рекомендованим для транзакцій B2C.
Як компанії SaaS можуть дотримуватися правил податку з продажу в різних регіонах?

Компаніям SaaS, що працюють у кількох регіонах, необхідно враховувати правила ПДВ кожного окремого регіону. Це може включати реєстрацію платником ПДВ у кожному регіоні та дотримання конкретних ставок ПДВ і вимог до звітності. Консультація з податковим консультантом, який добре знається на міжнародних правилах ПДВ, допоможе забезпечити відповідність вимогам у різних регіонах.
Як місцезнаходження клієнта впливає на зобов'язання з ПДВ на продаж SaaS в Італії?

Місцезнаходження клієнта відіграє значну роль у визначенні зобов'язань з ПДВ. Якщо клієнт знаходиться в Італії, застосовується стандартна ставка ПДВ у розмірі 22,0%. Однак, якщо клієнт знаходиться за межами Італії, ставка ПДВ може змінюватися залежно від правил ПДВ конкретної країни. Надзвичайно важливо точно визначити місцезнаходження клієнта, щоб визначити відповідну ставку ПДВ, яка стягуватиметься.

Готові розпочати?

Ми були на вашому місці. Дозвольте нам поділитися нашим 18-річним досвідом і допомогти вам втілити ваші глобальні мрії в реальність.

Поговоріть з експертом