SaaS에 대한 주 판매세(PST)는 무엇인가요?

주 판매세(PST)는 일부 캐나다 주에서 SaaS(즉, 공급업체가 인터넷을 통해 제공하는 웹 기반 애플리케이션 구독)에 부과하는 소비세입니다. 이는 주법의 적용을 받으며, 각 주는 자체 법률에 따라 소프트웨어, 일반 컴퓨팅 또는 관련 컴퓨터 서비스로 과세 대상인지 여부를 결정합니다.

특정 캐나다 주에서는 SaaS에 PST가 적용되지만, 모든 주에서 이러한 방식이 적용되는 것은 아닙니다. PST는 주세이므로 연방 GST/HST와는 별개입니다. 이러한 결과는 SaaS에 두 세금이 동시에 부과될 수 있음을 시사합니다.

SaaS에 대한 PST가 주로 부과되는 주는 브리티시컬럼비아, 서스캐처원, 매니토바이며, 각 주 모두 SaaS를 세금 시스템에 명시적으로 통합했습니다. 주 정부는 “SaaS”를 마케팅 라벨로 정의하지 않고, 기능적 특성과 접근 방식으로 정의합니다. 전자적으로 제공되는 클라우드 기반 소프트웨어의 권리 또는 사용에 대한 요금은 일반적으로 과세 대상입니다.

주 외부의 개인과의 거래(예: 해외 국가, 주간 판매)의 경우, PST는 판매자가 위치한 곳이 아닌 고객이 서비스를 사용하거나 받는 장소(소비)에 따라 결정됩니다. 판매자는 다음과 같은 위치 서류를 통해 소비자의 과세 관할권을 확인해야 합니다.

•     청구지 주소.
•     장치의 실제 위치.
•     위치별 사용자 수 (다중 관할권 계정).

주(州)마다 접근 방식이 다릅니다:

• 프레리 주(州) 서스캐처원에서는 해당 주(州) 내 소비를 위해 서비스가 판매될 때마다 PST가 징수됩니다.
•     BC는 주로 소프트웨어가 “BC에 통상적으로 위치한 기기에서 사용하기 위해 구매되었는지” 여부에 중점을 둡니다.
•     매니토바는 구매자 또는 기기가 매니토바에 통상적으로 위치하는 경우 클라우드 서비스에 세금을 부과하며, 매니토바 사용자 또는 라이선스 점유율에 따라 비례 배분을 허용합니다.

PST 주에서 과세 대상 SaaS를 판매하는 기업은 해당 주별 법률에 따라 등록, 징수, 신고 및 납부해야 합니다. 예를 들어, 서스캐처원 주는 비거주 및 거주 공급자로부터 과세 대상 컴퓨터 서비스에 대한 PST 징수를 요구하는 반면, 매니토바 주 법률은 유사한 요건을 부과합니다. 요구사항은 동일합니다. 이 세 주에 있는 고객에게 과세 대상 컴퓨터 서비스를 온라인으로 판매하는 경우, 해당 주별 규정에 따라 등록, 징수, 신고 및 납부해야 합니다.

실용적인 규정 준수 체크리스트:

• 결정 넥서스 각 주별로.
• 고객이 있는 모든 과세 대상 주/도를 식별합니다.
• 필요한 곳에 등록합니다.
• 올바른 세율을 적용하도록 세금 엔진을 구성합니다.
• 고객 위치 증거를 보관합니다.

면제 광범위하지 않으며 일반적으로 특정 경계를 가지며, 그 특성이 다릅니다. 모든 상황에 동일한 규칙을 개발하는 것은 실질적인 고려 사항을 제시합니다.

• 예를 들어, Saskatchewan주는 비례 할당을 허용하고 주 경계 밖에서 사용되는 전자적으로 제공된 소프트웨어에 대해 일부 예외를 둡니다.
• 한편, Manitoba주는 이미 과세 대상인 소프트웨어에 특정 맞춤형 수정이 이루어진 경우 일반적인 규칙에 몇 가지 예외를 둡니다..

BC주의 클라우드 기반 소프트웨어 면제와 같은 발전이 다양한 결과를 초래할 수 있으므로, 각 주의 법률을 검토하는 것이 좋습니다.

PST는 할인(할인이 유효하고 판매 시점에 적용된 경우)이 공제된 판매 가격 부분에만 적용됩니다. 크레딧, 거부 또는 부분 결제는 원래 수령액과 연결되어 있어야 하며, 가급적 공식 문서가 동반된 경우에만 고려될 수 있습니다.

예: 10달러 프로모션 할인이 적용된 100달러 SaaS 구독은 할인된 90달러에 세금이 부과됩니다.

규정 준수를 위해:

• 인보이스에서 과세 및 비과세 항목을 분리하십시오.
• 모든 프로모션 할인을 문서화합니다.
• 과다 또는 과소 징수를 방지하기 위해 크레딧 및 환불을 추적합니다.