什么是SaaS的省销售税（PST）？

省销售税 (PST) 是加拿大某些省份对SaaS（即供应商通过互联网交付的基于网络的应用程序订阅）征收的一种消费税。这受省级法律管辖：各省根据自身法律确定其是否作为软件、一般计算或相关计算机服务征税。

在加拿大某些省份，SaaS需要缴纳PST；然而，并非所有省份都实行此做法。由于PST是一种省级税，它独立于联邦GST/HST。这一情况表明SaaS可能同时涉及这两种税。

主要对SaaS征收PST的省份是不列颠哥伦比亚省、萨斯喀彻温省和马尼托巴省，每个省都已明确将SaaS纳入其税收系统。各省并非通过其营销标签来定义“SaaS”，而是通过其功能特性和访问方式来定义。对以电子方式交付的云端软件的使用权或使用费通常应纳税。

对于与省外人员（即：外国、省际销售）进行的交易，省销售税（PST）的确定取决于客户使用或接收服务（消费地）的地点，而非卖家所在地。卖家需要通过以下地点证明文件来核实消费者的税务管辖区：

•     账单地址。
•     设备的实际位置。
•     每个位置的用户数量（多司法管辖区账户）。

不同省份将有不同的处理方式：

• 在草原省份萨斯喀彻温省，只要您的服务在该省销售并供消费，PST就会被征收。
•     BC省主要关注软件是否“购置用于通常位于BC省的设备”。
•     曼尼托巴省对购买者或设备通常位于该省的云服务征税，并允许根据曼尼托巴用户或许可证的份额进行按比例分配。

在PST省份销售应税SaaS的企业，必须根据各适用省份的法律进行注册、征收、申报和缴纳。例如，萨斯喀彻温省要求向非居民和居民提供商征收应税计算机服务的PST，而马尼托巴省的立法也规定了类似的要求。这些要求是相同的：如果您向这三个省份的客户在线销售应税计算机服务，您必须根据相应省份的规定进行注册、征收、申报和缴纳。

实用的合规性清单：

• 确定您的 纳税义务关联 在每个省份。
• 确定您拥有客户的所有应税省份。
• 在需要注册的地方进行注册。
• 配置您的税务引擎以应用正确的税率。
• 保留客户所在地证据。

豁免 不广泛，且通常具有特定的界限，其特征各异。为每种情况制定相同的规则会带来实际的考量。

• 例如，萨斯喀彻温省允许按比例计算，并对在省界外使用的电子交付软件提供一些豁免。
• 与此同时，马尼托巴省对一般规则有一些例外，即当已应税软件进行了特定的定制修改时。.

建议审查各省的立法，因为诸如BC省的云端软件豁免等发展可能会导致不同的结果。

销售税仅适用于扣除折扣后（前提是折扣有效并在销售时点应用）的销售价格部分。任何贷项、拒付，甚至是部分结算，只有在与收到的原始金额相关联，并且最好有正式文件证明的情况下，才能被考虑。

示例： 一项价值100美元的SaaS订阅，在享有10美元促销折扣后，将对折后90美元征税。

为保持合规：

• 在发票上区分应税和非应税部分。
• 记录所有促销折扣。
• 跟踪贷项和退款，以防止多收或少收。