디지털 서비스세(DST)란 무엇인가요?

디지털 서비스세(DST)는 본질적으로 한 국가가 해당 국가에 기반을 두거나 위치한 사용자에게 제공되는 특정 디지털 서비스로부터 발생하는 주요 다국적 디지털 기업의 총매출에 부과하는 세금입니다. 이익을 기반으로 하는 전통적인 법인세와 달리, DST는 온라인 활동 및 디지털 경제 관련 거래에서 발생하는 수익에만 적용됩니다.

• 요금: 세율은 일반적으로 1%에서 7.5% 범위입니다.
• 기간DST를 시행하는 많은 국가들은 디지털 경제 과세에 대한 보다 광범위한 국제적 합의가 이루어질 때까지 이를 일시적, 잠정적 조치로 보고 있습니다.

많은 정부는 디지털 경제에 대한 글로벌 조세 시스템의 인지된 불균형을 해결하기 위한 정책적 대응으로 디지털 서비스세(DST)를 도입했습니다. 근본적인 요인에 대한 관찰은 특정 과제를 처리하는 데 있어 전통적인 국제 조세 규칙의 역량과 관련이 있습니다:

• 기존 시스템의 한 측면은 물리적 존재를 구축하지 않고도 한 국가에서 가치를 창출하는 기업에 대한 적절한 과세를 결정하는 것이었습니다.
• 역외 저세율 관할권에 있는 자회사를 포함한 디지털 기업의 운영 구조는 여러 국가에 걸쳐 과세 대상 이익의 분배에 영향을 미칠 수 있습니다.
• 과세권 배분은 한 국가의 일방적인 접근 방식에 의해 영향을 받을 수 있습니다.

디지털 서비스세(DST)는 사용자 참여 및 데이터 수익화에 크게 의존하는 특정 디지털 활동으로부터 수익을 포착하기 위해 주로 고안되었습니다. 국가별 디지털 서비스세 면제 범위의 차이는 디지털 과세 활동에 대한 정의에 관한 국제적 합의의 정도에 따라 달라집니다:

• 프랑스: 디지털 인터페이스 및 타겟 온라인 광고에 중점을 둡니다.
• 영국: 소셜 미디어 플랫폼 및 온라인 마켓플레이스에 중점을 둡니다.
• 캐나다: 온라인 광고, 디지털 마켓플레이스, 소셜 미디어, 데이터 판매 등 광범위한 영역을 포괄합니다.
• 포르투갈: 비디오 공유 및 구독형 TV 스트리밍에 더 좁은 초점을 맞춥니다.

DST는 특정 관할 구역 내에서 제공되는 특정 디지털 서비스에서 발생하는 기업의 총 수익의 일정 비율로 계산됩니다.

• 원천지 모델: 세금의 기준은 디지털 서비스가 사용되는 국가 또는 사용자가 참여하는 국가입니다.
• 중소기업: DST(디지털 서비스세) 구조는 현지 및 글로벌 매출이 지정된 기준액(예: 프랑스 €2,500만 또는 캐나다 $2,000만)을 초과하는 대규모 다국적 기업에 적용됩니다.
• 집행 업무: 행정적 편의를 위해 설정되었음에도 불구하고, 수익원을 정확하게 파악하고 여러 관할 구역에 걸쳐 이중 과세를 피하는 과정은 전반적인 단순성에 영향을 미칠 수 있습니다.

디지털 서비스세에 찬성하는 사람들은 비즈니스 및 정치적 관점에서 몇 가지 핵심 사항을 나열합니다:

• 조세 정의: 고수익 디지털 대기업이 가치를 창출하는 현지 시장에 재정적으로 기여하도록 보장합니다.
• 세수 확보: 이 메커니즘은 정부가 수익을 확보하도록 허용합니다. 그러나 필요한 국제적 합의를 마련하는 데는 상당한 시간이 소요될 수 있습니다.
• 개혁: 개혁의 핵심 측면은 정치적 소통, “빅 테크” 기업의 재정적 기여에 대한 대중의 견해이며, 이는 다자간 합의가 진전되지 않을 경우 국가적 조치의 가능성을 강조합니다.

잠재적 이점을 인정하면서도, 일방적인 수익 과세에는 다음과 같은 여러 함의가 있습니다:

• DST 계산 시 총 매출액과 순이익 간의 구분은 특히 이윤폭이 좁은 디지털 기업에게 중요합니다.
• 소득은 여러 관할 구역에서 동시에 과세될 수 있습니다.
• 국제 기업들은 각 국가의 고유한 규제 요건으로 인해 광범위한 행정 및 규정 준수 절차를 처리해야 합니다.
• 지출 증액에 따른 세금 인상은 일반적으로 다른 경제 주체로의 재분배와 관련이 있습니다. 이러한 상황과 관련된 관찰에는 외국 기업이 조정된 재정적 의무를 처리하고, 지역 소비자 및 소규모 사업체가 물가 수준의 변화를 인식하는 경우가 포함됩니다.
• 일방적 요소를 특징으로 하는 USMCA 분쟁의 상황과 유사하게, 이러한 관세의 적용은 국제 무역 심의 및 특정 관세 도입과 함께 관찰됩니다.

특히 유럽과 북미 전역에 걸쳐 점점 더 많은 국가들이 광범위한 DST, 더 좁은 디지털 부과금, 또는 전문화된 VAT 조정안을 통해 다양한 프레임워크를 제안하거나 시행했습니다.

• 세금 도입 국가: 주요 국가들은 프랑스, 이탈리아, 영국, 스페인, 튀르키예, 헝가리, 오스트리아, 폴란드, 포르투갈, 스위스, 덴마크, 그리고 캐나다입니다.
• 세계의 반응전 세계적으로, 일방적인 세금에 대한 대응은 다양하게 나타났습니다. 미국은 다양한 관할권에서 DST 관련 법적 조치에 지속적으로 참여해왔습니다. 미국은 DST가 미국 기술 기업과 특히 관련이 있는 조치라고 평가합니다.

일방적인 DST의 미래와 존속은 140개국 이상이 참여하는 글로벌 다자간 논의의 지속적인 성공에 본질적으로 달려 있습니다.

• OECD/G20 포괄적 이행체계: 포괄적인 다자간 해결책이 개발되고 있는 핵심적인 측면입니다.
• 제1기둥: 디지털 서비스가 실제로 소비되는 시장 관할권으로 과세권을 전환하고자 합니다.
• 제2기둥: 글로벌 최저 법인세, 이는 지방 정부의 세원 잠식 압력 변화와 관련이 있습니다.
• 폐지 동향: 지속적인 글로벌 협정의 비준은 다양한 임시 세금의 철폐와 상관 관계가 있는 것으로 관찰됩니다. 반대로, 글로벌 공조의 정도는 일방적인 세금을 시행하는 국가의 수에 영향을 미칩니다.