デジタルサービス税（DST）とは？

デジタルサービス税（DST）とは、基本的に、ある国が、その国に所在するユーザーに提供される特定のデジタルサービスから得られる主要な多国籍デジタル企業の総売上高に対して課す税金です。利益に基づいて課税される従来の法人所得税とは異なり、DSTはオンライン活動やデジタル経済関連の取引から得られる収益にのみ適用されます。

• 料金: 税率は一般的に1%から7.5%の範囲です。
• 期間: 多くの国はDSTを導入していますが、これらはデジタル経済への課税に関するより広範な国際合意が達成されるまでの一時的、暫定的な措置と見なされています。

多くの政府は、デジタル経済におけるグローバル税制の認識された不均衡に対処するための政策対応として、デジタルサービス税を導入しました。根本的な要因に関する観察は、従来の国際税制が特定の課題に対応できる能力に関連しています:

• 既存のシステムの一側面として、物理的な拠点を設けずに国内で価値を創出する企業に対する適切な課税の決定が挙げられた。
• オフショアの低税率国・地域に子会社を持つデジタル企業の事業構造は、異なる国々における課税対象利益の配分に影響を与える可能性がある。
• 課税権の配分は、ある国の一方的なアプローチによって影響を受ける可能性がある。

DSTは、ユーザーの参加とデータの収益化に大きく依存する特定のデジタル活動から収益を得ることを主な目的としています。各国におけるデジタルサービス税の免除の差異は、デジタル課税対象活動の定義に関する国際的な合意の程度によって左右されます。

• フランス：デジタルインターフェースとターゲット型オンライン広告に焦点を当てています。
• イギリス：ソーシャルメディアプラットフォームとオンラインマーケットプレイスに焦点を当てています。
• カナダ：オンライン広告、デジタルマーケットプレイス、ソーシャルメディア、データ販売など、広範な範囲をカバーします。
• ポルトガル：動画共有とサブスクリプション型テレビストリーミングに限定されています。

DSTは、特定の管轄区域内で提供される特定のデジタルサービスから得られる企業の総収益のパーセンテージとして計算されます。

• ソーシングモデル：課税ベースは、デジタルサービスが使用される国、またはユーザーが参加する国です。
• 中小企業：DSTの仕組みは、現地および世界全体の収益が特定のしきい値（例：フランスでは2,500万ユーロ、カナダでは2,000万ドルなど）を超える大規模な多国籍企業に適用されます。
• 執行業務：行政上の便宜のために設定されているにもかかわらず、正確な収益源を特定し、複数の管轄区域にわたる二重課税を回避するプロセスが、その全体的な簡素さに影響を与える可能性があります。

デジタルサービス税に賛成する人々は、ビジネスと政治的プロセスの両面からいくつかの主要な点を挙げます。

• 税の公平性高収益のデジタル巨大企業が、価値を生み出す現地の市場に財政的に貢献することを確実にします。
• 歳入確保この仕組みは政府が歳入を獲得することを可能にします。しかしながら、必要な国際的取り決めの確立にはかなりの期間を要する可能性があります。
• 改革: 改革の重要な側面は政治的コミュニケーションであり、「Big Tech」企業の財政貢献に関する世論であり、多国間協定が未整備のままであれば、国家による行動の可能性を浮き彫りにしている。

潜在的な利益を認めつつも、一方的な収益課税にはいくつかの影響がある。

• DST（デジタルサービス税）の計算における総売上高と純利益の区別は、デジタル企業、特に利益率が圧迫されている企業にとって重要である。
• 収入は複数の管轄区域で同時に課税される可能性があります。
• 国際ビジネスは、各国固有の規制要件を考慮し、広範な管理およびコンプライアンスプロセスに対応しています。
• 歳出の増加に伴う増税は、通常、他の経済主体への再配分と関連しています。この状況に関連する事象として、外国企業が調整された財務上の義務に対応すること、および地域の消費者や中小企業が物価水準の変化を認識することなどが挙げられます。
• 一方的な要素を特徴とするUSMCA紛争の状況と同様に、これらの関税の適用は、国際貿易協議および特定の関税導入と併せて観察される。

特にヨーロッパと北米を中心に、多くの国々が、広範なデジタルサービス税、より限定的なデジタル課徴金、または専門的な〜を介して、さまざまな枠組みを提案または実施している。 VAT 調整。

• 課税導入国「主要なプレーヤーは、フランス、イタリア、英国、スペイン、トルコ、ハンガリー、オーストリア、ポーランド、ポルトガル、スイス、デンマーク、カナダです。」
• 世界’の反応「世界的に見て、一方的な課税に対する反応は多様性を示してきました。米国は様々な法域でDST関連の法的措置に一貫して参加しています。米国は、DSTがアメリカのテクノロジー企業に特に関連する措置であると評価しています。」

一方的DSTsの将来と存続は、140ヶ国以上が参加するグローバルな多国間協議の継続的な成功に本質的に結びついています。

• OECD/G20包摂的枠組み: 包括的な多国間解決策が策定されている主要な側面。
• 第1の柱: デジタルサービスが実際に消費される市場の管轄区域へ課税権を移転することを目指します。
• 第2の柱: グローバルミニマムを確立する 法人税,これは地方政府における課税ベース浸食圧力の変化に関連しています。
• 撤廃の軌跡: 永続的な国際的合意の批准は、様々な場当たり的な税の撤廃と相関関係にあると見られています。逆に、国際的な協調の度合いは、一方的な課税を導入する国の数に影響を与えます。