Che cos'è un'Imposta sui Servizi Digitali (DST)?

Una Tassa sui Servizi Digitali (DST) è essenzialmente un'imposta applicata da un paese sul fatturato lordo delle principali imprese digitali multinazionali derivante da servizi digitali specifici forniti a utenti basati/localizzati in quel paese. A differenza delle tradizionali imposte sul reddito delle società, che sono basate sul profitto, la DST è un'azione applicata solo ai ricavi derivanti da attività online e transazioni legate all'economia digitale.

• Tariffe: Le aliquote variano di solito dall'1% al 7.5%.
• DurataMolti paesi che implementano le imposte sui servizi digitali le considerano misure temporanee e provvisorie, fino al raggiungimento di un più ampio accordo internazionale sulla tassazione dell'economia digitale.

Molti governi hanno introdotto le Imposte sui Servizi Digitali come risposta politica per affrontare gli squilibri percepiti nel sistema fiscale globale per l'economia digitale. Le osservazioni sui fattori sottostanti riguardano la capacità delle norme fiscali internazionali tradizionali di gestire sfide specifiche:

• Un aspetto del sistema esistente riguardava la determinazione della tassazione appropriata per le aziende che generano valore in un paese senza stabilire una presenza fisica.
• La struttura operativa delle aziende digitali, incluse le sussidiarie in giurisdizioni offshore a bassa tassazione, può influenzare la distribuzione degli utili tassabili tra i diversi paesi.
• L'allocazione dei diritti di tassazione può essere influenzata dall'approccio unilaterale di un paese.

Le DST sono principalmente progettate per catturare entrate da specifiche attività digitali che si basano fortemente sulla partecipazione degli utenti e sulla monetizzazione dei dati. Le variazioni nelle esenzioni dall'imposta sui servizi digitali tra i paesi sono influenzate dall'entità del consenso internazionale riguardo a una definizione per le attività digitalmente imponibili:

• France: Si concentra sulle interfacce digitali e sulla pubblicità online mirata.
• Regno Unito: Si concentra sulle piattaforme di social media e sui marketplace online.
• Canada: Copre un ampio spettro, inclusi la pubblicità online, i mercati digitali, i social media e la vendita di dati.
• Portogallo: Mantiene un focus più ristretto sulla condivisione di video e sullo streaming TV in abbonamento.

Le DST sono calcolate come una percentuale del fatturato lordo di un'azienda derivante da specifici servizi digitali forniti all'interno di una particolare giurisdizione.

• Il Modello di Sourcing: La base imponibile è il paese in cui i servizi digitali sono utilizzati o da cui l'utente partecipa.
• Piccole imprese: La struttura delle DST si applica a grandi aziende multinazionali i cui ricavi locali e globali superano le soglie specificate (ad es., 25 milioni di euro in Francia o 20 milioni di dollari in Canada).
• Lavoro di applicazione: Nonostante sia stato concepito per facilitare l'amministrazione, il processo di localizzazione precisa delle fonti di reddito e di evitamento della doppia imposizione fiscale tra le diverse giurisdizioni può influire sulla sua semplicità complessiva.

Coloro che sono a favore delle Imposte sui Servizi Digitali elencano diversi punti chiave sia dai processi aziendali che politici:

• Giustizia Fiscale: Garantisce che i giganti digitali altamente redditizi contribuiscano finanziariamente ai mercati locali in cui generano valore.
• Acquisizione delle Entrate: Questo meccanismo consente al governo di acquisire entrate; tuttavia, l'istituzione dei necessari accordi internazionali può richiedere una durata considerevole.
• Riforme: Un aspetto chiave della riforma è la comunicazione politica, le opinioni pubbliche sui contributi finanziari delle entità “Big Tech”, evidenziando la possibilità di azioni nazionali qualora gli accordi multilaterali rimanessero non sviluppati.

Pur riconoscendo potenziali benefici, diverse implicazioni della tassazione unilaterale sui ricavi includono:

• La distinzione tra fatturato lordo e reddito netto nei calcoli della DST è rilevante per le aziende digitali, in particolare con margini di profitto compressi.
• Un reddito può essere tassato in più giurisdizioni contemporaneamente.
• Le aziende internazionali devono affrontare processi amministrativi e di conformità estesi, date le esigenze normative uniche di ogni nazione.
• Un aumento fiscale nelle spese è tipicamente associato a una riallocazione verso altri agenti economici. Le osservazioni relative a questa circostanza includono aziende straniere che affrontano obblighi finanziari adeguati e consumatori locali e piccole imprese che notano cambiamenti nei livelli di prezzo.
• L'applicazione di questi dazi, simile a situazioni in controversie USMCA caratterizzate da componenti unilaterali, viene osservata in concomitanza con deliberazioni commerciali internazionali e introduzioni tariffarie specifiche.

Un numero crescente di nazioni, in particolare in Europa e Nord America, ha proposto o implementato quadri normativi vari, sia tramite ampie imposte sui servizi digitali, prelievi digitali più ristretti, o specializzati IVA adeguamenti.

• Paesi che introducono imposte: I principali attori sono Francia, Italia, il Regno Unito, Spagna, Turchia, Ungheria, Austria, Polonia, Portogallo, Svizzera, Danimarca e Canada.
• La Reazione Mondiale: A livello globale, le risposte alle tasse unilaterali hanno mostrato diversità. Gli Stati Uniti hanno costantemente partecipato ad azioni legali relative ai DST in varie giurisdizioni. Ritengono che i DST costituiscano misure con rilevanza specifica per le aziende tecnologiche americane.

Il futuro e l'esistenza delle DST unilaterali sono intrinsecamente legati al continuo successo delle discussioni globali e multilaterali che coinvolgono oltre 140 nazioni.

• The OECD/G20 Inclusive Framework: L'aspetto chiave in cui si sta sviluppando una soluzione multilaterale completa.
• Pillar One: Mira a spostare il diritto di tassare verso le giurisdizioni di mercato dove i servizi digitali sono effettivamente consumati.
• Pillar Two: Stabilisce un minimo globale imposta sulle società, che è associata ad alterazioni nelle pressioni sull'erosione della base imponibile per i governi locali.
• La traiettoria dell'abrogazione: Si osserva che la ratifica di un accordo globale duraturo è correlata alla rimozione di varie imposte provvisorie. Viceversa, l'estensione dell'allineamento globale influenza il numero di paesi che implementano imposte unilaterali.