Jak wybrać miejsce rejestracji firmy SaaS do sprzedaży globalnej
Aby wybrać miejsce rejestracji spółki firmie SaaS do sprzedaży globalnej, założyciel musi rozdzielić trzy odrębne kwestie: gdzie tworzony jest podmiot prawny, gdzie jest jego rezydencja podatkowaoraz gdzie jest on zobowiązany do poboru podatków podatkiem od sprzedaży lub VAT na podstawie lokalizacji klienta. Wyszukiwanie informacji na ten temat w Internecie przez założycieli może przynieść wiele różnych perspektyw. Udzielane porady często odzwierciedlają ich dopasowanie do różnych celów, w tym pozyskiwanie funduszy, osobista rezydencja podatkowa czy prostota zgodności z przepisami, przy czym cele te nie zawsze są jednolicie określone.
Ten przewodnik omawia główne kroki, aby pomóc założycielowi rozpocząć sprzedaż oprogramowania na całym świecie.
Zarys koncepcji
-
Kategoria: Tworzenie podmiotu SaaS
-
Używane przez: Założyciele SaaS, niezależni deweloperzy, sprzedawcy produktów cyfrowych
-
Główny cel: Wybór jurysdykcji rejestracji dla sprzedaży globalnej
-
Powiązane koncepcje: Stały zakład, VAT OSS, Delaware C-Corp, Merchant of Record, Rezydencja podatkowa
-
Etap wzrostu: Zakładanie firmy, Przed wdrożeniem
Zrozumienie, co faktycznie kontroluje lokalizacja rejestracji spółki
Zazwyczaj założyciele zapominają o tym kroku, co zwykle wywołuje bardziej zaangażowane dyskusje na ten temat. Miejsce rejestracji określa jurysdykcję macierzystą podmiotu prawnego, zasady ładu korporacyjnego, a często także rezydencję podatkową spółki – ale nie określa automatycznie, gdzie należne są podatkiem od sprzedaży lub VAT. Zobowiązania zależą od tego, gdzie znajdują się klienci, a nie od tego, gdzie firma jest zarejestrowana.
A to zazwyczaj rodzi pytania założycieli dotyczące unijnych obowiązków w zakresie podatku VAT dla amerykańskiej spółki LLC. Odpowiedź brzmi: tak, i aby wyjaśnić sprawę – jeśli sprzedaje się usługi cyfrowe konsumentom z UE, rejestracja do VAT jest wymagana na podstawie lokalizacji klienta, niezależnie od miejsca utworzenia spółki LLC. Podmiot z USA nie oznacza sam z siebie obowiązku podatkowego w UE, ale też nie zdejmuje obowiązku, który już istnieje ze względu na miejsce sprzedaży.
Przed porównaniem jurysdykcji zapisz osobno: skąd chcesz pozyskać finansowanie (jeśli w ogóle), gdzie założyciele są osobistymi rezydentami podatkowymi i które kraje stanowią większość bazy klientów. Te trzy elementy często prowadzą do wyzwań przy wyborze jurysdykcji.
Bezpłatna lista kontrolna rejestracji SaaS
Wybierz z pewnością właściwą jurysdykcję dla swojej globalnej firmy SaaS.
-
Kroki porównania jurysdykcji
-
Lista kontrolna obowiązków w zakresie VAT i podatku obrotowego
-
Lista kontrolna ryzyka powstania stałego zakładu
-
Ocena dopasowania do pozyskiwania funduszy
-
i więcej!
Zdecyduj, czy potrzebujesz podmiotu w USA do pozyskiwania funduszy
Jeśli planujesz pozyskać fundusze od USA kapitał wysokiego ryzyka, ten krok powinien prawdopodobnie przeważyć nad innymi. Większość amerykańskich funduszy VC – oraz standardowa dokumentacja SAFE i rund wycenianych, na której opiera się ekosystem – korzysta z Delaware Delaware C-Corp. Wykorzystanie zagranicznego podmiotu w rundzie finansowania przez amerykański VC może wiązać się z dodatkowymi krokami lub wymogami, na które wielu inwestorów na wczesnym etapie może nie być przygotowanych.
| Sytuacja | Typowe dopasowanie |
| Planowanie pozyskania funduszy od amerykańskich VC | Delaware C-Corp |
| Finansowanie własne (bootstrapping) lub pozyskiwanie funduszy od aniołów biznesu/inwestorów z UE | Elastyczność jurysdykcyjna jest zróżnicowana |
| Organizacja kierowana przez jednego założyciela, bez natychmiastowych planów pozyskania zewnętrznych inwestycji | Zamiast tego zoptymalizuj pod kątem prostoty podatkowej i zgodności z przepisami |
Jeśli runda finansowania w USA jest realnym planem na najbliższą przyszłość, a nie tylko odległą nadzieją, zazwyczaj taniej jest zarejestrować spółkę w Delaware od samego początku niż restrukturyzować ją później. Przekształcenie istniejącego podmiotu zagranicznego w Delaware C-Corp podczas pozyskiwania funduszy wiąże się z dodatkowymi kosztami i czasem.
dla Obywateli USA, rząd USA opodatkowuje dochody uzyskiwane na całym świecie, niezależnie od ich miejsca zamieszkania lub lokalizacji siedziby firmy, co różni się od praktyki większości innych narodów. W przypadku założyciela z USA posiadającego podmiot zagraniczny, wymogi dotyczące sprawozdawczości podatkowej w USA mają zastosowanie obok wymogów jurysdykcji zagranicznej. Tworzy to ramy podatkowe dla obywateli USA, które wymagają uwzględnienia większej liczby czynników niż w przypadku założycieli z większości innych krajów, nie czyniąc jednak podmiotów zagranicznych nieopłacalnymi.
Bezpłatna lista kontrolna rejestracji SaaS
Wybierz z pewnością właściwą jurysdykcję dla swojej globalnej firmy SaaS.
-
Kroki porównania jurysdykcji
-
Lista kontrolna obowiązków w zakresie VAT i podatku obrotowego
-
Lista kontrolna ryzyka powstania stałego zakładu
-
Ocena dopasowania do pozyskiwania funduszy
-
i więcej!
Porównaj stawki podatku dochodowego od osób prawnych i wymagania dotyczące rejestracji w popularnych jurysdykcjach
Gdy plany pozyskiwania funduszy zostaną ustalone, porównaj jurysdykcje pod kątem czynników, które rzeczywiście wpływają na finansowany ze środków własnych lub oszczędnie finansowaną firmę programistyczną: stawkę podatku dochodowego od osób prawnych, szybkość rejestracji, łatwość zdalnego zarządzania oraz reputację w bankach i u dostawców płatności.
| Jurysdykcja | Stawka podatku dochodowego od osób prawnych | Szybkość rejestracji | Wyróżnia się |
| Delaware, USA | ~21% podatku federalnego + podatek franczyzowy | Około 1-2 tygodni | Pozyskiwanie funduszy od amerykańskich funduszy VC, znajomość rynku przez inwestorów |
| Estonia | 0% od zysków zatrzymanych/reinwestowanych | Około 2-4 tygodni | W pełni zdalne zarządzanie dzięki e-Residency, dostęp do rynku UE |
| Wielka Brytania | 25% | Czas trwania wynosi często mniej niż siedem dni | Proces rejestracji trwa krótko, system prawny w języku angielskim |
| Irlandia | 12.5% | Około 2 tygodni | Dostęp do UE, ulgi podatkowe na B&R |
| Singapur | 17% | Około 2-3 tygodni | Dostęp do rynku azjatyckiego, ulgi na B&R |
Główna zaleta Estonii —0% podatku od zysków, które pozostają w firmie — dotyczy wyłącznie zysków zatrzymanych. Po wypłacie zysku zastosowanie ma standardowy podatek dochodowy od osób prawnych. Korzyść ta jest więc w rzeczywistości zachętą do reinwestowania, a nie na stałe niższą stawką podatkową.
Niektóre kraje wymagają, aby lokalny obywatel lub rezydent posiadał minimalny udział w firmie należącej do kapitału zagranicznego. Nie jest to powszechne, ale należy to potwierdzić na wczesnym etapie w przypadku każdej jurysdykcji spoza powszechnie zalecanej listy, ponieważ odkrycie tego w połowie procesu rejestracji może spowodować ogromny problem i konieczność zmiany struktury.
Założyciel mający siedzibę poza USA, bez planów pozyskiwania funduszy w USA w najbliższym czasie, sprzedający B2B SaaS w całej UE i budujący zdalny zespół, to typowy przypadek dla struktury e-Residency w Estonii — została ona stworzona specjalnie dla firm, które są zarządzane zdalnie i sprzedają produkty cyfrowe ponad granicami. Założyciel, który planuje pozyskać rundę zalążkową (seed) od amerykańskiego akceleratora, zazwyczaj lepiej zrobi, rejestrując się bezpośrednio w Delaware, nawet kosztem nieco wyższej stawki podatkowej, ponieważ eliminuje to całą kategorię późniejszych problemów z inwestorami
Bezpłatna lista kontrolna rejestracji SaaS
Wybierz z pewnością właściwą jurysdykcję dla swojej globalnej firmy SaaS.
-
Kroki porównania jurysdykcji
-
Lista kontrolna obowiązków w zakresie VAT i podatku obrotowego
-
Lista kontrolna ryzyka powstania stałego zakładu
-
Ocena dopasowania do pozyskiwania funduszy
-
i więcej!
Wyjaśnij swoje zobowiązania z tytułu podatku obrotowego (Sales Tax/VAT) niezależnie od rejestracji spółki
To właśnie tutaj założyciele najczęściej bywają zaskoczeni po fakcie. Sprzedaż produktów cyfrowych lub SaaS konsumentom UE zazwyczaj wymaga rejestracji rejestracja do VAT po przekroczeniu odpowiednich progów, niezależnie od tego, czy Twoja firma to amerykańska spółka LLC, Delaware C-Corp, czy podmiot z UE.
Firmy spoza UE sprzedające usługi cyfrowe konsumentom z UE zazwyczaj rejestrują się za pośrednictwem unijnej procedury nieunijnej VAT OSS (punkt kompleksowej obsługi) system, która pozwala na objęcie jedną rejestracją sprzedaży we wszystkich państwach członkowskich UE, zamiast rejestrować się osobno w każdym z nich.
Podobna logika ma zastosowanie w innych miejscach: amerykańskie przepisy dotyczące powiązań gospodarczych (economic nexus) mogą wymagać pobierania podatku od sprzedaży w poszczególnych stanach na podstawie wolumenu sprzedaży, niezależnie od miejsca rejestracji firmy. Ta zasada ma szerokie zastosowanie — obowiązki podatkowe zazwyczaj podążają za klientem, a nie za adresem siedziby podmiotu.
Jeśli rejestracja VAT jest wymagana dla Państwa działalności sprzedażowej i nie została jeszcze dokonana, należy zająć się tą kwestią przed otrzymaniem zgłoszenia od klienta lub powiadomienia systemowego. Rejestracja wsteczna i ryzyko zapłaty zaległego podatku są droższe i bardziej stresujące niż rejestracja przed przekroczeniem odpowiedniego progu.
Jako Merchant of Record, PayPro Global zarządza rejestracją i odprowadzaniem podatków VAT, GST oraz podatkiem od sprzedaży w obsługiwanych regionach, co wpływa na obowiązki w zakresie zgodności podatkowej w jurysdykcji, w której zarejestrowany jest klient.
Bezpłatna lista kontrolna rejestracji SaaS
Wybierz z pewnością właściwą jurysdykcję dla swojej globalnej firmy SaaS.
-
Kroki porównania jurysdykcji
-
Lista kontrolna obowiązków w zakresie VAT i podatku obrotowego
-
Lista kontrolna ryzyka powstania stałego zakładu
-
Ocena dopasowania do pozyskiwania funduszy
-
i więcej!
Należy sprawdzić, czy lokalizacja zespołu nie stwarza ryzyka powstania zakładu (Permanent Establishment)
Inkorporacja w jednym kraju nie zapobiega powstawaniu zobowiązań podatkowych firmy w innym. Zakład (Permanent Establishment – PE) to pojęcie, które to określa — ogólnie rzecz biorąc, dany kraj może uznać, że Państwa firma posiada tam podlegającą opodatkowaniu obecność, jeśli posiadają Państwo stałą placówkę, pracowników regularnie prowadzących tam działalność gospodarczą lub agentów negocjujących i zawierających umowy w imieniu firmy na rynku lokalnym.
Dla większości firm oprogramowania sprzedających w 100% online, samo posiadanie klientów w określonym kraju nie powoduje powstania tam zakładu (PE). Alternatywne źródła ryzyka mogą obejmować założyciela lub sprzedawcę mieszkającego w danym kraju i regularnie prowadzącego tam działalność, bądź też długoletniego pracownika pracującego z kraju, w którym firma nie posiada zarejestrowanego podmiotu prawnego.
Gdy stały pracownik pracuje długoterminowo z kraju, w którym firma nie posiada osobowości prawnej, należy przeprowadzić ocenę ryzyka powstania zakładu (Permanent Establishment), ponieważ ogólne ustalenia dotyczące pracy zdalnej mogą nie w pełni to pokrywać, a przepisy mogą się znacznie różnić w zależności od kraju i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Bezpłatna lista kontrolna rejestracji SaaS
Wybierz z pewnością właściwą jurysdykcję dla swojej globalnej firmy SaaS.
-
Kroki porównania jurysdykcji
-
Lista kontrolna obowiązków w zakresie VAT i podatku obrotowego
-
Lista kontrolna ryzyka powstania stałego zakładu
-
Ocena dopasowania do pozyskiwania funduszy
-
i więcej!
Należy wziąć pod uwagę bankowość, dostęp do płatności i koszty administracyjne związane ze zgodnością z przepisami w danej jurysdykcji
Niektóre jurysdykcje ułatwiają otwarcie firmowego konta bankowego i podłączenie do infrastruktury płatniczej bardziej niż inne, i jest to ważna kwestia, którą porównania samych stawek podatkowych zazwyczaj pomijają.
Podmioty z Delaware oraz Wielka Brytania są ogólnie akceptowane przez banki i dostawców płatności. Struktura e-Residency w Estonii posiada doskonałe narzędzia do zdalnego zarządzania, ale historycznie napotykała na większe trudności w tradycyjnej bankowości, choć uległo to poprawie dzięki dedykowanym partnerom fintechowym stworzonym wokół tego programu.
Przewalutowanie oraz koszty repatriacji zysków łatwo przeoczyć w zestawieniu z główną stawką podatku dochodowego od osób prawnych, ale założyciele, którzy prowadzili działalność w wielu krajach, konsekwentnie wskazują je jako większy bieżący koszt. Jeśli większość Państwa klientów, wydatków lub inwestorów koncentruje się w jednej walucie, rejestracja firmy w miejscu, które pozwala zachować bliskość tej waluty, może mieć większe znaczenie niż kilka punktów procentowych podatku dochodowego. Niektóre powiązania krajów wiążą się z podatkiem u źródła od repatriacji zysków, co wymaga dokładnego sprawdzenia Państwa sytuacji, zamiast zakładania minimalnego wpływu.
Niezależnie od jurysdykcji, sprzedaż globalna oznacza konieczność radzenia sobie z wielu walut, metodami płatności i regionalnymi systemami podatkowymi.
A Merchant of Record model, w którym podmiot trzeci zarządza relacjami ze sprzedawcami, rejestracją podatkowąi zgodnością z przepisami dla sprzedaży międzynarodowej, może wpływać na zakres kwestii związanych ze strukturą podmiotu, którymi zajmuje się założyciel, ponieważ MoR obsługuje zgodność na różnych rynkach, zamiast wymagać od firmy lokalnej rejestracji w każdym regionie sprzedaży.
Bezpłatna lista kontrolna rejestracji SaaS
Wybierz z pewnością właściwą jurysdykcję dla swojej globalnej firmy SaaS.
-
Kroki porównania jurysdykcji
-
Lista kontrolna obowiązków w zakresie VAT i podatku obrotowego
-
Lista kontrolna ryzyka powstania stałego zakładu
-
Ocena dopasowania do pozyskiwania funduszy
-
i więcej!
Należy rozważyć samodzielne dbanie o zgodność z przepisami w porównaniu z oddelegowaniem tego zadania
Gdy znają już Państwo opcje jurysdykcji oraz swoją ekspozycję na podatek VAT/podatek od sprzedaży, należy zdecydować, za jaką część prac związanych ze zgodnością z przepisami chcą Państwo, aby odpowiadał Państwa zespół.
- Podczas gdy samodzielne działanie daje największą kontrolę i może być tańsze przy bardzo niskim wolumenie sprzedaży, ale oznacza konieczność rejestracji, składania deklaracji i odprowadzania podatków w każdej jurysdykcji, w której przekroczą Państwo próg, a także śledzenia zmian stawek i przepisów.
- Użycie Merchant of Record sprawia, że rejestracja, składanie deklaracji i odprowadzanie podatków stają się obowiązkiem MoR w zamian za wyższą opłatę od transakcji – ale zazwyczaj obejmuje to również Zgodność z PCI oraz chargeback obsługę również.
Gdy nie ma możliwości skorzystania z wewnętrznych zasobów podatkowych i prawnych lub gdy działalność sprzedażowa obejmuje kilka krajów, kwestie finansowe związane z samodzielnym zarządzaniem zgodnością z przepisami, w tym czynniki czasu i ryzyka, są zazwyczaj bardziej złożone, niż wynikałoby to z samej analizy opłat transakcyjnych.
Bezpłatna lista kontrolna rejestracji SaaS
Wybierz z pewnością właściwą jurysdykcję dla swojej globalnej firmy SaaS.
-
Kroki porównania jurysdykcji
-
Lista kontrolna obowiązków w zakresie VAT i podatku obrotowego
-
Lista kontrolna ryzyka powstania stałego zakładu
-
Ocena dopasowania do pozyskiwania funduszy
-
i więcej!
Podejmij decyzję i zaplanuj powrót do niej w miarę skalowania działalności
Wybierz jurysdykcję, która odpowiada Twojemu obecnemu planowi pozyskiwania funduszy,, lokalizacji założycieli, i lub bazie klientów — a nie hipotetycznemu przyszłemu stanowi.
Zazwyczaj firmy programistyczne mogą dokonać restrukturyzacji później, jeśli zmienią się okoliczności (na przykład gdy runda finansowania odbywa się w Delaware), a nie do końca idealna decyzja podjęta na wczesnym etapie rzadko jest tak kosztowna, jak mogłoby się wydawać założycielom.
Udokumentuj powody wyboru danej jurysdykcji prostym językiem w momencie podejmowania decyzji. Gdy po dwóch latach zmienią się okoliczności, pozwoli to znacznie szybciej zdecydować, czy należy przeprowadzić restrukturyzację, czy pozostać przy obecnym rozwiązaniu, zamiast ponownie analizować całą decyzję od zera.
Wniosek
Wybór miejsca na założenie firmy programistycznej do sprzedaży globalnej sprowadza się do trzech prostych pytań: gdzie tworzony jest podmiot, gdzie jest jego rezydencja podatkowai gdzie jest on zobowiązany do płacenia podatków VAT lub podatkiem od sprzedaży na podstawie lokalizacji klienta.
Plany pozyskiwania funduszy często rozstrzygają tę kwestię od razu — Delaware w przypadku ścieżki amerykańskiego VC, większa elastyczność w innych przypadkach — podczas gdy obowiązki podatkowe zależą od lokalizacji klientów, niezależnie od miejsca rejestracji firmy. Model Merchant of Record może przejąć znaczną część bieżących obowiązków związanych ze zgodnością z przepisami, bez względu na kwestię początkowej lokalizacji rejestracji spółki.
Gotowy do rozpoczęcia?
Byliśmy w miejscu, w którym Ty jesteś. Pozwól nam podzielić się naszym ponad 20-letnim doświadczeniem i urzeczywistnić Twoje globalne marzenia.
FAQ
-
Tak — ponieważ obowiązki w zakresie podatku VAT zależą od tego, gdzie znajdują się klienci, a nie od tego, gdzie firma jest zarejestrowana! Firmy spoza UE sprzedające usługi cyfrowe konsumentom z UE zazwyczaj rejestrują się w unijnym systemie VAT OSS dla podmiotów nieposiadających siedziby na terenie Unii, który na szczęście obejmuje sprzedaż we wszystkich państwach członkowskich UE w ramach jednej rejestracji.
-
Nie ma jednego najlepszego miejsca. Zależy to głównie od planów pozyskiwania funduszy, lokalizacji założycieli i bazy klientów. Delaware to najlepszy wybór, jeśli pozyskują Państwo fundusze od amerykańskich funduszy VC; Estonia, Irlandia, Wielka Brytania i Singapur to popularne alternatywy dla założycieli stawiających na zdalne zarządzanie, dostęp do UE lub mniejsze obciążenia administracyjne.
-
W przypadku sprzedaży produktu klientom w określonym kraju, pobieranie podatku VAT, GST lub podatku od sprzedaży musi zostać zastosowane po przekroczeniu progu określonego przez dany kraj, ale zazwyczaj nie oznacza to powstania obowiązku w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (zakładu podatkowego) tylko z tego powodu. Należy pamiętać – powstanie zakładu podatkowego zależy od fizycznej działalności osób lub stałej placówki w danym kraju, a w mniejszym stopniu od zdalnej sprzedaży internetowej.
-
Nie — lokalizacja rejestracji firmy nie zmienia miejsca pobytu klientów, a obowiązki w zakresie podatku VAT/podatku od sprzedaży są zasadniczo ustalane na podstawie lokalizacji klienta. Niektórzy założyciele zakładają, że „przyjazna podatkowo” jurysdykcja rejestracji eliminuje obowiązki w innych miejscach, ale można śmiało powiedzieć, że wpływa ona wyłącznie na podatek dochodowy samej firmy, a nie na podatek, który należy pobierać od sprzedaży do innych krajów.
-
Wybór miejsca legalnego założenia i prowadzenia firmy w oparciu o stawki podatkowe, zachęty lub prostotę przestrzegania przepisów jest standardowym planowaniem podatkowym przedsiębiorstw i jest w pełni legalny — robią to firmy każdej wielkości. Aby działania zostały sklasyfikowane jako uchylanie się od opodatkowania, zazwyczaj muszą wiązać się z podawaniem przez firmę nieprawdziwych informacji o lokalizacji jej działalności, zatajaniem dochodów lub niewypełnianiem obowiązków podatkowych wynikających z lokalizacji klientów i prowadzonej działalności. Sam wybór jurysdykcji nie jest głównym problemem; kluczowe znaczenie mają kwestie braku ujawnienia informacji i nieprzestrzegania przepisów.
-
Może być przydatny, szczególnie dla założycieli działających w modelu remote-first, którzy sprzedają swoje usługi do UE i nie planują w najbliższym czasie pozyskiwania funduszy w USA, ponieważ został stworzony specjalnie z myślą o w pełni zdalnym zarządzaniu firmą. Nie będzie to jednak najlepsze rozwiązanie, jeśli w najbliższych planach jest runda finansowania z udziałem amerykańskiego VC, ponieważ inwestorzy z USA zazwyczaj oczekują struktury Delaware C-Corp.
Polski 
English 
Español 
Português 
Português do Brasil 
Français 
Italiano 
Deutsch 
Nederlands 
Română 
Українська 
简体中文 
日本語 
한국어