Cómo elegir dónde constituir una empresa de SaaS para ventas globales
Para elegir dónde constituir una empresa SaaS para ventas globales, un fundador debe separar tres cuestiones distintas: dónde se constituye la entidad legal, dónde es residente fiscaly dónde está obligada a recaudar impuestos sobre las ventas o IVA según la ubicación del cliente. Las búsquedas en línea de los fundadores sobre este tema pueden aportar una gran variedad de perspectivas. Los consejos ofrecidos suelen reflejar su alineación con diversos objetivos, incluidos recaudación de fondos, la residencia fiscal personal o la simplicidad del cumplimiento, sin que estos objetivos se especifiquen siempre de manera uniforme.
Esta guía recorre los pasos principales para ayudar a un fundador a empezar a vender software en todo el mundo.
Instantánea del concepto
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Categoría: Constitución de entidades SaaS
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Utilizado por: Fundadores de SaaS, desarrolladores independientes, vendedores de productos digitales
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Propósito principal: Elegir una jurisdicción de constitución para ventas globales
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Conceptos relacionados: Establecimiento permanente, VAT OSS, Delaware C-Corp, Merchant of Record, Residencia fiscal
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Etapa de Crecimiento: Constitución de empresas, prelanzamiento
Entienda qué controla realmente su lugar de constitución
Por lo general, los fundadores se olvidan de este paso, lo que suele suscitar debates más complejos sobre el tema. El lugar de constitución determina la jurisdicción de origen de su entidad legal, las normas de gobierno corporativo y, a menudo, su residencia fiscal corporativa, pero no determina automáticamente dónde debe impuestos sobre las ventas o IVA. Las obligaciones se basan en el lugar donde se encuentran sus clientes, no en el lugar donde está registrada su empresa.
Y esto suele plantear preguntas a los fundadores sobre las obligaciones de IVA de la UE para una LLC de EE. UU. La respuesta es sí, y para que quede claro – si vende servicios digitales a consumidores de la UE, las obligaciones de registro de IVA se aplican en función de la ubicación del cliente, independientemente de dónde se constituya su LLC. Una entidad estadounidense no implica por sí misma una obligación fiscal en la UE, pero tampoco elimina una que ya exista debido al lugar donde está vendiendo.
Antes de comparar jurisdicciones, anote por separado: de dónde quiere recaudar financiación (si es el caso), dónde son residentes fiscales personales sus fundadores y qué países constituyen la mayor parte de su base de clientes. Estos tres elementos suelen plantear dificultades a la hora de seleccionar la jurisdicción.
Lista de comprobación gratuita para la constitución de SaaS
Elija con confianza la jurisdicción adecuada para su empresa global de SaaS.
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Pasos para la comparación de jurisdicciones
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Lista de comprobación de obligaciones de IVA e impuestos sobre las ventas
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Lista de comprobación de riesgos de establecimiento permanente
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Evaluación de idoneidad para la recaudación de fondos
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¡y más!
Decida si necesita una entidad en EE. UU. para la recaudación de fondos
Si tiene previsto recaudar fondos de EE. UU. capital de riesgo, este paso probablemente debería prevalecer sobre los demás. La mayoría de las empresas de capital de riesgo de EE. UU. (y la documentación estándar de SAFE y rondas de financiación con valoración en la que se basa el ecosistema) utilizan una Delaware C-Corp. Utilizar una entidad extranjera para una ronda de financiación de capital de riesgo en EE. UU. puede implicar pasos o requisitos adicionales para los que muchos inversores en fase inicial pueden no estar preparados.
| Situación | Idoneidad típica |
| Planificación de recaudación de fondos de capital de riesgo en EE. UU. | Delaware C-Corp |
| Autofinanciado o recaudando de inversores ángeles/UE | La flexibilidad jurisdiccional varía |
| Organización dirigida por un único fundador, sin planes inmediatos de inversión externa | En su lugar, optimice para la simplicidad fiscal y de cumplimiento |
Si una ronda de financiación en EE. UU. es un plan real a corto plazo y no una esperanza para el futuro, suele ser más barato constituir la sociedad en Delaware desde el principio que reestructurarla más adelante. Reestructurar una entidad extranjera existente en una Delaware C-Corp durante una ronda de recaudación de fondos conlleva costes y plazos asociados.
Para ciudadanos estadounidenses, el gobierno de EE. UU. grava los ingresos mundiales, independientemente de su lugar de residencia o de la ubicación de la constitución de su empresa, una práctica que difiere de la mayoría de las demás naciones. Para un fundador estadounidense con una entidad extranjera, los requisitos de declaración de impuestos de EE. UU. se aplican junto con los de la jurisdicción extranjera. Esto crea un marco fiscal para los ciudadanos estadounidenses que implica más consideraciones que para los fundadores de la mayoría de las demás naciones, sin que por ello las entidades extranjeras dejen de ser viables.
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Compare los tipos del impuesto sobre sociedades y los requisitos de constitución en las jurisdicciones habituales
Una vez definidos los planes de recaudación de fondos, compare las jurisdicciones en función de los factores que realmente afectan a una empresa de software autofinanciada o con financiación ajustada: tipo del impuesto sobre sociedades, rapidez de constitución, facilidad de gestión remota y reputación ante bancos y proveedores de servicios de pago.
| Jurisdicción | Tipo del impuesto sobre sociedades | Rapidez de constitución | Destaca por |
| Delaware, EE. UU. | ~21 % federal + impuesto de franquicia | Aproximadamente 1-2 semanas | Recaudación de fondos de capital de riesgo en EE. UU., familiaridad de los inversores |
| Estonia | 0 % sobre beneficios retenidos/reinvertidos | Aproximadamente 2-4 semanas | Gestión de e-Residency totalmente remota, acceso al mercado de la UE |
| Reino Unido | 25% | La duración suele ser inferior a siete días | El proceso de constitución tiene una duración corta, sistema jurídico en inglés |
| Irlanda | 12.5% | Aproximadamente 2 semanas | Acceso a la UE, incentivos fiscales para I&D |
| Singapur | 17% | Aproximadamente 2-3 semanas | Acceso al mercado asiático, deducciones por I&D |
La principal ventaja de Estonia(el 0 % de impuestos sobre los beneficios que permanecen en la empresa) solo se aplica a los beneficios retenidos. Una vez que distribuya los beneficios, se aplicará el impuesto sobre sociedades estándar. Por lo tanto, el beneficio es en realidad un incentivo a la reinversión más que un tipo impositivo permanentemente más bajo.
Algunos países exigen que un ciudadano local o residente tenga una participación mínima en la propiedad de una empresa de capital extranjero. Esto no es universal, pero confírmelo pronto para cualquier jurisdicción fuera de la lista recomendada habitualmente, ya que descubrirlo a mitad de la configuración puede causar un gran dolor de cabeza y obligar a una estructura diferente.
Un fundador con sede fuera de EE. UU. sin planes de recaudación de fondos en EE. UU. a corto plazo, que vende SaaS B2B en toda la UE mientras crea un equipo remoto, es el caso típico para la estructura de e-Residency de Estonia; está diseñada específicamente para empresas que se gestionan a distancia y venden digitalmente a través de las fronteras. A un fundador que planea recaudar una ronda semilla de una aceleradora estadounidense le suele convenir más ir directamente a Delaware, incluso a costa de un tipo impositivo ligeramente superior, porque así se elimina de entrada toda una categoría de fricciones con los inversores más adelante
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Aclare sus obligaciones fiscales sobre las ventas de forma independiente a la constitución de la empresa
Aquí es donde los fundadores se llevan sorpresas con más frecuencia a posteriori. La venta de productos digitales o SaaS a consumidores en la UE suele requerir las obligaciones de registro de IVA una vez que se superan los umbrales pertinentes, independientemente de si su empresa es una LLC de EE. UU., una C-Corp de Delaware o una entidad de la UE.
Las empresas de fuera de la UE que venden servicios digitales a consumidores de la UE suelen registrarse a través del régimen no comunitario de la UE VAT OSS (Ventanilla Única de IVA) esquema, que permite que un único registro cubra las ventas en todos los Estados miembros de la UE en lugar de tener que registrarse por separado en cada uno de ellos.
Una lógica similar se aplica en otros lugares: las normas de nexo económico de EE. UU. pueden exigir la recaudación del impuesto sobre las ventas en estados individuales en función del volumen de ventas, independientemente de dónde esté constituida su empresa. El patrón se mantiene a grandes rasgos: las obligaciones fiscales suelen seguir al cliente, no al domicilio social de la entidad.
Si el registro del IVA es un requisito para sus actividades de venta y no se ha completado, aborde esta circunstancia antes de recibir un informe de un cliente o una notificación del sistema. El registro retroactivo y la exposición a impuestos atrasados son más costosos y estresantes que registrarse antes de alcanzar el umbral correspondiente.
Como Merchant of Record, PayPro Global gestiona el registro y la liquidación del IVA, GST y impuestos sobre las ventas en sus regiones cubiertas, lo que influye en las responsabilidades de cumplimiento tributario de la jurisdicción de constitución del cliente.
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Compruebe si la ubicación de su equipo genera riesgo de establecimiento permanente
Constituirse en un país no impide que una empresa contraiga obligaciones fiscales en otro. Establecimiento permanente (EP) es el concepto que determina esto; en términos generales, un país puede considerar que su empresa tiene presencia fiscal allí si dispone de un lugar fijo de negocios, empleados que realizan habitualmente actividades comerciales allí o agentes que negocian y cierran acuerdos en nombre de la empresa a nivel local.
Para la mayoría de las empresas de software que venden 100 % en línea, el mero hecho de tener clientes en un determinado país no genera un EP allí. Otras fuentes de riesgo pueden ser que un fundador o un vendedor residan en un país y realicen negocios allí con regularidad, o que un empleado a largo plazo trabaje desde un país donde la empresa no tiene una entidad legal establecida.
Cuando un empleado indefinido trabaja a largo plazo desde un país en el que la empresa no tiene presencia legal, debe realizarse una evaluación del riesgo de Establecimiento Permanente, ya que los acuerdos generales de trabajo remoto pueden no cubrir esto por completo y las normas pueden diferir ampliamente según el país y el tratado fiscal, por desgracia.
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Considere la banca, el acceso a los pagos y los gastos generales de cumplimiento por jurisdicción
Algunas jurisdicciones facilitan más que otras la apertura de cuentas bancarias comerciales y la conexión a la infraestructura de pagos , y esta es una consideración importante que las comparaciones puras de tipos impositivos suelen pasar por alto.
Las entidades de Delaware y Reino Unido suelen ser reconocidas por los bancos y proveedores de servicios de pago. La estructura de e-Residency de Estonia cuenta con sólidas herramientas de gestión remota, pero históricamente ha tenido más fricciones con la banca tradicional, aunque esto ha mejorado gracias a socios fintech especializados creados en torno al programa.
Conversión de divisas y los costes de repatriación de beneficios son fáciles de pasar por alto frente al tipo impositivo corporativo general, pero los fundadores que han operado en varios países coinciden en señalarlos como el mayor coste continuo. Si la mayoría de sus clientes, gastos o inversores se concentran en una sola moneda, constituirse en un lugar que le mantenga cerca de esa moneda puede importar más que unos pocos puntos porcentuales de impuesto de sociedades. Algunas combinaciones de países conllevan retenciones fiscales sobre la repatriación de beneficios, lo que exige una comprobación específica para su situación en lugar de asumir un impacto mínimo.
Independientemente de la jurisdicción, vender a nivel global significa lidiar con múltiples divisas, métodos de pago y regímenes fiscales regionales.
Una Merchant of Record modelo, en el que un tercero gestiona las relaciones con los comercios, el registro fiscaly el cumplimiento para las ventas internacionales pueden influir en la medida en que un fundador deba considerar la estructura de la entidad, ya que el MoR gestiona el cumplimiento en todos los mercados en lugar de exigir que la empresa se registre localmente en cada región de ventas.
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Sopese la posibilidad de gestionar el cumplimiento usted mismo frente a delegarlo
Una vez que conozca sus opciones de jurisdicción y su exposición al IVA o a los impuestos sobre las ventas, decida de qué parte del trabajo de cumplimiento desea que su equipo sea responsable.
- Mientras que hacerlo usted mismo le ofrece el mayor control y puede resultar más económico con un volumen de ventas muy bajo, pero implica registrarse, declarar y remitir impuestos en cada jurisdicción donde supere un umbral, además de mantenerse al día con los cambios de tipos y normativas.
- Utilizar un Merchant of Record hace que el trabajo de registro, declaración y remisión sea responsabilidad del MoR, a cambio de una tarifa por transacción más alta – pero también suele cubrir Cumplimiento PCI y contracargo la gestión también.
Cuando no se dispone de capacidades fiscales y jurídicas internas, o las actividades de ventas abarcan varios países, las consideraciones financieras para el cumplimiento autogestionado, incluidos los factores de tiempo y riesgo, tienden a ser más complejas de lo que implica un simple análisis de las tarifas de transacción.
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Tome la decisión y planifique revisarla a medida que escale
Elija la jurisdicción que mejor se adapte a su plan actual de captación de fondos, la ubicación de los fundadoresy la base de clientes — no a un estado futuro hipotético.
Normalmente, las empresas de software pueden reestructurarse más adelante si las circunstancias cambian (como cuando una ronda de financiación se realiza en Delaware, por ejemplo), y una decisión no del todo perfecta tomada al principio rara vez es tan costosa como los fundadores podrían pensar.
Documente por qué eligió su jurisdicción, con un lenguaje sencillo, en el momento en que tomó la decisión. Cuando las circunstancias cambien dos años después, esto hará que sea mucho más rápido decidir si debe reestructurarse o mantenerse como está, en lugar de volver a pensar toda la decisión desde cero.
Conclusión
Elegir dónde constituir una empresa de software para ventas globales se reduce a tres preguntas sencillas: dónde se crea la entidad, dónde es residente fiscal, y dónde debe IVA o impuestos sobre las ventas según la ubicación del cliente.
Los planes de captación de fondos a menudo lo resuelven de inmediato (Delaware para una trayectoria de capital de riesgo en EE. UU., mayor flexibilidad en caso contrario), mientras que las obligaciones fiscales siguen a sus clientes independientemente de dónde se constituya. Un Merchant of Record puede gestionar una parte significativa de las responsabilidades de cumplimiento en curso, sin que influya la cuestión de la ubicación de la constitución inicial.
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Preguntas frecuentes
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Sí, ¡porque las obligaciones del IVA se basan en dónde están sus clientes, no en dónde está constituida su empresa! Las empresas de fuera de la UE que venden servicios digitales a consumidores de la UE suelen registrarse a través del régimen de ventanilla única (OSS) del IVA no comunitario de la UE, que afortunadamente cubre las ventas en todos los estados miembros de la UE con un único registro.
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No existe un único lugar mejor. Depende principalmente de sus planes de captación de fondos, la ubicación de los fundadores y la base de clientes. Delaware es una excelente opción si va a captar fondos de capital de riesgo de EE. UU.; Estonia, Irlanda, el Reino Unido y Singapur son alternativas habituales para los fundadores que buscan optimizar la gestión remota, el acceso a la UE o una menor fricción en el cumplimiento.
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Si vende su producto a clientes de un determinado país, se debe aplicar la recaudación del IVA, GST o impuesto sobre las ventas una vez que se supere el umbral de ese país, pero eso no suele significar que tenga exposición al impuesto sobre sociedades (establecimiento permanente) solo por ese motivo. Recuerde – el establecimiento permanente depende de la actividad física de las personas o de un lugar de negocios fijo en un país, y menos de las ventas en línea a distancia.
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No, el lugar de constitución no cambia la ubicación de sus clientes, y las obligaciones de IVA o impuestos sobre las ventas se basan generalmente en la ubicación del cliente. Algunos fundadores asumen que una jurisdicción de constitución «favorable desde el punto de vista fiscal» elimina las obligaciones en otros lugares, pero se puede afirmar con seguridad que solo afecta al impuesto sobre sociedades de su propia empresa, no al impuesto que está obligado a recaudar por las ventas a otros países.
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Elegir dónde constituir y operar legalmente una empresa en función de los tipos impositivos, los incentivos o la sencillez del cumplimiento es una planificación fiscal corporativa estándar y es legal; empresas de todos los tamaños lo hacen. Para que las acciones se clasifiquen como evasión fiscal, normalmente implican que una empresa proporcione información incorrecta sobre su ubicación operativa, omita ingresos o no cumpla con sus obligaciones fiscales determinadas por la ubicación de los clientes y de la actividad. La elección de una jurisdicción no es el problema principal; más bien, los aspectos de falta de divulgación e incumplimiento son las consideraciones primordiales.
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Puede serlo, especialmente para fundadores que priorizan el trabajo en remoto y venden en la UE sin planes de recaudación de fondos a corto plazo en EE. UU., porque está diseñado específicamente para la gestión de empresas totalmente remotas. Sin embargo, no es la mejor opción si una ronda de capital de riesgo en EE. UU. es un plan concreto a corto plazo, ya que los inversores estadounidenses suelen exigir una Delaware C-Corp.
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