Ce este One-Stop Shop (OSS)?

Ghișeul unic (OSS) este un portal web care facilitează conformitatea companiilor cu aproximativ 95% din cerințele privind Taxa pe Valoarea Adăugată (TVA) atunci când vând bunuri și servicii transfrontalier, atât fizic, cât și digital, consumatorilor din statele membre ale Uniunii Europene. 

Pentru a gestiona obligațiile fiscale transfrontaliere, în special în situațiile cu cerințe fiscale locale diverse, companiile SaaS utilizează această interfață digitală unică, ceea ce are implicații pentru transparența procesării.

Caracteristici cheie și aplicații practice ale OSS

• O interfață unificată: Execuția sarcinilor de afaceri, în special înregistrările locale, depunerile periodice și plățile, implică o singură platformă online.
• Impozitare bazată pe destinație: Acest model asigură că TVA-ul este aplicat la rata exactă de impozitare a statului membru al consumatorului.
• Decontare Centralizată a Capitalului: Comercianții SaaS efectuează o singură plată agregată către autoritatea fiscală de origine, care alocă fondurile în toată Europa.
• Înregistrări Standardizate: Această inițiativă introduce măsuri consecvente de păstrare a înregistrărilor, care urmează să fie implementate în toate teritoriile participante.

Pentru a valorifica la maximum potențialul portalului unificat, contabilitatea dumneavoastră trebuie să fie bine organizată și trebuie să adoptați o atitudine proactivă pentru a ține cont de regulile fiscale locale. Mai jos sunt prezentate sfaturi care descriu o metodologie pentru utilizarea portalului, menită să influențeze alinierea raportării:

• Un instrument automat de geolocalizare poate furniza informații despre locația cumpărătorului în momentul vânzării.
• Păstrați înregistrările tranzacțiilor digitale timp de cel puțin 10 ani pentru a fi pregătit pentru audituri.
• Depuneți un efort egal pentru a audita prețurile afișate, inclusiv ratele curente ale taxei pe consum, în toate regiunile care formează piața dumneavoastră țintă.
• Contactați furnizorii de servicii financiare pentru a vă asigura că fluxurile dvs. de plăți transfrontaliere pot capta automat punctele de date necesare.

Furnizorii de Software-as-a-Service (SaaS) se confruntă cu aspecte operaționale specifice, care decurg din clasificarea produselor lor digitale ca servicii de telecomunicații, radiodifuziune și electronice (TBE).

În funcție de structura lor corporativă globală, companiile intră în programul ghișeului unic pe una dintre cele două căi principale. Schema Uniunii este potrivită pentru companiile care își au sediul fizic în UE sau au depozite situate în țări europene. 

Pe de altă parte, Schema Non-Uniune este concepută pentru companiile străine, cum ar fi cele din SUA sau Asia, care vând servicii digitale direct consumatorilor europeni, fără a avea un birou fizic sau prezență acolo.

Depunerea se face cu o cadență trimestrială strictă, separată de ciclurile fiscale naționale. Comercianții SaaS trebuie să-și depună declarațiile digitale în luna următoare sfârșitului fiecărui trimestru calendaristic. Portalul oferă un mecanism pentru companii de a depune o singură declarație consolidată și de a transmite o plată agregată, divergent de gestionarea declarațiilor individuale în mai multe state membre.

Sistemul​‍​‌‍​‍‌​‍​‌‍​‍‌ agregă respectivele cote de impozitare locale pentru a inspecta modul în care veniturile sunt distribuite între jurisdicțiile regionale. Portalul, bazat pe o formulă matematică precisă, însumează totalul trimestrial al obligațiilor fiscale în toate jurisdicțiile.

TVA Total = Vânzări Nete{n} x Cotă{n}

Unde Vânzări Nete{n} reprezintă venitul net total generat într-un anumit stat membru consumator, iar Rata{n} reprezintă rata corespunzătoare standard sau redusă a taxei de consum a țării de destinație respective.

Poate ar trebui să discutați cu consiliul dumneavoastră de administrație următoarele întrebări de diagnosticare:

1.   Afacerea dumneavoastră efectuează vânzări transfrontaliere B2C către consumatori din UE care depășesc pragul unificat de 10.000 € pentru vânzări pan-europene?
2.   Personalul dumneavoastră administrativ este constant ocupat cu procesarea multiplelor declarații fiscale localizate în diverse țări europene?

Utilizați acești factori cheie de decizie pentru a vă ajuta să vă decideți în privința alegerii structurale:

•       Volumul tranzacțiilor: Raportarea centralizată este cea mai avantajoasă pentru tranzacțiile B2C cu volum mare și valoare mică.
•       Amprentă Operațională: Companiile axate exclusiv pe B2B sau companiile cu depozite fizice în diferite state pot menține în continuare înregistrările locale.
•       Perspectiva Cost-Beneficiu: Evaluați costul administrativ al operării unui singur portal versus costul angajării de specialiști fiscali locali în diferite țări.