SaaSにおける日本の消費税（JCT）とは？

日本の消費税（JCT）は、日本国内で消費される商品やサービスに適用され、SaaSサブスクリプションなどのデジタルサービスも含まれます。付加価値税に似た機能を持つJCTは、定められた基準に基づき、国内事業者と資格のある国外事業者の両方に関係します。日本に顧客を持つSaaS企業にとって、JCTは税金がいつ徴収され、送金され、文書化される必要があるかを定めています。

JCTの登録は、日本の税法で定められた特定の基準に基づき、日本国内の事業者と海外に拠点を置く事業者の両方に適用される場合があります。JCTの徴収方法は、取引の種類によって決まります。

• B2C販売： 日本におけるB2C販売でしきい値を超えた場合、海外の販売者が販売時に発生する10%のJCTを計算します。
• B2B電子サービス： これらの販売の場合、リバースチャージ方式が適用されます。そのため、国外事業者はJCT（日本の消費税）を徴収する必要がなく、この場合の買い手である日本の企業が納税申告の義務を負います。追加的な慣行として、顧客にリバースチャージの適用について事前に通知することが一般的です。その目的には、請求書やウェブサイトでの通知が利用されます。
• プラットフォーム販売： デジタルプラットフォーム、例えばAppleやGoogleを介したB2C販売の場合、JCTは個々の販売者ではなくプラットフォーム運営者によって徴収されます。

日本では、取引がB2BかB2Cかを判断する際、顧客分類のみに焦点を当てるのではなく、主に提供されるサービスの種類を重視します。JCT登録の基準は、売上高と販売されるサービスの性質によって異なるため、事業者は登録の必要性を評価する際に、自身の状況を確認する必要があります。

日本の消費税は現在、標準税率が 10%であり、SaaSを含むデジタルサービスに適用されます。軽減税率が 8% は、食料品や特定の印刷物など一部の品目に設定されていますが、この税率はソフトウェアやデジタルサブスクリプションには適用されません。価格設定や請求書の作成時には、各サービスの分類、特に複数の種類のサービスがまとめて含まれる場合の分類を慎重に確認し、価格設定または請求時に10%の税率を考慮して計画することが重要です。

2023年10月に導入されたQualified Invoice Systemは、日本企業がSaaSを含む購入に関する仕入税額控除をどのように文書化するかについての枠組みを定めています。一般的に、購入者は登録事業者から適格請求書を取得し、支払ったJCTを確認し、控除対象となる項目を特定します。

適格請求書には以下が含まれます：

• 販売者の名称とJCT登録番号（「T」から始まる13桁の番号）
• サービス提供年月日と内容
• 合計金額と該当する税率（税率ごとの内訳）
• 合計税額と購入者の氏名

外国事業者にとっての関連性：

• 法人顧客は、仕入税額控除の記録を管理する際、適格請求書を求めることがあります。
• 控除を申請しようとする購入者は、サプライヤーが適格請求書の発行登録をしているかを考慮することがあります。
• 登録状況は、購入者がサプライヤーを選定する際に考慮する要素の一つです。

その 日本の消費税 (JCT) と共通の特徴を持つ 付加価値税 (VAT)、しかし、前者は独自の国内政策に従います。JCTとVATの双方における課税評価は、流通チェーンの異なる段階で行われ、仕入れ税額控除に関する適切な書類が含まれます。一方、 米国における売上税 は取引が行われる際に一度だけ課税され、仕入れ税額控除の規定はありません。

日本市場への参入前に、日本への総売上、個人顧客と法人顧客の割合、および現地の請求基準を満たすためのプロセスの適合性などの要素を確認してください。

• 課税売上が1,000万円の登録基準に達しているか、または超えているかを確認してください。
• 売上が主に個人向けであるか、あるいは個別の税務規則を持つB2B電子サービスが含まれるかを評価してください。
• 請求システムが日本の規制を満たす適格請求書を発行できることを確認してください。
• プラットフォーム経由の販売を特定してください。これらはコンプライアンスに関して特定の要件を持つ場合があります。

顧客ベースの変化を監視することは、請求実務や税務コンプライアンス対策の変更が必要かどうかを判断するのに役立ちます。