Що таке японський податок на споживання (JCT) для SaaS?

Японський податок на споживання (JCT) застосовується до товарів та послуг, спожитих у Японії, і це включає цифрові послуги, такі як підписки на SaaS. JCT, який функціонує подібно до податку на додану вартість, стосується як вітчизняних, так і кваліфікованих іноземних продавців на основі встановлених критеріїв. Для SaaS-компаній з клієнтами в Японії JCT визначає, коли податок має бути зібраний, перерахований та задокументований.

Реєстрація для JCT може стосуватися як компаній, що базуються в Японії, так і тих, що розташовані за кордоном, залежно від певних критеріїв, встановлених японським податковим законодавством. Спосіб стягнення JCT визначається типом транзакції.

• Продажі B2C: Для продажів B2C в Японії, де перевищено поріг, іноземний продавець розраховує 10% JCT, що підлягає сплаті під час продажу.
• Електронні послуги B2B: У випадку таких продажів застосовується процедура зворотного нарахування. Іноземний продавець не зобов'язаний стягувати JCT, тоді як покупець, яким у цьому випадку є японська компанія, нестиме відповідальність за декларування податку. Як додаткова практика, зазвичай заздалегідь інформують клієнта про застосування зворотного нарахування. Для цього використовуються рахунки-фактури або повідомлення на веб-сайті.
• Продажі на платформі: У випадку B2C продажів через цифрову платформу, наприклад Apple або Google, JCT стягується оператором платформи, а не індивідуальним продавцем.

Японія визначає, чи є продаж B2B чи B2C, переважно за типом наданої послуги, замість того, щоб зосереджуватися лише на класифікації клієнтів. Критерії реєстрації для JCT залежать від показників продажів та характеру реалізованих послуг, тому компаніям потрібно буде переглянути власні обставини при оцінці потреб у реєстрації.

Японський податок на споживання наразі має стандартну ставку 10%, яка застосовується до цифрових послуг, включно з SaaS. Знижена ставка в розмірі 8% встановлена для певних товарів, таких як продукти харчування та окремі друковані видання; ця ставка не застосовується до програмного забезпечення чи цифрових підписок. При встановленні цін або підготовці рахунків-фактур важливо переглянути класифікацію кожної послуги, особливо якщо кілька типів послуг включені разом, і планувати навколо ставки 10% при ціноутворенні або виставленні рахунків.

Запроваджена у жовтні 2023 року, Система кваліфікованих рахунків-фактур визначає рамки того, як підприємства в Японії документують податкові кредити на вхідний податок для закупівель, включаючи SaaS. Зазвичай, покупці отримують кваліфікований рахунок-фактуру від зареєстрованого продавця для підтвердження сплаченого JCT та визначення відповідних відрахувань.

Кваліфікований рахунок-фактура включає:

• Назва продавця та реєстраційний номер JCT (літера “T” плюс 13 цифр)
• Дата та опис послуги
• Загальна сума та відповідна податкова ставка (за кожною ставкою)
• Загальна сума податку та ім'я покупця

Актуальність для іноземних постачальників:

• Бізнес-клієнти можуть запитувати кваліфіковані рахунки-фактури при веденні обліку вхідного податку.
• Покупці, які бажають отримати податкові кредити, іноді враховують, чи зареєстрований постачальник для виписки кваліфікованих рахунків-фактур.
• Статус реєстрації є одним з аспектів, який покупці можуть враховувати при виборі постачальників.

Що таке японський податок на споживання (JCT) має спільні риси з податок на додану вартість (VAT), проте перший дотримується власної національної політики. Нарахування податку як за JCT, так і за VAT відбувається на різних етапах ланцюга дистрибуції та включає відповідну документацію щодо кредитів за податки, сплачені на вхідні товари. Навпаки, податок з продажу у США стягується лише один раз під час здійснення транзакції, і не передбачає податкового кредиту на вхідні товари.

Перед виходом на японський ринок розгляньте такі фактори, як ваш загальний обсяг продажів до Японії, розподіл між індивідуальними та бізнес-клієнтами, а також відповідність ваших процесів місцевим стандартам виставлення рахунків:

• Перевірте, чи ваші оподатковувані продажі наближаються або перевищують реєстраційний поріг у 10 мільйонів JPY.
• Оцініть, чи ваші продажі здебільшого здійснюються фізичним особам, чи вони включають електронні послуги B2B з окремими податковими правилами.
• Переконайтеся, що ваша платіжна система може генерувати кваліфіковані рахунки-фактури, які відповідають японським нормам.
• Визначте будь-які продажі через платформи, оскільки вони можуть мати особливі вимоги до відповідності.

Моніторинг змін у вашій клієнтській базі допомагає визначити, чи потрібні зміни в практиці виставлення рахунків або в заходах з дотримання податкового законодавства.