¿Qué es el Impuesto al Consumo Japonés (JCT) para SaaS?

El Impuesto al Consumo japonés (JCT) se aplica a los bienes y servicios consumidos en Japón, y esto incluye servicios digitales como las suscripciones SaaS. El JCT, que funciona de manera similar al impuesto sobre el valor añadido, afecta tanto a los vendedores nacionales como a los vendedores extranjeros cualificados según los criterios establecidos. Para las empresas SaaS con clientes en Japón, el JCT especifica cuándo se debe recaudar, remitir y documentar el impuesto.

El registro para el JCT puede aplicarse tanto a empresas con sede en Japón como a las ubicadas en el extranjero, dependiendo de ciertos criterios establecidos por la legislación fiscal japonesa. La forma en que se recauda el JCT está determinada por el tipo de transacción.

• Ventas B2C: Para las ventas B2C en Japón donde se excede el umbral, el vendedor extranjero calcula el 10% de JCT adeudado en el momento de la venta.
• Servicios electrónicos B2B: En el caso de estas ventas, se aplica el procedimiento de inversión del sujeto pasivo. Al respecto, el vendedor extranjero no tiene que recaudar el JCT, mientras que el comprador, que en este caso es una empresa japonesa, será responsable de declarar el impuesto. Como práctica adicional, es común informar al cliente con antelación sobre la aplicación de la inversión del sujeto pasivo. Para ello se utilizan las facturas o las notificaciones en el sitio web.
• Ventas de plataforma: En el caso de las ventas B2C a través de una plataforma digital, p. ej. Apple o Google, el JCT es recaudado por el operador de la plataforma en lugar del vendedor individual.

Japón determina si una venta es B2B o B2C principalmente observando el tipo de servicio que se presta, en lugar de centrarse únicamente en la clasificación del cliente. Los criterios para registrarse en el JCT dependen de las cifras de ventas y la naturaleza de los servicios vendidos, por lo que las empresas deberán revisar sus propias circunstancias al evaluar las necesidades de registro.

El Impuesto al Consumo japonés actualmente tiene una tasa estándar de 10%, que se aplica a los servicios digitales, incluyendo SaaS. Una tasa reducida de 8% se establece para ciertos artículos como alimentos y publicaciones impresas específicas; esta tasa no se aplica al software ni a las suscripciones digitales. Al establecer precios o preparar facturas, es importante revisar la clasificación de cada servicio, especialmente si se incluyen varios tipos de servicios juntos, y planificar en torno a la tasa del 10% al fijar precios o facturar.

Introducido en octubre de 2023, el Sistema de Factura Cualificada establece un marco para cómo las empresas en Japón documentan los créditos fiscales por compras, incluyendo SaaS. Generalmente, los compradores obtienen una factura cualificada de un vendedor registrado para confirmar el JCT pagado e identificar las deducciones elegibles.

Una factura cualificada incluye:

• Nombre del vendedor y número de registro del JCT (“T” más 13 dígitos)
• Fecha y descripción del servicio
• Importe total y la tasa impositiva correspondiente (por tasa)
• Monto total del impuesto y el nombre del comprador

Relevancia para proveedores extranjeros:

• Los clientes empresariales pueden solicitar facturas cualificadas al gestionar sus registros de impuestos soportados.
• Los compradores que buscan reclamar créditos a veces consideran si un proveedor está registrado para emitir facturas cualificadas.
• El estado de registro es un aspecto que los compradores pueden tener en cuenta al seleccionar proveedores.

el impuesto al consumo japonés (JCT) posee características comunes con impuesto al valor agregado (IVA), aunque el primero sigue sus propias políticas nacionales. La evaluación fiscal tanto bajo el JCT como el IVA ocurre en diferentes etapas de la cadena de distribución e incluye la documentación apropiada referente a créditos por impuestos pagados en insumos. Por el contrario, impuesto sobre las ventas en EE. UU. se recauda solo una vez cuando la transacción tiene lugar, y no hay ninguna disposición para un crédito fiscal por insumos.

Antes de entrar al mercado japonés, revisa factores como tus ventas totales a Japón, la distribución entre clientes individuales y empresariales, y la idoneidad de tus procesos para cumplir con los estándares de facturación locales:

• Comprueba si tus ventas imponibles se acercan o superan el umbral de registro de 10 millones de JPY.
• Evalúe si sus ventas son principalmente a individuos o si incluyen servicios electrónicos B2B con reglas fiscales distintas.
• Asegúrese de que su sistema de facturación pueda emitir facturas cualificadas que cumplan con las regulaciones japonesas.
• Identifique cualquier venta realizada a través de plataformas, ya que estas pueden tener requisitos específicos para el cumplimiento normativo.

Monitorear los cambios en su base de clientes ayuda a determinar si se necesitan cambios en las prácticas de facturación o en las medidas de cumplimiento fiscal.